ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 9 июля 2007 года N 1859-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности"
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2015 года на основании
положения Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П
____________________________________________________________________
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2007 года N 14) внести в Положение Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494, 17 марта 2005 года N 6408 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10, от 13 апреля 2005 года N 19), следующие изменения.
1.1. В наименовании, абзаце первом преамбулы, наименовании главы 1, пунктах 1.1, 1.2, наименовании главы 11, пунктах 11.1-11.5, отметках к приложениям 1-3, 6 и наименовании приложения 6 слова "банковской/консолидированной группы" заменить словами "банковской (консолидированной) группы".
1.2. В пункте 1.1:
абзац второй подпункта 1.1.1 изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы" (далее - форма 0409801), установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17) (далее - Указание N 1376-У);";
абзац второй подпункта 1.1.2 изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;".
1.3. В абзаце первом пункта 1.2, абзаце третьем пункта 2.1, абзаце первом пункта 2.6 и абзаце втором подпункта 2.6.4 пункта 2.6, в абзацах третьем и четвертом пункта 4.2, абзаце первом пункта 7.5, пункте 7.6, абзаце первом пункта 7.8, пункте 7.14, абзацах четвертом и седьмом пункта 8.9 слова "метод эквивалентной стоимости" в соответствующих падежах заменить словами "метод долевого участия" в соответствующих падежах.
1.4. В пункте 1.2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;";
в абзаце седьмом слова "(уставного капитала, резервов, фондов и других элементов собственных средств (капитала)" заменить словами "и их отдельных элементов";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;";
в абзаце седьмом слова "(уставного капитала, резервов, фондов и других элементов чистых активов)" исключить.
1.5. В пункте 2.1:
в абзаце втором слова "приложения 8 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 7 к настоящему Положению";
в абзаце третьем слова "приложения 9 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 8 к настоящему Положению".
1.6. В абзаце третьем пункта 2.2, абзацах первом - третьем и девятом подпункта 2.4.6 пункта 2.4, абзаце пятом пункта 4.2, пунктах 7.8, 7.15 и абзаце третьем пункта 10.2 слова "разница стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "деловая репутация" в соответствующем падеже.
1.7. В абзаце четвертом пункта 2.2, абзаце втором подпункта 2.4.7 пункта 2.4, абзаце втором подпункта 2.5.5 пункта 2.5, абзаце втором подпункта 2.6.5 пункта 2.6, абзаце шестом пункта 4.2, абзаце втором пункта 7.8, абзаце пятом пункта 8.9 слова "амортизация положительной разницы стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах.
1.8. В абзаце пятом пункта 2.2 слова "резервов, фондов и других" заменить словом "отдельных".
1.9. В пункте 2.4:
в абзаце первом второе предложение изложить в следующей редакции: "Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - кредитных организаций рассчитываются по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 1376-У.", дополнить предложением следующего содержания: "Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций рассчитываются по форме приложения 4 к настоящему Положению (собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов рассчитываются в аналогичном порядке).";
в абзаце втором слова "(уставного капитала, резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
подпункт 2.4.5 признать утратившим силу;
в абзаце первом слова "графа 7" в соответствующем падеже заменить словами "графа 6" в соответствующем падеже;
абзац второй признать утратившим силу;
в абзаце девятом слово "амортизация" в соответствующем падеже заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах;
слова "графа 8" в соответствующем падеже заменить словами "графа 7" в соответствующем падеже, слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в абзаце первом слова "графа 9" в соответствующем падеже заменить словами "графа 8" в соответствующем падеже;
в абзаце втором слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить.
1.10. В пункте 2.5:
в абзаце втором подпункта 2.5.2 слова "(в уставном капитале, резервах, фондах, прибыли (убытке), дивидендах)" исключить;
подпункт 2.5.3 признать утратившим силу;
в подпункте 2.5.4 слова "Графа 7" заменить словами "Графа 6";
в подпункте 2.5.5 слова "графа 8" в соответствующем падеже заменить словами "графа 7" в соответствующем падеже, слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в подпункте 2.5.6 слова "графа 9" заменить словами "графа 8".
1.11. В пункте 2.6:
в абзаце втором подпункта 2.6.2 слова "(уставного капитала, резервов и фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в абзаце втором подпункта 2.6.4 слова "(уставного капитала, резервов, фондов, прибыли (убытка) и других элементов его собственных средств (чистых активов)" исключить;
в абзаце первом слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в абзаце третьем слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
подпункт 2.6.6 признать утратившим силу.
1.12. В абзаце третьем пункта 3.1 слова "приложения 10 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 9 к настоящему Положению".
1.13. В абзаце пятом пункта 5.4 слова "резервов и фондов" заменить словами "нераспределенной прибыли".
1.14. В пункте 6.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"6.3. Дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам) участников банковской (консолидированной) группы, определенным в соответствии с Положением N 191-П, отражаются в графах 8 статей "Прочие активы" и "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам" консолидированного балансового отчета на основе сведений, полученных головной кредитной организацией от участников банковской (консолидированной) группы.";
абзацы второй и третий признать утратившими силу;
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"доходы участников банковской (консолидированной) группы, полученные в форме дивидендов от других участников банковской (консолидированной) группы, отражаются в графах 8 статей "Прибыль (убыток) за отчетный период" и "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе";";
в абзаце седьмом после слова "принадлежащая" дополнить словом "(принадлежащий)".
1.15. Пункт 7.1 изложить в следующей редакции:
"7.1. Операции и сделки, требования и обязательства участников банковской (консолидированной) группы отражаются в консолидированном балансовом отчете исходя из экономического содержания и названия статей.
Отчетные данные участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций (балансовые и внебалансовые счета) распределяются по статьям консолидированного балансового отчета по форме приложения 4 к настоящему Положению.
В случае если участник банковской (консолидированной) группы отражает в своей индивидуальной отчетности требования и обязательства без учета их оценки по текущей (справедливой) стоимости, то головная кредитная организация должна в целях составления консолидированной отчетности произвести переоценку его требований и обязательств по текущей (справедливой) стоимости. Методы оценки текущей (справедливой) стоимости требований и обязательств участников банковской (консолидированной) группы определяются головной кредитной организацией в учетной политике банковской (консолидированной) группы.".
1.16. Пункт 7.2 изложить в следующей редакции:
"7.2. Требования и обязательства участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов при их включении в консолидированный балансовый отчет пересчитываются головной кредитной организацией с учетом установленного Центральным банком Российской Федерации официального курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату составления консолидированного балансового отчета.".
1.17. Пункт 7.3 изложить в следующей редакции:
"7.3. Отчетные данные участников банковской (консолидированной) группы включаются в консолидированный балансовый отчет с использованием методов консолидации, установленных пунктом 2.2 Положения N 191-П.".
1.18. Пункт 7.5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Нереализованная прибыль от взаимных операций головной кредитной организации и (или) участников банковской (консолидированной) группы, включенная в балансовую стоимость активов (основные средства, запасы), исключается из консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках. Нереализованные убытки от операций внутри банковской (консолидированной) группы, вычитаемые из балансовой стоимости активов, исключаются из консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках в случае, если эти затраты в будущем не будут возмещены.".
1.19. В пункте 7.6 слова "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" заменить словами "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", слова "Акции (доли) по эквивалентной стоимости" заменить словами "Инвестиции в зависимую организацию".
1.20. Пункт 7.7 признать утратившим силу.
1.21. В пункте 7.9:
в абзаце первом слова "Прочие активы за вычетом резервов" заменить словами "Прочие активы";
