1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 февраля 2016 года N 32-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года)
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ; утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ. - См. предыдущую редакцию.
2_1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
3) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
4) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
5) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
7) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
8_1) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
8_2) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
8_3) налоговая база по доходам в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 ноября 2024 года N 418-ФЗ)
9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - основная налоговая база).
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ)
____________________________________________________________________
Действие положений пункта 2_1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим со дня вступления в силу Федерального закона от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ - см. часть 2 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ.
____________________________________________________________________
2_2. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, отдельно:
1) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
2) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
3) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;