Наименование показателя

Расчет показателя

Единица изме-
рения

Зна-
чение

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Оценка

Комментарий

1

2

3

4

5

6

7

1. Финансовое планирование

1.1. Качество планирования расходов: количество внесенных изменений в бюджетную смету, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета (за исключением экономии, образовавшейся по начислениям на выплаты по оплате труда)

Р - количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году (за исключением экономии, образовавшейся по начислениям на выплаты по оплате труда)

шт.

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 3 к Порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы центрального аппарата Федерального казначейства и бюджетной сметы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденному приказом Федерального казначейства от 23 декабря 2008 года N 328

Р=

Большое количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета свидетельствует о низком качестве работы Межрегионального операционного управления Федерального казначейства и управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) по финансовому планированию

(Позиция в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 30 декабря 2011 года N 661. - См. предыдущую редакцию)

1.2. Качество планирования расходов: сумма изменений в бюджетную смету (за исключением суммы изменений в бюджетную смету по начислениям на выплаты по оплате труда)

Р=100*S/b, где S - сумма положительных изменений, внесенных в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году (за исключением суммы изменений, внесенной в бюджетную смету по начислениям на выплаты по оплате труда)

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной сметы с уметом внесенных в нее изменений

%

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 23 декабря 2008 года N 328 и объемах доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Р=

Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы УФК по финансовому планированию

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

Р = 100*(Е-К)/b, где

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

К - кредиторская задолженность на начало года по счетам 030200000 (за исключением задолженности по социальной помощи населению), 030300000

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК согласно бюджетной сметы с учетом внесенных в

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

за I квартал

Р=

за I полугодие

Р=

за 9 месяцев

Р=

Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов УФК по отношению к объему лимитов бюджетных обязательств УФК

нее изменений по состоянию на конец отчетного периода

Строки 490, 510 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

3. Исполнение судебных актов

3.1. Исполнение судебных решений по денежным обязательствам УФК

Р=100*S/S, где

S - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на начало отчетного периода

S - сумма по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Р=

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств федерального бюджета

3.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам

Р=100*S/Е, где

S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном периоде

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (квартальная), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном периоде

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица изме-
рения

Зна-
чение

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Оценка

Комментарий

1

2

4

5

6

7

1. Среднесрочное финансовое планирование

1.1. Качество планирования расходов: количество внесенных изменений в бюджетную смету, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета (за исключением экономии, образовавшейся по начислениям на выплаты по оплате труда)

Р - количество внесенных изменении в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году (за исключением экономии, образовавшейся по начислениям на выплаты по оплате труда)

шт.

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 3 к Порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы центрального аппарата Федерального казначейства и бюджетной сметы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденному приказом Федерального казначейства от 23 декабря 2008 года N 328

Р=

Большое количество внесенных изменений в бюджетную смету в связи с экономней, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета свидетельствует о низком качестве работы Межрегионального операционного управления Федерального казначейства и управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) по финансовому планированию

(Позиция в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 30 декабря 2011 года N 661. - См. предыдущую редакцию)

1.2. Качество планирования расходов: сумма изменений в бюджетную смету (за исключением суммы изменений в бюджетную смету по начислениям на выплаты по оплате труда)

Р=100*S/b, где

S - сумма положительных изменений, внесенных в бюджетную смету в связи с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета в отчетном финансовом году (за исключением суммы изменений, внесенной в бюджетную смету по начислениям на выплаты по оплате труда)

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно бюджетной сметы с учетом внесенных в нее изменений

%

Р

Сведения по состоянию на конец отчетного периода о внесенных изменениях в бюджетную смету по форме согласно приложению N 4 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 23 декабря 2008 года N 328 и объемах доведенных лимитов бюджетных обязательств до УФК

Р=

Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы УФК по финансовому планированию

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств

Р = 100*(b-Е)/b, где

b - объем лимитов бюджетных обязательств УФК в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Наличие определенного уровня неисполненных лимитов бюджетных обязательств является допустимым даже при высоком уровне качества финансового менеджмента, осуществляемого УФК

2.2. Равномерность расходов

Р= (Е - Еср) * 100/Еср, где

Е - кассовые расходы УФК в IV квартале отчетного финансового года

Еср - средний объем кассовых расходов УФК за I-III квартал отчетного финансового года

%

Р

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (квартальная, годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Показатель выявляет концентрацию расходов УФК в IV квартале отчетного финансового года.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, не превосходящее 25%

2.3. Управление кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками (за исключением задолженности по социальной помощи населению)

Р = 100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками (за исключением задолженности по социальной помощи населению) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Счет 030200000, строка 490 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году

2.4. Управление кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций)

Р=100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Счет 030300000, строка 510 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по платежам в бюджеты (за исключением кредиторской задолженности по налогу на имущество организации) в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году

3. Исполнение бюджета по доходам

3.1. Управление дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам (в части невыясненных поступлений)

Р= 100* (D-D)/D, где

D - сумма дебиторской задолженности УФК по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января отчетного финансового года

D - сумма дебиторской задолженности УФК по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

%

Р

Счет 020500000, строка 230 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам. Позитивно расценивается сокращение суммы дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам

4. Исполнение судебных актов

4.1. Исполнение судебных решений по денежным обязательствам УФК

Р = 100*S/S, где

S - сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января отчетного финансового года

S - сумма по неисполненным исполнительным документам УФК за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Р=

Позитивно расценивается отсутствие сумм, подлежащих взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств федерального бюджета.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю

4.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам

Р = 100*S/Е, где

S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года

Е - кассовое исполнение расходов УФК в отчетном финансовом году

%

Р

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0521298 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2005 года N 84н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств федерального бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов УФК в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю

5. Учет и отчетность

5.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"

С

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

С = 1, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" заполнена;

С = 0, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" не заполнена

В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы

5.2. Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Р = 100*А/О, где

А - амортизация основных средств УФК

О - основные средства (балансовая стоимость) УФК

%

Р

Строки 010 и 020 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Большие значения показателя свидетельствуют об изношенности основных фондов сети под-
ведомственных УФК бюджетных учреждений

Рассчи-
тывается в аналитических целях.

5.3. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам

Р=100*Е/О, где

Е - расходы на услуги по содержанию имущества УФК

%

Р

Строка 175 (код по КОСГУ - 225) Отчета о финансовых результатах деятельности за отчетный год по форме

Р=

Показатель характеризует совокупные расходы на ремонт и техническое обслуживание по отношению к

О - балансовая стоимость основных средств УФК

0503121 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Строка 010 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

совокупным основным средствам до амортизации сети подведомствен-
ных УФК бюджетных учреждений

Рассчи-
тывается в аналитических целях.

5.4. Объем материальных запасов

Р= 100 * (J-J)/J, где

J - стоимость материальных запасов УФК по состоянию на 1 января отчетного финансового года

J - стоимость материальных запасов УФК по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

%

Р

Строка 080 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=,

где у - уровень инфляции за отчетный финансовый год.

Негативно расценивается рост стоимости материальных запасов УФК с темпом, превышающим уровень инфляции за отчетный финансовый год

6. Контроль и аудит

6.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

С

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

С = 1, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и ее содержание функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии;

С = 0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или ее содержание функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

Контроль за результатив-
ностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательст-
ва, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами УФК.

6.2. Проведение инвентаризации

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций", содержание которой соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н (далее - Инструкция N 128н)

С

Сведения о проведении инвентаризаций (таблица N 6) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

С = 1, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" заполнена и содержание соответствует требованиям Инструкции N 128н.

С = 0, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" не заполнена или содержание не соответствует требованиям Инструкции N 128н

Позитивно расценивается факт наличия заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризации" и ее качества

6.3. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р = 100 *Т/(О+М+А+R+S+V), где

Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году

О - основные средства (остаточная стоимость) УФК

М - материальные запасы УФК

А - вложения УФК в нефинансовые активы

R - нефинансовые активы УФК в пути

S - денежные средства УФК

%

Р

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176, утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Строки 030, 080, 090, 120, 170 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 13 ноября 2008 года N 128н

Р=

Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у УФК в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Целевым ориентиром для УФК является значение показателя, равное нулю