О консолидированной отчетности от 30 июля 2002

Недействующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 30 июля 2002 года N 191-П

О консолидированной отчетности

(с изменениями на 25 октября 2013 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2015 года на основании
положения Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П
____________________________________________________________________

Информация об изменяющих документах

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

указанием Банка России от 18 февраля 2005 года N 1553-У (Вестник Банка России, N 19, 13.04.2005).

указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У (Вестник Банка России, N 44, 02.08.2007) (вступило в силу с 1 января 2008 года);

указанием Банка России от 3 мая 2012 года N 2817-У (Вестник Банка России, N 35, 04.07.2012);
указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2924-У (Вестник Банка России, N 75, 26.12.2012) (вступило в силу с 1 января 2013 года);

указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У (Вестник Банка России, N 77, 24.12.2013) (вступило в силу с 1 января 2014 года).

____________________________________________________________________

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьями 57, 62, 64, 65, 67, 68, 70, 71, 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ("Российская газета" от 13.07.2002 N 127) и со статьями 4, 8, 42, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990 год, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996 год, N 6, ст.492; 2001 год, N 26, ст.2586) и устанавливает порядок составления кредитными организациями отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы (далее - консолидированная отчетность), представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора.*1.1)

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)

Под консолидированной отчетностью понимается составленная в соответствии с настоящим Положением отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе.

1.2. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской группы. Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских групп (далее - головная кредитная организация). *1.2)

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)

1.3. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.

1.4. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.

1.5. Если кредитные организации в силу взаимного участия в уставных капиталах контролируют решения, принимаемые органами управления друг друга, то головной кредитной организацией признается кредитная организация, удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала которой преобладает над удельным весом акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала другой кредитной организации.

При этом если кредитные организации имеют в отношении друг друга равный удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) их уставных капиталов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация банковской группы определяется по принципу большей величины показателя собственных средств (капитала), рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации. В случае если при сохранении равного удельного веса акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставных капиталов в отношении друг друга соотношение показателей собственных средств (капитала) головной кредитной организации и участника банковской группы изменилось в пользу последнего, то данный участник становится головной кредитной организацией в составе банковской группы не ранее окончания финансового года и при условии, что указанное превышение наблюдалось по состоянию более чем на 3 последние отчетные даты, включая 1 января.

При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в настоящем пункте, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы.

1.6. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.

1.7. Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной банковской группы, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности.

1.8. Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав банковской группы, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями банковской группы.*1.8)

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)

1.9. Пункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию. *1.9.3)

1.10. Головная кредитная организация составляет и представляет в территориальное учреждение Банка России консолидированную отчетность банковской группы по формам, в порядке и сроки, установленные Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34).

Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию:

абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;

абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию.

Головная кредитная организация вместе с ежеквартальной и ежегодной консолидированной отчетностью представляет в территориальное учреждение Банка России ежеквартальную и ежегодную отчетность участников банковской группы - некредитных организаций, которая должна быть заверена подписью руководителя и (или) главного бухгалтера головной кредитной организации в части подтверждения идентичности информации, представленной в индивидуальных формах отчетности участников банковской группы, и информации, включаемой головной кредитной организацией в формы консолидированной отчетности.

Отчет о составе участников банковской группы представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников банковской группы в состав консолидированной отчетности.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию)

1.11. Пункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию.

1.12. Пункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию.

1.13. Кредитные организации - участники группы обязаны представлять головной кредитной организации отчетность о своей деятельности в целях составления консолидированной отчетности, а также сведения, необходимые для составления всех форм консолидированной отчетности, не позднее месячного срока после отчетной даты, по состоянию на которую головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У, - см. предыдущую редакцию).

1.14. Некредитные организации - участники группы обязаны представлять головной кредитной организации отчетность о своей деятельности, а также другую информацию, разъясняющую отдельные положения отчетности, необходимую для составления консолидированной отчетности, предусмотренную нормативными актами Банка России, в сроки, установленные головной кредитной организацией.*1.14)

Головная кредитная организация обязана получить от всех участников банковской группы отчетность, а также иную информацию, необходимую для составления консолидированной отчетности, использовать официально раскрываемую информацию о деятельности участников, а также собственные данные об операциях и сделках с участниками для составления консолидированной отчетности.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)

Головная кредитная организация не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в состав участников банковской группы, информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности.

1.15. Пункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию.

1.17. Консолидированная отчетность составляется на основе учетной политики банковской группы.

Под учетной политикой банковской группы в целях настоящего Положения понимаются принципы и правила, разработанные головной кредитной организацией для подготовки консолидированной отчетности банковской группы.

За основу учетной политики банковской группы берется учетная политика головной кредитной организации.

Головная кредитная организация применяет разработанную учетную политику банковской группы последовательно из одного отчетного периода в другой для отражения аналогичных требований и обязательств банковской группы, за исключением случаев существенных изменений в деятельности банковской группы или в законодательстве Российской Федерации либо в нормативных актах Банка России, касающихся деятельности банковской группы и (или) участников банковской группы - кредитных организаций, либо в нормативных правовых актах федеральных органов исполнительной власти, касающихся деятельности участников банковской группы - некредитных организаций.

Существенное изменение условий деятельности банковской группы может быть связано с реорганизацией участников банковской группы, сменой собственников отдельных участников банковской группы, изменением видов деятельности участников банковской группы и с другими событиями в деятельности банковской группы или ее отдельных участников.

Изменение учетной политики банковской группы должно быть обосновано и оформлено соответствующими организационно-распорядительными документами головной кредитной организации (приказами, распоряжениями, иными документами).

Учетная политика банковской группы должна предусматривать в том числе:

а) наименование головной кредитной организации и участников банковской группы;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)

б) валюту составления и представления консолидированной отчетности, а также порядок пересчета отчетных данных участников банковской группы - нерезидентов для их включения в консолидированную отчетность;

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и «Техэксперт»