ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 14 января 1998 года N 134-У
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 14 января 1998 года N 01-23/732
УКАЗАНИЕ
О внесении изменений и дополнений
в совместную инструкцию Банка России и ГТК России
"О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью
платежей в иностранной валюте за импортируемые товары"
от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538
____________________________________________________________________
Документ не нуждается в госрегистрации Минюста России
Письмо Минюста Российской Федерации от 27.10.99 N 8838-ЭР
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Настоящее указание признано незаконным и не подлежащим применению
на основании решения Верховного Суда Российской Федерации
от 1 ноября 1999 года N ГКПИ 99-790.
Решение оставлено без изменения - определение Судебной коллегии по
гражданским делам Верховного Суда РФ от 16 декабря 1999 года N КАС 99-345
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Настоящее указание не применяется в части, касающейся таможенных органов - приказ ГТК России от 13 апреля 2004 года N 459.
____________________________________________________________________
1. В целях совершенствования таможенно-банковского контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, внести следующие изменения и дополнения в совместную Инструкцию Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 ("Вестник Банка России" от 21 ноября 1995 года N 48) (с изменениями от 16 января 1996 года N 229, от 28 мая 1996 года N 285 и N 01-42/9482, от 13 августа 1997 года N 501) ("Вестник Банка России" от 4 февраля 1996 года N 229, от 1 июня 1996 года N 285, от 19 августа 1997 года N 501) (далее по тексту - Инструкция):
1.1. Изложить пункт 4.7 Раздела 4 Инструкции в следующей редакции:
"4.7. Импортер в течение 30 календарных дней с даты, следующей за датой завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории Российской Федерации (графа "D" ГТД), представляет в Банк Импортера ксерокопию ГТД, подтверждающую завершение таможенного оформления соответствующей партии товара в таможенном режиме "выпуск для свободного обращения" или "реимпорт", заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и оттиском его личной номерной печати. Указанная ксерокопия ГТД помещается Банком Импортера в Досье (Импорт)".
1.2. Изложить пункт 8.2 Раздела 8 Инструкции в следующей редакции:
"8.2. Банк Импортера не позднее 15-го календарного дня, следующего за датой платежа за импортируемые товары или датой зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на валютный счет Импортера в качестве возврата средств в иностранной валюте, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров, составляет Карточку платежа (возврата платежа) по форме, приведенной в приложении 4 к настоящей Инструкции, и заполнив ту часть граф, по которым он располагает достаточной информацией, направляет ее в ГТК России в порядке, установленном ГТК России.
Бумажная копия Карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется Импортеру для идентификации платежей по отношению к товарам по мере прохождения последними таможенного оформления".
1.3. Изложить пункт 9.1 Раздела 9 Инструкции в следующей редакции:
"9.1. Если на момент представления ксерокопии ГТД Импортером в Банк Импортера из ГТК России не поступила соответствующая УКи, Банк Импортера самостоятельно формирует УКи и отправляет ее в ГТК России после идентификации с Импортером платежей, произведенных за указанную в УКи партию товаров, но не позднее расчетного контрольного срока возврата УКи в ГТК России, формируемого программным комплексом в установленном порядке.
В случае поступления УКи из ГТК России после отправки в ГТК России Банком Импортера самостоятельно сформированной УКи Банк Импортера производит сверку сведений, содержащихся в обоих вариантах УКи.
При отсутствии расхождений в вариантах УКи, полученном из ГТК России и самостоятельно сформированном Банком Импортера, УКи, поступившая из ГТК России, направляется в Досье (Импорт) без повторной отправки ее в ГТК России.
При выявлении расхождений в вариантах УКи, поступившем из ГТК России и самостоятельно сформированном Банком Импортера, Банк Импортера сверяет оба варианта УКи с данными ксерокопии соответствующей ГТД:
- при обнаружении ошибки в варианте УКи, самостоятельно сформированном Банком Импортера, последний приводит его в соответствие с вариантом УКи, поступившим из ГТК России, и направляет исправленный вариант УКи в ГТК России;
- при выявлении расхождений между данными, содержащимися в варианте УКи, полученном из ГТК России, с данными ксерокопии соответствующей ГТД, Банк Импортера помещает указанный вариант УКи в Досье (Импорт) без направления его в ГТК России в электронной форме.
В обоих перечисленных случаях при выявлении расхождений в вариантах УКи, поступившем из ГТК России и самостоятельно сформированном Банком Импортера, Банк Импортера заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении извещает об этом факте ГТК России с приложением ксерокопий обоих вариантов УКи (полученного от ГТК России и самостоятельно сформированного Банком Импортера) и ксерокопии соответствующей ГТД, заверенных подписью Ответственного лица Банка Импортера и печатью, зарегистрированной в Банке России для целей валютного контроля".
1.4. Изложить пункт 9.2 Раздела 9 Инструкции в следующей редакции:
"9.2. Бумажная копия УКи, поступившей из ГТК России или самостоятельно сформированной Банком Импортера, в течение 5 рабочих дней, следующих за датой поступления УКи из ГТК России или за датой формирования УКи Банком Импортера, направляется Импортеру для идентификации платежей за указанную в УКи партию товаров".
1.5. Изложить пункт 9.3 Раздела 9 Инструкции в следующей редакции:
"9.3. В целях обеспечения идентификации сумм, переведенных в оплату импортируемых товаров, Импортер указывает в поручении на перевод номер и дату соответствующего ПСи".
1.6. Изложить пункт 9.5 Раздела 9 Инструкции в следующей редакции:
"9.5. Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, Импортер вместе со своим вариантом заполнения Карточки платежа представляет в Банк Импортера расчет курса валюты цены по контракту к валюте платежа. Банк Импортера проверяет указанный расчет с точки зрения соответствия его условиям валютной оговорки в контракте (ПСи) - при наличии таковой, либо кросс-курсу, определенному на основании котировок соответствующих валют Банком России на дату платежа, и учитывает в дальнейшем в графах "Инф.Би/Сумма Б" и "Инф.Би/КВ" Карточки платежа в качестве суммы, фактически израсходованной на оплату импортируемого товара, сумму в валюте цены по контракту, полученную в результате пересчета по одному из указанных курсов суммы, предложенной Импортеру в его варианте заполнения Карточки платежа.
Если, по мнению Банка Импортера, используемые Импортером условия валютной оговорки не отвечают реальным рыночным соотношениям курсов соответствующих валют, Банк Импортера вправе указать в Карточке платежа о своем несогласии с условиями валютной оговорки".
1.7. Исключить абзац 2 пункта 9.6 Раздела 9 Инструкции.
1.8. Включить в текст Инструкции Раздел 9а следующего содержания:
"9а. Порядок формирования и представления уполномоченными банками в адрес территориальных учреждений Банка России отчетности и другой информации
9а.1. Банк Импортера ведет в электронном виде Ведомость банковского контроля за обоснованностью переводов средств в иностранной валюте за импортируемые товары (далее по тексту Ведомость банковского контроля).
Ведомость банковского контроля автоматически формируется программным комплексом, разработанным ГНИВЦ ГТК России, при вводе нового Паспорта импортной сделки (ПСи) по импортному контракту в базу данных в соответствии с действующей технологией таможенно-банковского контроля. По окончании (прекращении) всех операций и расчетов по данному контракту Ведомость банковского контроля, распечатанная на бумажном носителе, помещается в "закрываемое" Досье (Импорт).
Форма Ведомости банковского контроля и порядок ее формирования приведены в приложении 7 к настоящей Инструкции.
Ведомость банковского контроля может быть распечатана на бумажных носителях по запросу:
- представителей органов валютного контроля, проводящих проверку деятельности Импортера или Банка Импортера;
- Импортера - для представления в качестве отчета о произведенных платежах и поступлении товаров по импортному контракту.
В этих случаях Ведомость банковского контроля должна быть заверена Банком Импортера - подписана Ответственными лицами Банка Импортера и скреплена печатью, зарегистрированной в Банке России для целей валютного контроля.
9а.2. На основании Ведомости банковского контроля Банк Импортера формирует в автоматическом режиме и представляет в адрес территориального учреждения Банка России по месту его регистрации не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным, Отчет о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары (далее по тексту - Отчет). В Отчет включаются сведения по всем импортным контрактам, находящимся в отчетном периоде под таможенно-банковским контролем в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
Форма Отчета и порядок его формирования приведены в приложении 8 к настоящей Инструкции.
Отчет представляется в электронном виде и на бумажном носителе.
9а.3. Ежемесячно вместе с Отчетом Банк Импортера направляет в территориальное учреждение Банка России электронные копии Ведомостей банковского контроля по импортным контрактам:
- по которым за отчетный период выявлены факты непоступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации в срок, превышающий 180 календарных дней от даты платежа. Повторно по данным фактам нарушений электронные копии Ведомостей банковского контроля не направляются;
- предусматривающим предварительную оплату импортируемого товара, срок ввоза которого на таможенную территорию Российской Федерации превышает 180 календарных дней от даты платежа в соответствии с лицензией (разрешением) Банка России или его территориального учреждения, срок действия которой распространяется на отчетный период;
- по которым за отчетный период выявлены факты использования Импортером при пересчете валюты платежа в валюту цены условий валютной оговорки, не отвечающих, по мнению Банка Импортера, реальным рыночным соотношениям курсов соответствующих валют.
Ежегодно вместе с Отчетом за декабрь соответствующего года Банк Импортера направляет в территориальное учреждение Банка России электронные копии Ведомостей банковского контроля по ПСи, Досье (Импорт) по которым переданы в архив Банка Импортера и по которым разница между общей суммой произведенных платежей (с учетом суммы возврата ранее произведенных платежей) и стоимостью товаров, прошедших таможенное оформление на территории Российской Федерации в таможенных режимах "выпуск в свободное обращение" или "реимпорт", превышает сумму, эквивалентную одной тысяче долларов США. Расчет производится по кросс-курсу, определенному на основании котировок соответствующих валют Банком России на последний рабочий день отчетного месяца.
9а.4. Территориальные учреждения Банка России не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за отчетным, направляют в адрес Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России Сводный отчет о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары (далее по тексту - Сводный отчет) по форме, приведенной в приложении 9 к настоящей Инструкции.
Сводный отчет представляется в электронном виде в целом по территории и отдельно по каждому уполномоченному банку. Вместе со Сводным отчетом представляются электронные копии Ведомостей банковского контроля, полученные территориальными учреждениями Банка России в соответствии с требованиями пункта 9а.3 настоящего Раздела Инструкции.
Электронный формат данных регламентируется документами программного комплекса, рекомендованного Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России к использованию территориальными учреждениями Банка России".
1.9. Внести следующие изменения в Паспорт импортной сделки, приведенный в приложении 1 к Инструкции:
1.9.1. Дополнить Паспорт импортной сделки следующими графами:
- раздел "Реквизиты Импортера" - графой "Номер налогоплательщика (ИНН)",
- раздел "Реквизиты иностранной стороны" - графой "Код страны",
- раздел "Лицензия Банка России" - графой "Дата окончания действия лицензии" и графой "Стоимость отсроченной поставки".
1.9.2. Исключить из раздела "Лицензия Банка России" Паспорта Импортной сделки графу "Отсрочка".
1.10. Внести следующие изменения в Порядок оформления Паспорта импортной сделки (ПСи), приведенный в приложении 1 к Инструкции.
1.10.1. После абзаца, начинающегося со слов "В графе "Номер счета" - указывается ...", включить абзац следующего содержания:
"В графе "Номер налогоплательщика (ИНН)" указывается номер, присвоенный Импортеру при регистрации в налоговых органах".
1.10.2. После абзаца, начинающегося со слов: "В графе "Страна" - указывается ...", включить абзац следующего содержания:
"В графе "Код страны" указывается цифровой код страны регистрации контрагента по импортной сделке в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 27 декабря 1995 года N 641".
1.10.3. Абзац, начинающийся со слов "В графе "Валютная оговорка" - указывается ...", изложить в следующей редакции:
"В графе "Валютная оговорка" указывается способ расчета курса валюты цены по контракту к валюте платежа в той форме, в которой он указан в контракте".
1.10.4. Абзац, начинающийся со слов "В графе "Отсрочка" указывается ...", изложить в следующей редакции:
"В графе "Стоимость отсроченной поставки" указывается стоимость импортируемых товаров в валюте цены по контракту, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации, в соответствии с условиями лицензии (разрешения) Банка России или его территориального учреждения, производится с превышением срока 180 календарных дней от даты платежа.
В графе "Дата окончания действия лицензии" указывается дата окончания срока действия лицензии (разрешения) Банка России в соответствии с текстом лицензии (разрешения)".
1.11. Изложить текст, приведенный в абзацах 3, 4, 5, 6 Порядка заполнения Учетных карточек импортируемых товаров (УКи) приложения 5 к Инструкции, в следующей редакции:
"Контрольным сроком возврата УКи в ГТК России считается последний календарный день месяца, получаемого путем прибавления к дате завершения таможенного оформления партии импортируемых товаров, указанной в графе "D" ГТД:
- в случае предварительной оплаты партии товаров - 30 календарных дней;
- в остальных случаях - 30 календарных дней и предельно допустимого срока оплаты товаров, определенного на основании указанного в соответствующем ПСи кода срока оплаты, в соответствии с классификатором, приведенным в приложении 1 к Инструкции".
* *
*
2. Настоящие изменения и дополнения в Инструкцию вводятся в действие с момента официального опубликования в "Вестнике Банка России".
3. Отчетность, предусмотренная Разделом 9а Инструкции, представляется начиная с данных за январь месяц 1998 года.
