Недействующий

О порядке составления головной кредитной организацией банковской группы консолидированной отчетности (с изменениями на 25 октября 2013 года) (утратило силу с 01.07.2015 на основании положения Банка России от 11.03.2015 N 462-П)

Глава 2. Порядок составления головной кредитной организацией карточек консолидации

2.1. Головная кредитная организация для составления консолидированной отчетности составляет по каждому участнику группы карточку консолидации по следующим формам:

по форме приложения 7 к настоящему Положению - при составлении консолидированной отчетности по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У, - см. предыдущую редакцию);

по форме приложения 8 к настоящему Положению - при составлении консолидированной отчетности по методу долевого участия (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У, - см. предыдущую редакцию).

Карточка консолидации ведется в течение всего срока владения головной кредитной организацией и/или участниками группы акциями (долями) другого участника группы.

Карточка консолидации по головной кредитной организации не составляется.

2.2. В карточке консолидации участника группы отражаются в хронологическом порядке:

приобретение (частичная продажа) его акций (долей);

гудвил или доход от выгодной покупки. Понятие "гудвил" используется в значении и определяется в соответствии с МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнеса", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года), и приказом Минфина России от 7 мая 2013 года N 50н "О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года N 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3082-У. - См. предыдущую редакцию)

обесценение гудвила;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3082-У. - См. предыдущую редакцию)     

изменение величины отдельных элементов собственных средств (чистых активов) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У, - см. предыдущую редакцию) ;

прибыль (убыток), полученная за отчетный период;

дивиденды начисленные, выплаченные и полученные.

2.3. В целях получения информации по каждому элементу собственных средств (чистых активов) участника группы в карточке консолидации после строки, отражающей итоговое значение собственных средств (чистых активов) на отчетные даты, включаются дополнительные строки, каждая из которых отражает значение одного элемента собственных средств (чистых активов) нарастающим итогом с начала года для последующего переноса этих данных в журнал корректировок.

2.4. При составлении консолидированной отчетности по методу полной консолидации карточки консолидации участников группы заполняются с учетом следующих особенностей:

2.4.1. В графе 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале каждого участника группы (далее - доля контроля), определенная в соответствии с пунктом 2.2 Положения N 191-П. В строке 1 графы 2 отражается доля контроля в момент приобретения участниками группы акций (долей) участника группы. Далее по порядку строк отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли контроля в результате дополнительного приобретения участниками группы акций (долей) участника группы, частичной или полной их продажи;

2.4.2. В графе 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника группы (далее - доля участия), определенная в соответствии с пунктом 2.7 Положения N 191-П. В строке 1 графы 3 отражается доля участия в уставном капитале участника группы на момент приобретения участниками группы его акций (долей). Далее по порядку строк отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли участия в результате дополнительного приобретения участниками группы акций (долей) участника группы, частичной или полной их продажи;

2.4.3. В графе 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы, учтенная в бухгалтерских балансах головной кредитной организации и/или других участников группы, владеющих его акциями (долями). В строке 1 графы 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы на момент приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы его акций (долей). Далее по порядку строк отражается стоимость акций (долей) участника группы в случае дополнительного приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы его акций (долей), частичной или полной их продажи;

2.4.4. В графе 5 отражаются собственные средства (чистые активы) участника группы, рассчитанные по балансовому отчету участника группы. Собственные средства участников банковской группы - кредитных организаций рассчитываются по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 2332-У. В строке 1 графы 5 отражаются собственные средства (чистые активы) участника группы на момент приобретения участниками группы его акций (долей). Собственные средства участников банковской группы - некредитных организаций рассчитываются по форме приложения 4 к настоящему Положению (собственные средства участников банковской группы - нерезидентов рассчитываются в аналогичном порядке)

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3082-У. - См. предыдущую редакцию)

Далее по порядку строк в графе 5 отражаются изменения величины элементов собственных средств (чистых активов) участника группы;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У. - См. предыдущую редакцию)

2.4.5. Подпункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У. - См. предыдущую редакцию;

2.4.6. В графе 6 отражается гудвил или доход от выгодной покупки, определенная в соответствии с подпунктом 2.9.1 "д" Положения N 191-П. В строке 1 графы 6 отражается гудвил или доход от выгодной покупки, рассчитанная на момент приобретения участниками группы акций (долей) участника группы.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3082-У. - См. предыдущую редакцию)

Абзац утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1859-У. - См. предыдущую редакцию.

Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3082-У - см. предыдущую редакцию: