(с изменениями на 2 июня 2016 года)
1. Отчетность по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (далее - Отчет) составляется в целом по кредитной организации (включая расчетные небанковские кредитные организации) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным месяцем (по небанковской кредитной организации, осуществляющей депозитно-кредитные операции, - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом), и представляется в территориальное учреждение Банка России:
кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции) - не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 31 мая 2014 года N 3269-У. - См. предыдущую редакцию)
крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2926-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 3 декабря 2013 года N 3129-У. - См. предыдущую редакцию)
небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 31 мая 2014 года N 3269-У. - См. предыдущую редакцию)
2. В графах 2-11 Отчета суммы активов и обязательств по срокам, оставшимся до востребования (погашения), отражаются нарастающим итогом, то есть в графе 3 указываются суммы активов (обязательств) со сроком востребования (погашения) "до востребования и на 1 день" (графа 2) и "до 5 дней" и так далее.
При оценке сроков востребования (погашения) активов и обязательств в случае отсутствия в договоре четко определенных сроков востребования (погашения) активов и обязательств, основываясь на принципе осмотрительности, активы относятся в графу по сроку, считающемуся наиболее поздним из возможных сроков востребования активов, обязательства - по сроку, считающемуся наиболее ранним из возможных сроков погашения обязательств.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2926-У. - См. предыдущую редакцию)
Просроченные (не исполненные в срок) обязательства, а также обязательства с истекшим сроком либо не востребованные кредиторами включаются в графу 2 Отчета.
3. В состав ликвидных активов (строки 1-6 Отчета) включаются активы, отнесенные к I и II категории качества за вычетом расчетного резерва на возможные потери по ним, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15), и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47). Активы и обязательства отражаются в Отчете с учетом наращенных до окончания срока действия договора процентных (купонных, дисконтных) доходов (расходов). Суммы наращенных процентных (купонных, дисконтных) доходов (расходов) подлежат отражению в графах Отчета, соответствующих временному периоду их фактического получения (выплаты). При этом величина наращенных процентов по активам корректируется на величину резерва на возможные потери аналогично резерву на возможные потери по соответствующему активу.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2013 года указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2926-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2013 года указанием Банка России от 3 июня 2013 года N 3006-У. - См. предыдущую редакцию)
4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, отражаются по графе 2 Отчета.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 июля 2012 года указанием Банка России от 18 июня 2012 года N 2835-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2016 года указанием Банка России от 2 июня 2016 года N 4033-У. - См. предыдущую редакцию)
5. Сделки купли-продажи финансовых активов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки, подлежат отражению в графах Отчета, соответствующих срокам, оставшимся до погашения (востребования) согласно договору в полном объеме с момента заключения сделки.
Операции с ценными бумагами с обратной продажей (выкупом) отражаются в Отчете исходя из следующего:
операции по первой части сделки по приобретению ценных бумаг с обратной продажей - по строке 3, по второй части сделки - по строке 11 (в графе, соответствующей сроку, установленному договором);
операции по первой части сделки по продаже ценных бумаг с обратным выкупом - по строке 2, либо по строке 4, либо по строке 5 (в графе, определяемой исходя из срока возврата ценных бумаг по сделке РЕПО), по второй части сделки - по строке 11 в графе, соответствующей сроку возврата денежных средств, установленному договором.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 3 декабря 2015 года N 3875-У. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года указанием Банка России от 13 декабря 2010 года N 2539-У. - См. предыдущую редакцию)
6. По строке 13 Отчета отражаются суммы банковских гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам (по срокам их исполнения).
7. По строке 14 Отчета указывается избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный как разность итогов по строке 7 и итоговой суммы строк 12 и 13.
При этом дефицит ликвидности показывается со знаком "минус".
8. По строке 15 Отчета приводится процентное соотношение избытка (дефицита) ликвидности (строка 14 Отчета) к общей сумме обязательств (строка 12 Отчета).
9. Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на внутримесячные даты в установленный им срок.