ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21 мая 1998 года  N 12

Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки
и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных
паевых инвестиционных фондов, утвержденного постановлением
Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку
при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 года N 21

____________________________________________________________________
Не применяется на основании
приказа ФСФР России от 25 июля 2006 года N 06-83/пз-н
____________________________________________________________________

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

постановляет:

1. Утвердить в новой редакции Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 года N 21 (с изменениями и дополнениями, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 10 июня 1996 года N 11, с изменениями, внесенными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 28 ноября 1997 года N 42), в соответствии с приложением.

2. Считать утратившим силу Положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 года N 21.

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке оценки и составления отчетности
о стоимости чистых активов
интервальных паевых инвестиционных фондов

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, составления финансовой отчетности, определения стоимости одного инвестиционного пая, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев интервального паевого инвестиционного фонда.

1.2. В настоящем Положении используются следующие понятия:

фонд - интервальный паевой инвестиционный фонд;

управляющая компания - управляющая компания, в доверительном управлении которой находится имущество, составляющее интервальный паевой инвестиционный фонд;

Федеральная комиссия - Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

активы фонда - имущество, составляющее фонд, в состав которого входят финансовые вложения (ценные бумаги), депозиты, денежные средства, дебиторская задолженность, недвижимость;

пассивы фонда - кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и платежей;

стоимость активов - стоимость активов, указанная в справке о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;

стоимость чистых активов - величина, определяемая путем уменьшения стоимости активов фонда на стоимость пассивов фонда;

балансовая (учетная) стоимость - стоимость активов и пассивов фонда, отражаемая в бухгалтерском учете фонда;

оценочная стоимость - стоимость активов фонда, учитываемая при определении стоимости чистых активов фонда в соответствии с настоящим Положением;

оценочная стоимость ценных бумаг - стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с требованиями настоящего Положения;

оценочная стоимость недвижимости - принимаемая в расчет стоимости чистых активов фонда стоимость недвижимости фонда, определяемая в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии;

организатор торговли - фондовая биржа, которой Федеральной комиссией выдана лицензия фондовой биржи, или организатор торговли, которому Федеральной комиссией выдана лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности в качестве организатора торговли на рынке ценных бумаг;

средневзвешенная цена (курс) ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, имеющей котировку, объявляемая организатором торговли на конец торгового дня и определяемая как результат от деления суммарной стоимости ценных бумаг по всем договорам купли-продажи ценных бумаг данного выпуска, заключенным участниками торгов в течение этого торгового дня, на суммарное количество ценных бумаг по этим договорам;

средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги - цена одной ценной бумаги, определяемая как результат от деления суммарного объема спроса на ценную бумагу в денежном выражении на суммарное количество ценных бумаг данного выпуска, выставленных участниками торгов и находящихся в торговой системе на время расчета. Расчет производится по состоянию за час до закрытия торгового дня при наличии следующих условий:

поступило предложений на покупку ценной бумаги не менее чем от четырех участников торгов;

суммарная величина объема спроса по предложениям на покупку ценной бумаги, выставленных участниками торгов и находящихся в торговой системе на время расчета, составляет сумму эквивалентную 60 000 долларов США и более.

В расчет показателя средневзвешенной цены на покупку включаются:

все цены на покупку ценной бумаги, если общее число участников торгов, объявивших предложения на покупку, не более десяти;

десять первых цен на покупку ценной бумаги, включая максимальную цену на покупку и цены, следующие за ней в порядке убывания, если общее число участников торгов, объявивших цены на покупку ценной бумаги, более десяти;

признаваемая котировка - объявляемые организатором торговли средневзвешенная цена (курс) ценной бумаги, средневзвешенная цена на покупку ценной бумаги, рассчитываемые организатором торговли в соответствии с требованиями настоящего Положения;

котируемые ценные бумаги - ценные бумаги, имеющие признаваемую котировку;

некотируемые ценные бумаги - ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки;

отчетный год - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для впервые созданного паевого инвестиционного фонда считается период с даты его регистрации по 31 декабря соответствующего года включительно;

инвестиционный доход - доход, полученный от дивидендов и процентов на ценные бумаги.

2. Определение стоимости
чистых активов фонда

2.1. В состав активов фонда включаются: финансовые вложения (ценные бумаги);

депозиты;

денежные средства;

расчеты с дебиторами;

недвижимость.

При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:

расчеты с кредиторами;

резервы предстоящих расходов и платежей.

Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.

Результаты определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда.

2.2. В качестве источника информации о признаваемых котировках, объявляемых организаторами торговли, управляющая компания обязана использовать только информацию, раскрываемую организатором торговли.

Управляющая компания по согласованию со специализированным депозитарием обязана утвердить внутренние процедуры проверки правильности использования признаваемых котировок.

2.3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией в день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок на приобретение и выкуп инвестиционных паев фонда, а также в иных случаях, установленных правилами фонда и настоящим Положением, на момент времени, указанный в пояснительной записке к отчетности фонда, как время окончательного расчета стоимости чистых активов.

К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией и (или) специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.

Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.

2.4. Справка о стоимости чистых активов фонда, отчет об инвестиционных вложениях, справка к отчету об инвестиционных вложениях, отчет об операциях, отчет об изменениях чистых активов и пояснительная записка являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Ответственность за составление и хранение справки о стоимости чистых активов фонда, других документов отчетности, учетных документов, регистров бухгалтерского учета фонда несет руководитель управляющей компании.

Порядок и сроки представления и опубликования финансовой отчетности фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии.

Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию приложения:

2.4.1. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, - не позднее 10-го числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок.

2.4.2. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

2.4.3. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не- позднее 10 апреля года следующего за отчетным годом.

2.4.4. Пояснительную записку в составе финансовой отчетности, составленную на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда, - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным годом. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке можно не приводить.

Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов публикует приложения:

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события.

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица.

2.4.5. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок.

2.4.6. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

2.4.7. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.

2.4.8. Пояснительную записку в составе финансовой отчетности, составленную на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев или достижения минимального размера стоимости активов фонда, не позднее 5 дней после наступления такого события, в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

2.5. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, а также правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.

Аудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, заключенным между управляющей компанией и аудитором фонда.

Заключение аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности фонда, представляемой управляющей компанией в Федеральную комиссию.

Федеральная комиссия вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда, либо потребовать у управляющей компании проведения дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда.

Управляющая компания, специализированный депозитарий и специализированный регистратор фонда обязаны представить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.

Непредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов.

2.6. Управляющая компания несет ответственность перед владельцами инвестиционных паев за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей в процессе проведения оценки стоимости чистых активов.