1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и со статьями 4, 8, 42, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и устанавливает порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности, представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора.
Под консолидированной отчетностью понимается составленная в соответствии с настоящим Положением отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе.
1.2. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы (п.1.3 настоящего Положения). Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп.
1.3. Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).
Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.
В целях настоящего Положения консолидированной группой признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) - некредитной организации (некредитных организаций).
Под существенным влиянием понимается возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской/консолидированной группы, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.
1.4. В целях настоящего Положения кредитная организация признается головной в составе банковской/консолидированной группы (далее по тексту - головная кредитная организация) в случае, если она может оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других юридических лиц.
1.5. Если кредитные организации в силу взаимного участия в уставном капитале оказывают в отношении друг друга существенное влияние на решения, принимаемые органами их управления, то головной кредитной организацией банковской группы признается кредитная организация, удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала которой преобладает над удельным весом акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала другой кредитной организации.
При этом, если кредитные организации имеют в отношении друг друга равный удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) их уставных капиталов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация банковской группы определяется по принципу большей величины показателя собственных средств (капитала), рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации. В случае, если при сохранении равного удельного веса акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставных капиталов в отношении друг друга соотношение показателей собственных средств (капитала) головной кредитной организации и участника банковской группы изменилось в пользу последнего, то данный участник становится головной кредитной организацией в составе банковской группы не ранее окончания финансового года и при условии, что указанное превышение наблюдалось по состоянию более, чем на 3 последние отчетные даты, включая 1 января.
При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации), кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в п.п.1.4 и 1.5 настоящего Положения, составляют собственную консолидированную отчетность, начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы.
1.6. В целях применения настоящего Положения под участниками банковской/консолидированной группы (далее по тексту - участниками) понимаются все юридические лица (резиденты и нерезиденты), в отношении которых головная кредитная организация прямо или косвенно (через третье лицо) оказывает существенное влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.
1.7. Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной банковской группы, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности.
1.8. Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав банковской группы, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями банковской группы. При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в п.п.1.4 и 1.5 настоящего Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы.
1.9. Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность по формам приложений 1-5 к настоящему Положению и представляет ее в территориальное учреждение Банка России:
- по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября - в срок не более двух месяцев после отчетной даты;
- по состоянию на 1 января - в срок до 1 мая года, следующего за отчетным.
Приложение 1 "Отчет о составе участников банковской/консолидированной группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников банковской группы в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.
В составе консолидированной отчетности головные кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России приложение к консолидированной отчетности, определенное главой 8 Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы" (в редакции указания Банка России от 14.11.2001 N 1049-У). Приложение представляется в составе ежегодной консолидированной отчетности без подтверждения аудиторской организацией, а также по мере необходимости головными кредитными организациями банковской группы в составе ежеквартальной консолидированной отчетности.
Головная кредитная организация банковской группы вместе с ежеквартальной и ежегодной консолидированной отчетностью представляет в территориальное учреждение Банка России ежеквартальную и ежегодную отчетность участников группы некредитных организаций. Указанная отчетность в Главный центр информатизации Банка России не представляется.
1.10. По состоянию на 1 января головная кредитная организация консолидированной группы составляет и представляет в территориальное учреждение Банка России в срок до 1 мая года, следующего за отчетным, консолидированную отчетность консолидированной группы по формам приложений 1-5 к настоящему Положению.
Головная кредитная организация консолидированной группы вместе с годовой консолидированной отчетностью представляет в территориальные учреждения Банка России годовую отчетность участников консолидированной группы - некредитных организаций. Указанная отчетность в Главный центр информатизации Банка России не представляется.
Приложение 1 "Отчет о составе участников банковской/консолидированной группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других приложений.
1.11. Территориальные учреждения Банка России представляют в Главный центр информатизации Банка России консолидированную отчетность банковских/консолидированных групп:
а) головных кредитных организаций банковских групп:
- по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября - в 10-дневный срок после срока, установленного для представления консолидированной отчетности головными кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России;
- по состоянию на 1 января - в срок до 15 мая года, следующего за отчетным;
б) головных кредитных организаций консолидированных групп: