ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 13 декабря 2001 года N 1068-У
О внесении изменений и дополнений
в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17
"О составлении финансовой отчетности"
____________________________________________________________________
Утратило силу с 10 октября 2004 года на основании
указания Банка России от 22 сентября 2004 года N 1503-У
____________________________________________________________________
1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18) следующие изменения и дополнения:
1.1. В Приложении 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):
1.1.1. Графу А. "Балансовые счета" после строки 40 (БС 47308) дополнить строками 41, 42 и 43 для разбивки остатков по балансовому счету 47402, изменив нумерацию последующих строк:
41. 47402 (А) | 5 |
| х |
42. | 6 |
| х |
43. Итого по БС 47402 |
|
|
|
1.1.2. Наименование графы Б изложить в следующей редакции: "Статья БО".
1.2. В Комментарии к Приложению 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):
1.2.1. После 41-го абзаца (БС 47308) включить текст следующего содержания:
"Балансовый счет 47402:
- суммы оплаченных счетов-фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)".
1.2.2. В абзаце 47 (балансовый счет 47425) после слов "в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240," включить слова "Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П," и далее по тексту.
1.2.3. Текст абзаца 149 (балансовый счет 60324) изложить в следующей редакции:
"Резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П, оставшаяся часть.".
1.3. В Приложении 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":
1.3.1. В графе 1 наименование статьи 3.4 изложить в следующей редакции:
"3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату".
1.3.2. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 3.7 на статью 3.11;
- статью 3.7.1 на статью 3.11.1;
- статью 3.7.2 на статью 3.11.2;
- статью 3.8 на статью 3.12;
- статью 3.9 на статью 3.13;
- статью 3.10 на статью 3.14;
- статью 3.11 на статью 3.15.
1.3.3. Статью 3.7.3 исключить.
1.3.4. Дополнить статьями 3.7-3.10, изложив их наименование в следующей редакции:
1.3.4.1. Наименование статьи 3.7: "Лимит, установленный по кредитной линии".
1.3.4.2. Наименование статьи 3.8: "Лимит, установленный по овердрафту".
1.3.4.3. Наименование статьи 3.9: "Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату".
1.3.4.4. Наименование статьи 3.10: "Сумма овердрафта на отчетную дату".
1.3.5. Статью 4.1 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.6. Статью 4.2 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.7. Статьи 15 и 16 исключить.
1.4. Текст статьи 4 в Комментарии к Приложению 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" дополнить текстом следующего содержания:
"(кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910)".
1.5. В Комментарии к Приложению 4 "Таблица корректировок":
1.5.1. Второй абзац п. 1 изложить в следующей редакции:
"А1 - "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитываемого как разница между резервом, рассчитанным в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, и фактически сформированным кредитной организацией резервом. Корректировка А1 увеличивает статьи 8 "Резерв на возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
1.5.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"А2 - "Резервы на возможные потери" отражает величину недосозданных резервов, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных резервов (в том числе вводимых поэтапно), расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с:
- Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У;
- Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У;
- Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П.
При определении корректировки А2 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения.
Корректировка А2 увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
1.5.3. В абзацах 16 и 17 пункта 4 исключить слово "срочного".
1.5.4. Текст абзацев с 3-го по 11-й пункта 6 исключить.
1.5.5. Абзацы 12, 13 и 14 п. 6 соответственно считать абзацами 3, 4 и 5.
1.5.6. Текст десятого абзаца пункта 8 после слов "… по переоценке…"* дополнить словами ", а также приобретенные издания независимо от наличия подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора)".
_________________
* Возможно, ошибка оригинала. Вместо слов "... по переоценке..." следует читать слова "... при переоценке...". - Примечание "КОДЕКС".
1.5.7. В первом абзаце пункта 9 после слов "(часть балансовых счетов 102, 103" дополнить словами "… и 104)", далее по тексту.
1.5.8. В комментариях к корректировкам А10, А12, А13, А14, А20, А21, А26, В10, В15-В17 заменить наименования статей 28 БО и 37 ОПУ на следующие: статья 28 БО "Прибыль (убыток) за отчетный период", статья 37 ОПУ "Прибыль (убыток) за отчетный период".
1.6. В Приложении 5 "Агрегированный балансовый отчет" :
1.6.1. В графе 1 "Балансовые счета" :
1.6.1.1. Статьи 5 "Ссудная и приравненная к ней задолженность" заменить значение б/с 47402 на слова "часть 47402".
1.6.1.2. Статьи 6 "Проценты начисленные (включая просроченные)" после б/с 459 дополнить словами "оставшаяся часть 47402".
1.6.1.3. Статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" исключить балансовые счета 61305 и 61405.
1.6.1.4. Статьи 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства" дополнить текстом следующего содержания: "…- 61305 + 61405".
1.6.2. Графу 3 "Корректировки. Плюс" дополнить:
1.6.2.1. Статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" корректировкой А19.
1.6.2.2. Статьи 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства" корректировкой А19.
1.7. Текст комментариев к Приложению 5 "Агрегированный балансовый отчет" исключить.
1.8. В Приложении 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.8.1. В графе А:
1.8.1.1. Наименование статьи 28 изложить в следующей редакции:
"Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов".
1.8.1.2. Наименование статьи 32 изложить в следующей редакции:
"Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов".
1.8.1.3. Наименование статьи 34 изложить в следующей редакции:
"Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов".
1.8.2. Из графы 1 статьи 4 "Ценных бумаг с фиксированным доходом" исключить символ "12604".
1.8.3. В графе 1 статьи 17 после символа 12603 включить символ "12604".
1.9. Текст комментариев к Приложению 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" исключить.
1.10. В Приложении 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":
1.10.1. Наименование графы 6 "до 30 дней (вкл.)" заменить на следующее: "до востребования и до 30 дней (вкл.)".
1.10.2. Исключить подпись руководителя службы внутреннего контроля.
1.11. В Комментарии к Приложению 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" в абзаце 9 после слов "... от 27.05.98 N 240, ..." включить слова "Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П ..." и далее по тексту.
1.12. В разработочной таблице для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств":
1.12.1. Наименование статьи 13 в графе 1 изложить в следующей редакции:
"13. Изменение доходов/расходов (ст.13.1 + ст.13.2 + ст.13.3)".
1.12.2. В статье 13.2:
1.12.2.1. Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей редакции:
