Наименование показателя

Расчет показателя

Еди-
ница изме-
рения

Зна-
чение

Документы, используемые для расчета показателя

Комментарий

1. Финансовое планирование

1.1. Качество планирования расходов: количество внесенных изменений в бюджетную смету в отчетном периоде в случае увеличения лимитов бюджетных обязательств за счет экономии по использованию лимитов бюджетных обязательств на оказание государственных (муниципальных) услуг

Р - количество внесенных изменений в бюджетную смету в отчетном периоде в случае увеличения лимитов бюджетных обязательств за счет экономии по использованию лимитов бюджетных обязательств на оказание государственных (муниципальных) услуг

шт.

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку формирования, утверждения и составления бюджетной сметы центрального аппарата Федерального казначейства и бюджетной сметы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденному приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 года N 365

Большое количество внесенных изменений в бюджетную смету в отчетном периоде в случае увеличения лимитов бюджетных обязательств за счет экономии по использованию лимитов бюджетных обязательств на оказание государственных (муниципальных) услуг в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) по финансовому планированию

1.2. Качество планирования расходов: сумма изменений в бюджетную смету

Р = 100*S/b, где

S - сумма положительных изменений бюджетной сметы в случае увеличения лимитов бюджетных обязательств за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг в отчетном периоде

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК согласно бюджетной сметы с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода

%

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 года N 365 и объемах доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы УФК по финансовому планированию.

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

Р = 100*Е/b, где

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК согласно бюджетной сметы с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н и объемы доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов УФК по отношению к объему лимитов бюджетных обязательств УФК согласно бюджетной смете с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода.

3. Исполнение судебных актов

3.1. Исполнение судебных решений по денежным обязательствам УФК

Р = 100* S/S, где

S - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на начало отчетного периода

S - сумма по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств федерального бюджета.

3.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам

Р = 100*S/Е, где

S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном периоде.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю.

3.3. Среднее количество неисполненных исполнительных документов, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета

Р = Q/N, где

Q - количество неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода

N - УФК + общее число подчиненных УФК отделений по состоянию на конец отчетного периода

ед.

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Позитивно расценивается сокращение количества неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета, по отношению к УФК + общему числу подчиненных УФК отделений. Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю.

Наименование показателя

Расчет показателя

Еди-
ница изме-
рения

Зна-
чение

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Комментарий

1. Среднесрочное финансовое планирование

1.1. Качество планирования расходов: количество внесенных изменений в бюджетную смету, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета

Р - количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году

шт.

Р

Сведения о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку формирования, утверждения и составления бюджетной сметы центрального аппарата Федерального казначейства и бюджетной сметы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденному приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 года N 365

Большое количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета свидетельствует о низком качестве работы Управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) по среднесрочному финансовому планированию.

1.2. Качество планирования расходов: сумма изменений в бюджетную смету

Р= 100*S/b, где

S - сумма положительных изменений, внесенных в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной сметы с учетом внесенных в нее изменений

%

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2007 года N 365 и объемах доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы УФК по среднесрочному финансовому планированию.

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств

Р = 100*(b-Е)/b, где

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н и объемы доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Наличие определенного уровня неисполненных лимитов бюджетных обязательств является допустимым даже при высоком уровне качества финансового менеджмента, осуществляемого УФК.

2.2. Равномерность расходов

Р = (Е-Еср) * 100/Еср, где

Е - кассовые расходы УФК в IV квартале отчетного финансового года

Еср - средний объем кассовых расходов УФК за I-III квартал отчетного финансового года

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (квартальная, годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Показатель выявляет концентрацию расходов УФК в IV квартале отчетного финансового года.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, не превосходящее 25%.

2.3. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Р = 100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Счет 030200000, строка 490 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году.

2.4. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций)

Р= 100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Счет 030300000, строка 510 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году.

3. Исполнение судебных актов

3.1. Исполнение судебных решений по денежным обязательствам УФК

Р= 100 * S/S, где

S - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января отчетного финансового года

S - сумма по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств федерального бюджета

3.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам

Р = 100*S/Е, где

S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н приложению N 3 к Порядку

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю.

3.3. Среднее количество неисполненных исполнительных документов, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета

Р = Q/N, где

Q - количество неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

N - УФК + общее число подчиненных УФК отделений по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

ед.

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Позитивно расценивается сокращение количества неисполненных исполнительных документов УФК, предусматривающих взыскания за счет средств федерального бюджета, по отношению к УФК + общему числу подчиненных УФК отделений.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю.

4. Учет и отчетность

4.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"

балл*

5

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы.

Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"

балл

0

________________

     * Здесь и далее показатель измеряется по пятибалльной шкале.

4.2. Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Р = 100*А/О, где

А - амортизация основных средств УФК

О - основные средства (балансовая стоимость) УФК

%

Р

Строки 010 и 020 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Большие значения показателя свидетельствуют об изношенности основных фондов сети подведомственных УФК бюджетных учреждений.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

4.3. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам

Р = 100*Е/О, где

Е - расходы на услуги по содержанию имущества УФК

О - основные средства (балансовая стоимость) УФК

%

Р

Строка 175 (код по КОСГУ - 225) Отчета о финансовых результатах деятельности за отчетный год по форме 0503121 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Строка 010 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Показатель характеризует совокупные расходы на ремонт и техническое обслуживание по отношению к совокупным основным средствам до амортизации сети подведомственных УФК бюджетных учреждений.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

4.4. Объем материальных запасов

Р = 100 *
(J-J)/J, где

%

Р

Строка 080 Баланса главного распорядителя

Негативно расценивается рост стоимости

J - стоимость материальных запасов УФК по состоянию на 1 января отчетного финансового года

J - стоимость материальных запасов УФК по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

(распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

материальных запасов УФК с темпом, превышающим уровень инфляции за отчетный финансовый год.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

5. Контроль и аудит

5.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

балл

5

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Контроль за результатив-
ностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами УФК.

Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" либо содержание указанной таблицы функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

балл

0

5.2. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р = 100 * Т/(О+М+А+R+S+V), где

Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году

О - основные средства (остаточная стоимость) УФК

М - материальные запасы УФК

А - вложения УФК в нефинансовые активы

R - нефинансовые активы УФК в пути

S - денежные средства УФК

%

Р

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176, утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н Строки 030, 080, 090, 120, 170 Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 года N 72н

Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю.