ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 2 ноября 1995 года N 21

Об утверждении положения о порядке оценки
и составления отчетности о стоимости чистых активов
интервальных паевых инвестиционных фондов

(с изменениями на 2 октября 1998 года)

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" Федеральная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации

постановляет:

Утвердить прилагаемое Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов.

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке оценки и составления отчетности
о стоимости чистых активов
интервальных паевых инвестиционных фондов

(в редакции, введенной в действие со 2 июня 1998 года
постановлением ФКЦБ России от 21 мая 1998 года N 12, -
см. предыдущую редакцию)
(с изменениями на 2 октября 1998 года)

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, составления финансовой отчетности, определения стоимости одного инвестиционного пая, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев интервального паевого инвестиционного фонда.

1.2. В настоящем Положении используются следующие понятия:

фонд - интервальный паевой инвестиционный фонд;

управляющая компания - управляющая компания, в доверительном управлении которой находится имущество, составляющее интервальный паевой инвестиционный фонд;

Федеральная комиссия - Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

активы фонда - имущество, составляющее фонд, в состав которого входят финансовые вложения (ценные бумаги), депозиты, денежные средства, дебиторская задолженность, недвижимость;

пассивы фонда - кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и платежей;

стоимость активов - стоимость активов, указанная в справке о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;

стоимость чистых активов - величина, определяемая путем уменьшения стоимости активов фонда на стоимость пассивов фонда;

балансовая (учетная) стоимость - стоимость активов и пассивов фонда, отражаемая в бухгалтерском учете фонда;

оценочная стоимость - стоимость активов фонда, учитываемая при определении стоимости чистых активов фонда в соответствии с настоящим Положением;

оценочная стоимость ценных бумаг - стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с требованиями настоящего Положения;

оценочная стоимость недвижимости - принимаемая в расчет стоимости чистых активов фонда стоимость недвижимости фонда, определяемая в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии;

организатор торговли - фондовая биржа, которой Федеральной комиссией выдана лицензия фондовой биржи, или организатор торговли, которому Федеральной комиссией выдана лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности в качестве организатора торговли на рынке ценных бумаг;

средневзвешенная цена (курс) ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, имеющей котировку, объявляемая организатором торговли на конец торгового дня и определяемая как результат от деления суммарной стоимости ценных бумаг по всем договорам купли-продажи ценных бумаг данного выпуска, заключенным участниками торгов в течение этого торгового дня, на суммарное количество ценных бумаг по этим договорам;

средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, определяемая как результат от деления суммарного объема спроса на ценную бумагу в денежном выражении на суммарное количество ценных бумаг данного выпуска, выставленных участниками торгов и находящихся в торговой системе на время расчета. Расчет производится по состоянию за час до закрытия торгового дня при наличии следующих условий:

поступило предложений на покупку ценной бумаги не менее чем от четырех участников торгов;

суммарная величина объема спроса по предложениям на покупку ценной бумаги, выставленных участниками торгов и находящихся в торговой системе на время расчета, составляет сумму эквивалентную 60 000 долларов США и более.

В расчет показателя средневзвешенной цены на покупку включаются:

все цены на покупку ценной бумаги, если общее число участников торгов, объявивших предложения на покупку, не более десяти;

десять первых цен на покупку ценной бумаги, включая максимальную цену на покупку и цены, следующие за ней в порядке убывания, если общее число участников торгов, объявивших цены на покупку ценной бумаги, более десяти;

средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, определяемая как результат от деления суммарного объема спроса на ценную бумагу в денежном выражении на суммарное количество ценных бумаг данного вида и данного эмитента, выставленных первичными участниками торгов и находящихся в торговой системе во время расчета. Расчет производится за час до закрытия торгового дня (абзац дополнительно включен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40);

средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, определяемая как результат от деления суммарного объема спроса на ценную бумагу в денежном выражении на суммарное количество ценных бумаг данного вида и данного эмитента, выставленных участниками торгов и находящихся в торговой системе во время расчета. Расчет производится за час до закрытия торгового дня (абзац дополнительно включен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40);

среднеарифметическая цена на покупку облигаций внутреннего валютного займа, облигаций государственного сберегательного займа цена одной ценной бумаги, определенная на ежедневной основе по состоянию на 17 час. 30 мин. по московскому времени как результат от деления суммы цен на покупку ценной бумаги, объявленных дилерами, на количество предложений на покупку этой ценной бумаги, выставленных дилерами, распространяемая средствами массовой информации, заключившими соглашение о порядке раскрытия такой информации с Федеральной комиссией (абзац дополнительно включен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40);

признаваемая котировка - средневзвешенная цена (курс) ценной бумаги, а в случае ее отсутствия - средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги при условии, что предложения на покупку поступили не менее чем от четырех участников торговли и суммарная величина спроса составляет на время расчета не менее суммы, эквивалентной 60 000 долларов США, а в случае ее отсутствия - средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги, определяемая по заявкам на покупку, выставленным первичными участниками торгов, а в случае ее отсутствия - средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги, определяемая по заявкам на покупку, выставленным участниками торгов (абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40);.

Признаваемой котировкой облигаций внутреннего валютного займа и облигаций государственного сберегательного займа является среднеарифметическая цена на покупку, распространяемая средствами массовой информации, заключившими соглашение о порядке раскрытия такой информации с Федеральной комиссией (абзац дополнительно включен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40);

котируемые ценные бумаги - ценные бумаги, имеющие признаваемую котировку;

некотируемые ценные бумаги - ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки;

отчетный год - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для впервые созданного паевого инвестиционного фонда считается период с даты его регистрации по 31 декабря соответствующего года включительно;

инвестиционный доход - доход, полученный от дивидендов и процентов на ценные бумаги.

2. Определение стоимости
чистых активов фонда

2.1. В состав активов фонда включаются: финансовые вложения (ценные бумаги);

депозиты;

денежные средства;

расчеты с дебиторами;

недвижимость.

При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:

расчеты с кредиторами;

резервы предстоящих расходов и платежей.

Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.

Результаты определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда.

2.2. В качестве источника информации о признаваемых котировках, объявляемых организаторами торговли, управляющая компания обязана использовать только информацию, раскрываемую организатором торговли.

Управляющая компания по согласованию со специализированным депозитарием обязана утвердить внутренние процедуры проверки правильности использования признаваемых котировок.

2.3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией в соответствии с требованиями правил фонда (в день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, или в день, предшествующий дню окончания очередного срока приема заявок), в иных случаях, предусмотренных правилами фонда и настоящим Положением на момент времени, указанный в пояснительной записке к отчетности фонда, как время окончательного расчета стоимости чистых активов (абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40, - см. предыдущую редакцию).

К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией и (или) специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.

Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.

2.4. Справка о стоимости чистых активов фонда, отчет об инвестиционных вложениях, справка к отчету об инвестиционных вложениях, отчет об операциях, отчет об изменениях чистых активов и пояснительная записка являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Ответственность за составление и хранение справки о стоимости чистых активов фонда, других документов отчетности, учетных документов, регистров бухгалтерского учета фонда несет руководитель управляющей компании.

Порядок и сроки представления и опубликования финансовой отчетности фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии.

Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию приложения:

2.4.1. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, - не позднее 10-го числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на следующий день после окончания срока приема заявок, - не позднее 3 дней после окончания срока приема заявок (пункт дополнен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40 - см. предыдущую редакцию).

2.4.2. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

2.4.3. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не- позднее 10 апреля года следующего за отчетным годом.

2.4.4. Пояснительную записку в составе финансовой отчетности, составленную на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда, - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным годом. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке можно не приводить.

Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов публикует приложения:

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события.

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица.

2.4.5. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на следующий день после окончания срока приема заявок, - не позднее 3 дней после окончания срока приема заявок (пункт дополнен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40 - см. предыдущую редакцию).

2.4.6. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.