ПРИКАЗ
от 25 декабря 2008 года N ММ-3-1/683
О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам
(в редакции приказа ФНС России от 20 марта 2009 года N ММ-7-1/131@)
(с изменениями на 3 ноября 2021 года)
____________________________________________________________________
Отменен на основании
приказа ФНС России от 30 января 2023 года N ЕД-7-8/62@
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 20 марта 2009 года N ММ-7-1/131@;
приказом ФНС России от 28 мая 2010 года N ММВ-7-8/261@;
приказом ФНС России от 3 июля 2013 года N ММВ-7-8/231@;
приказом ФНС России от 15 января 2014 года N ММВ-7-8/11@;
приказом ФНС России от 10 июня 2014 года N ММВ-7-8/317@;
приказом ФНС России от 16 сентября 2016 года N ММВ-7-8/494@;
приказом ФНС России от 25 января 2018 года N ММВ-7-8/43@;
приказом ФНС России от 3 ноября 2021 года N ЕД-7-8/954@.
____________________________________________________________________
В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176, 176.1, 203, 203.1 и 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, страховых взносов, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам
(Преамбула в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 25 января 2018 года N ММВ-7-8/43@. - См. предыдущую редакцию)
приказываю:
1. Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение N 1 к настоящему приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение N 2 к настоящему приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения N 3, N 4, N 5 и N 8 к настоящему приказу), извещения налогового органа (приложения N 6, N 7 к настоящему приказу).
2. Управлению информатизации (В.Г.Колесников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н.Задворнов) в срок до 01.03.2009 обеспечить разработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:
инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;
ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного настоящим приказом, в инспекциях ФНС России по субъектам Российской Федерации.
4. Признать утратившим силу с 01.03.2009 приказ ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 25 января 2018 года N ММВ-7-8/43@. - См. предыдущую редакцию)
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.Мокрецов
приказом ФНС России
от 16 сентября 2016 года N ММВ-7-8/494@;
в редакции, введенной в действие
приказом ФНС России
от 25 января 2018 года N ММВ-7-8/43@;
в редакции, введенной в действие
приказом ФНС России
от 3 ноября 2021 года N ЕД-7-8/954@. -
См. предыдущую редакцию)
Состав информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам
Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты |
Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм |
Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм |
Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов |
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
Раздел VI. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России |
Раздел VII. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины |
N п/п | код | Наиме- | ИНН/ | Обнаружено налоговым органом | Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам | ||||||||||||||||||||||||||||||||
гового | налого- | дата | сумма обнаруженной | сообщение | решение налогового органа о проведении зачета | исполнение решения налогового органа | |||||||||||||||||||||||||||||||
органа | платель- | обнару- | переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения | налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания) | дата при- | N при- | вид опе- | проведение зачета в пределах одного КБК | проведение зачета через финансовый орган | сообщение налогоплательщику о принятом решении | направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган | исполнение финансовым органом решения о зачете | Остаток, доступный | ||||||||||||||||||||||||
лица) | говым | КБК | нало- говый пери- од | срок упла- ты | сум- | дата | N | дата полу- | КБК | сум- | код осно- | ИНН/КПП финан- | ИНН/КПП финан- | код нало- | КБК | сум- | код осно- | дата фор- миро- вания | N | дата подпи- | N | дата направ- | наиме- | дата испол- | N | доку- | сум- | ||||||||||
1 | 1.1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 6.1 | 6.2 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 12.1 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 17.1 | 17.2 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 28.1 | 29 | 30 | 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочник 1
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет
N п/п | Код | Наиме- | ИНН/ | Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика | ||||||||||||||||||||||||||||
вого | нование | КПП | заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата | проверка излишне уплаченных сумм | письмо налогового | |||||||||||||||||||||||||||
органа | налого- | дата | N | дата полу- | вид операции | сумма, заявлен- | идентифи- | зачесть в счет | предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата | акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам | решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу | подтвержденная излишне уплаченная сумма | органа о возврате заявления без исполнения | |||||||||||||||||||
КБК | КПП | КБК | сум- | код осно- | код финан- | код нало- | наи- | БИК банка | кор/ | N счета пла- | дата | N | дата | N | оконча- ние каме- раль- ной провер- ки декла- рации | КБК | сум- | дата | N | осно- | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 12* | 13 | 14 | 15 | 16 | 16.1 | 16.2 | 17.1 | 17.2 | 17.3 | 17.4 | 20 | 21 | 22 | 23 | 23.1 | 24 | 25 | 26 | 28* | 29 | 30 | |
|
|
|
|
|
| спра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________
* Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | исполнение решения налогового органа | |||||||||||||||||||||||||||||
дата при- | N при- | вид опе- | Код налого- | проведение зачета в пределах одного КБК | проведение зачета через финансовый орган | подлежит возврату на расчетный счет налогоплательщика | сообщение | направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган | исполнение финансовым органом решения | |||||||||||||||||||||
КБК | сум- | код осно- | ИНН/ | КБК | сум- | код осно- | код финан- | код нало- | сум- | наиме- | БИК банка | кор/ | N счета пла- | дата | N | вид опе- | дата подпи- | N | дата направ- | наиме- | дата испол- | доку- | N доку- | сум- | ||||||
31 | 32 | 32.1 | 32.2 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 41.1 | 41.2 | 42 | 43.1 | 43.2 | 43.3 | 43.4 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 |
|
| спра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| справочник 1 |
|
|
|
|
|
|
Решение налогового органа о начислении и уплате | Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов | Сумма, | |||||||||||||||
процентов | сообщение налогоплательщику о принятом решении | направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов | исполнение финансовым органом решения налогового органа | ранее направ- | |||||||||||||
дата приня- | N приня- | сумма процен- | платежные реквизиты счета налогоплательщика | дата форми- | N | дата под- | N | дата нап- | наиме- | дата испол- | N доку- | доку- | сум- | ящих платежей, | |||
тия реше- | того реше- | тов, под- | наиме- | БИК бан- | кор/ | N счета пла- | рова- ния | писа- | рав- | финан- | нения | мен- | под- | руб- | рублей | ||
55 | 56 | 57 | 58.1 | 58.2 | 58.3 | 58.4 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 66.1 | 67 | 68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочник 1
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет
N п/п | Код налого- | Наиме- | ИНН/ КПП | Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при обнаружении указанного факта налогоплательщиком | ||||||||||||||||||||||||||||||
органа | налого- | заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | письмо налогового органа о возврате | проверка излишне взысканных сумм | проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов | |||||||||||||||||||||||||||||
щика (Ф.И.О. физи- | дата | N | вид опе- | дата полу- | сумма, заяв- | идентифицирование излишне взысканной суммы | предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата | заявления без исполнения | акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам | решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу | подтвержденная излишне взысканная сумма | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов | ||||||||||||||||||||||
возврату, рублей | дата приня- | N приня- | вид опера- | Код налого- | проведение зачета в пределах одного КБК | |||||||||||||||||||||||||||||
КБК | день взыс- | наиме- | БИК банка | кор/ | N счета пла- | дата | N | осно- | дата | N | дата | N | КБК | сумма, рублей | дата дня, следу- | КБК | сум- | код осно- | ||||||||||||||||
1 | 1.1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5.1 | 6 | 7 | 8 | 9 | 11* | 12.1 | 12.2 | 12.3 | 12.4 | 13 | 14 | 15 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 26* | 27 | 28 | 28.1 | 28.2 | 29 | 30 | 31 | 32 |
|
|
|
|
| Спра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| спра- |
|
|
|
|
_______________
* Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.
проведение зачета через финансовый орган | подлежит возврату налогоплательщику | |||||||||||
ИНН/ КПП финан- | КБК | сумма, рублей | код осно- | код финан- | код нало- | сумма, подле- | сумма начис- | наиме- | БИК банка | кор/ | N счета пла- | |
33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 37.1 | 37.2 | 38 | 39 | 40.1 | 40.2 | 40.3 | 40.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|