ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 16 июля 2010 года N 2481-У

     
О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705

(с изменениями на 6 июня 2023 года)

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 июля 2010 года N 16) устанавливает порядок ведения и оформления кассового журнала по приходу 0401704 (здесь и далее коды форм приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации ОК 011-93) и кассового журнала по расходу 0401705 при осуществлении кредитными организациями (филиалами кредитных организаций) и внутренними структурными подразделениями кредитных организаций (филиалов кредитных организаций) (далее - кредитная организация) кассовых операций.

1. Кассовый журнал по приходу 0401704 и кассовый журнал по расходу 0401705 (далее - кассовые журналы) ведутся на бумажном носителе или в электронном виде на основании приходных кассовых документов или расходных кассовых документов, оформленных на бумажном носителе или сформированных в электронном виде, при осуществлении кредитной организацией кассовых операций в соответствии с главами 2-6, 8, 11, 13, 15 Положения Банка России от 29 января 2018 года N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 18 июня 2018 года N 51359, 10 июня 2020 года N 58625 (далее - Положение Банка России N 630-П), и Указанием Банка России от 30 января 2020 года N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2020 года N 58200.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 ноября 2020 года указанием Банка России от 28 сентября 2020 года N 5567-У. - См. предыдущую редакцию)(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

Внесение записей в кассовые журналы осуществляется только после проверки и подписания бухгалтерскими работниками кассовых документов.

В кассовых журналах указываются номера счетов, по которым совершаются кассовые операции, номера кассовых документов, их суммы, шифры документов в соответствии с приложением 1 к приложению к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130) (далее - Положение Банка России N 809-П), символы по статьям прихода или расхода отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796, 18 июня 2020 года N 58705, 30 сентября 2020 года N 60147, 26 марта 2021 года N 62892, 15 апреля 2021 года N 63150 (далее - Указание Банка России N 4927-У).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 ноября 2020 года указанием Банка России от 28 сентября 2020 года N 5567-У; в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 6 июня 2023 года N 6438-У. - См. предыдущую редакцию)

2. Кассовый журнал по приходу 0401704 ведется по форме приложения 1 к настоящему Указанию.

3. Кассовый журнал по расходу 0401705 ведется по форме приложения 4 к настоящему Указанию.

4. Кассовые журналы по приходу 0401704 ведутся бухгалтерскими работниками, на которых возложены обязанности по приему кассовых документов при совершении кассовых приходных операций. В зависимости от правил документооборота, утвержденных кредитной организацией, кассовый журнал по приходу 0401704 может также вестись одним бухгалтерским работником.

Кассовый журнал по расходу 0401705 ведется бухгалтерским работником, на которого возложены обязанности контролера при совершении кассовых расходных операций.

Распорядительным документом кредитной организации на кассового работника может быть возложено исполнение обязанностей по ведению и оформлению кассовых журналов в соответствии с пунктом 2.5 Положения Банка России N 630-П.

(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

Кассовые журналы ведутся с соблюдением порядка оформления, установленного настоящим Указанием, а также процедур сверки их данных и данных бухгалтерского учета, предусмотренных главами 6 и 16 Положения Банка России N 630-П.

(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

Исправление ошибочных записей в кассовых журналах осуществляется путем зачеркивания неправильной записи и внесением правильной. Запись, подлежащая исправлению как ошибочная, вычеркивается. При ведении кассового журнала в электронном виде ошибочная запись, подлежащая исправлению, может быть выделена любым способом, позволяющим однозначно идентифицировать ее как недействительную. Такие записи в кассовом журнале по приходу 0401704 заверяются бухгалтерским работником (бухгалтерскими работниками), ведущим (ведущими) кассовый журнал, в кассовом журнале по расходу 0401705 - бухгалтерским работником, на которого возложены обязанности контролера. При ведении кассового журнала, оформленного на бумажном носителе, исправление ошибочных записей заверяется собственноручными подписями бухгалтерских работников. При ведении кассового журнала в электронном виде исправление ошибочных записей заверяется бухгалтерскими работниками с использованием аналогов собственноручных подписей, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих их полномочия.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2013 года указанием Банка России от 10 декабря 2012 года N 2930-У. - См. предыдущую редакцию)

5. Поля, отведенные для проставления значения каждого из реквизитов в кассовом журнале по приходу 0401704 и кассовом журнале по расходу 0401705, приведены соответственно в приложениях 2 и 5 к настоящему Указанию. Описания реквизитов (полей) кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705 приведены соответственно в приложениях 3 и 6 к настоящему Указанию. Кредитная организация может вносить в формы кассовых журналов дополнительные реквизиты (поля) при соблюдении обязательных реквизитов (полей) и форм кассовых журналов, предусмотренных приложениями 1 и 4 к настоящему Указанию, в том числе может быть предусмотрено подведение промежуточных итогов по усмотрению кредитной организации (по кассовому работнику, виду операций и других промежуточных итогов). Дополнительные реквизиты (поля) в формах кассовых журналов, предусмотренных приложениями 1 и 4 к настоящему Указанию, утверждаются в учетной политике кредитной организации.

Кассовые журналы должны быть оформлены на бумажном носителе и при этом не должны превышать формата A4. В случаях, когда информация о кассовых документах не может быть размещена на одном листе формата A4, применяется многостраничная форма кассовых журналов.

Порядок оформления многостраничной формы кассовых журналов, нумерация страниц с указанием в кассовых журналах общего количества страниц устанавливаются кредитной организацией.

6. Если кассовый документ содержит корреспонденцию счета по учету кассы с несколькими корреспондирующими счетами, то по каждой строке, соответствующей каждому корреспондирующему счету, заполняются все реквизиты (поля), предусмотренные формой приложений 1 и 4 к настоящему Указанию. При этом реквизит (поле) "N кассового документа" в каждой строке может не заполняться.

7. При осуществлении кассовых операций с наличной иностранной валютой кассовые журналы ведутся по формам приложений 1 и 4 к настоящему Указанию, отдельно по каждому наименованию наличной иностранной валюты. При этом в поле "Сумма" указывается сумма наличной иностранной валюты.

8. Ежедневно, по окончании осуществления операций приема и выдачи наличных денег, по кассовым журналам подсчитываются суммы наличных денег по кассовым документам, которые затем сверяются с данными, указанными в отчетных справках, в соответствии с требованиями глав 6 и 16 Положения Банка России N 630-П.

(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

При ведении кассовых журналов в электронном виде сверка их итоговых данных с данными, указанными в отчетных справках, осуществляется с использованием автоматизированных систем контроля кассовых операций с выдачей на бумажном носителе информационного сообщения о результатах проведенной сверки, которое затем помещается в сшив бухгалтерских документов за день. Хранение кассовых журналов в электронном виде осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828, 7 октября 2011 года N 21994, 25 декабря 2014 года N 35398, 15 августа 2016 года N 43245, 19 января 2018 года N 49689, 12 декабря 2018 года N 52977, 17 июня 2020 года N 58688.

(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

9. Кассовые журналы, оформленные на бумажном носителе, после сверки заверяются собственноручными подписями бухгалтерских и кассовых работников, подтверждающих точное соответствие сумм, указанных в принятых приходных кассовых документах и расходных кассовых документах в порядке, предусмотренном главами 6 и 16 Положения Банка России N 630-П, суммам полученных и выданных наличных денег.

(Абзац в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

Кассовые журналы, сформированные в электронном виде, после сверки с отчетными справками подписываются бухгалтерскими и кассовыми работниками с использованием аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих их полномочия.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2013 года указанием Банка России от 10 декабря 2012 года N 2930-У; в редакции, введенной в действие c 1 января 2022 года указанием Банка России от 21 июня 2021 года N 5821-У. - См. предыдущую редакцию)

Выбор аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих полномочия указанных работников, и определение порядка их применения для целей, изложенных в настоящем Указании, осуществляется кредитной организацией самостоятельно.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2013 года указанием Банка России от 10 декабря 2012 года N 2930-У. - См. предыдущую редакцию)

В зависимости от правил документооборота, утвержденных кредитной организацией, кассовые журналы наряду с бухгалтерскими и кассовыми работниками могут подписываться и другими уполномоченными лицами. Перечень лиц, уполномоченных подписывать кассовые журналы, утверждается в учетной политике кредитной организации.

10. Кассовые журналы, оформленные на бумажном носителе, по завершении операционного дня помещаются в сшив бухгалтерских документов.

11. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2011 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

     
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
16 августа 2010 года,
регистрационный N 18166

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 16 июля 2010 года
N 2481-У
"О порядке ведения
и оформления кредитными
организациями кассового
журнала по приходу 0401704
и кассового журнала
по расходу 0401705"