МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 1 декабря 2020 года N 293н

Об утверждении Стандарта раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

(с изменениями на 22 декабря 2023 года)

В соответствии с пунктом 3 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3028; 2018, N 32, ст.5115) и пунктом 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст.3258; 2020, N 16, ст.2602),

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Стандарт раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений.

2. Признать утратившими силу:

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. N 107н "Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 октября 2005 г., регистрационный N 7067);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2006 г. N 167н "О внесении изменений в Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. N 107н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2007 г., регистрационный N 8996);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 мая 2007 г. N 49н "О внесении изменений в Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. N 107н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 июня 2007 г., регистрационный N 9718);

пункт 1 Изменений, которые вносятся в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 октября 2012 г. N 133н "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2012 г., регистрационный N 26181);

пункт 2 изменений, которые вносятся в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 февраля 2015 г. N 27н "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 мая 2015 г., регистрационный N 37160);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 июля 2015 г. N 118н "О внесении изменений в Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. N 107н" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 августа 2015 г., регистрационный N 38580).

Министр
А.Г.Силуанов

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

4 марта 2021 года,

регистрационный N 62657

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 декабря 2020 года N 293н

Стандарт раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

(с изменениями на 22 декабря 2023 года)

I. Общие положения

1. Настоящий Стандарт раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3028; 2018, N 32, ст.5115) (далее - Федеральный закон) и устанавливает состав, порядок и сроки раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, средств выплатного резерва и пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.

2. Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, средств выплатного резерва и пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, осуществляется управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) по результатам конкурса, государственной управляющей компанией, государственной управляющей компанией средствами выплатного резерва (далее - управляющие компании), Фондом.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2024 года приказом Минфина России от 22 декабря 2023 года N 201н. - См. предыдущую редакцию)

II. Информация, подлежащая раскрытию

3. Раскрытию подлежит следующая информация:

а) сведения об управляющей компании (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к настоящему Стандарту);

б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании и государственной управляющей компании средствами выплатного резерва) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к настоящему Стандарту);

в) сведения о стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, рассчитанные в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 12 Федерального закона;

г) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, предоставляемые в Центральный банк Российской Федерации и Фонд в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 12 Федерального закона;

д) инвестиционная декларация по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений, договору доверительного управления средствами выплатного резерва или договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (далее вместе - договор доверительного управления), заключенным Фондом с управляющей компанией;

е) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления, заключенным Фондом с управляющей компанией;

ж) аудиторское заключение о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;

з) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;

и) сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, рассчитанной в соответствии с настоящим Стандартом (рекомендуемый образец приведен в приложении N 3 к настоящему Стандарту);

к) сведения о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в соответствии с Порядком расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, утвержденным приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. N 140н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2005 г., регистрационный N 7301), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2015 г. N 62н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2015 г., регистрационный N 37144);

л) сведения о доходе (положительном результате) от инвестирования средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (далее - доход (положительный результат)) отдельно по каждому инвестиционному портфелю за соответствующий год (с разбивкой по годам) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Стандарту). Определение дохода (положительного результата) осуществляется в соответствии с Правилами определения дохода (положительных результатов) от инвестирования средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, за соответствующий год в Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 15 октября 2012 г. N 1047 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 43, ст.5880; 2016, N 42, ст.5933) (далее - Правила, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации N 1047);

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2024 года приказом Минфина России от 22 декабря 2023 года N 201н. - См. предыдущую редакцию)

м) сведения о корректировке размера накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты по результатам инвестирования соответственно средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (рекомендуемый образец приведен в приложении N 5 к настоящему Стандарту).

III. Периодичность и сроки раскрытия информации

4. Информация, указанная в подпунктах "а", "д" и "е" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается управляющими компаниями в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года, Фондом в течение 20 рабочих дней после предоставления указанной информации управляющими компаниями в Фонд, а также ежегодно в течение первых 20 рабочих дней года.

5. Информация, указанная в подпункте "б" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом по результатам конкурса, ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного квартала (3 месяц, 6 месяц, 9 месяц, 12 месяц текущего календарного года (далее - отчетный квартал)) в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала, Фондом в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала.

6. Информация, указанная в подпунктах "в", "г" и "и" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается управляющими компаниями ежеквартально в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного квартала, Фондом в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного квартала.

7. Информация, указанная в подпункте "ж" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается управляющими компаниями ежегодно в течение 90 календарных дней после окончания отчетного года.

8. Информация, указанная в подпункте "з" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается управляющими компаниями в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений, Фондом в течение 20 рабочих дней года отказа от принятия средств пенсионных накоплений.

9. Информация, указанная в подпункте "к" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается Фондом ежегодно не позднее 31 марта следующего года.

10. Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается Фондом в течение 10 рабочих дней после получения письменной информации от государственной управляющей компании средствами выплатного резерва, с которой Фондом заключены договор доверительного управления средствами выплатного резерва и договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, о величине дохода от инвестирования за соответствующий год в соответствии с пунктом 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1047.

11. Информация, указанная в подпункте "м" пункта 3 настоящего Стандарта, раскрывается Фондом не позднее 10 сентября года, в котором осуществлена корректировки размера накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты по результатам инвестирования соответственно средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.

12. Информация, указанная в пункте 3 настоящего Стандарта, подлежит раскрытию начиная с квартала, в течение которого вступил в силу договор доверительного управления, заключенный Фондом с управляющей компанией.

13. Раскрытие информации, указанной в пункте 3 настоящего Стандарта, прекращается с даты прекращения действия договора доверительного управления, заключенного Фондом с управляющей компанией.

IV. Порядок раскрытия информации

14. Управляющие компании:

а) раскрывают информацию, указанную в подпунктах "а" - "и" пункта 3 настоящего Стандарта, на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный интернет-сайт);

б) представляют в Фонд информацию, указанную в подпунктах "а" и "б" пункта 3 настоящего Стандарта, в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящего Стандарта;

в) представляют в Фонд и Центральный банк Российской Федерации информацию, указанную в подпункте "и" пункта 3 настоящего Стандарта, по итогам отчетных кварталов в сроки, указанные в пункте 6 настоящего Стандарта.

15. Информация, предусмотренная пунктом 3 настоящего Стандарта, раскрываемая в соответствии с настоящим Стандартом (далее также - раскрываемая информация), должна быть доступна на официальном интернет-сайте управляющих компаний в течение всего срока действия договора доверительного управления, заключенного Фондом с управляющей компанией.

Управляющие компании сообщают всем обратившимся к ним застрахованным лицам адрес своего официального интернет-сайта, на котором размещена раскрываемая информация.

Обновление раскрываемой информации на своем официальном интернет-сайте производится в соответствии с установленной настоящим Стандартом периодичностью раскрытия информации управляющими компаниями, указанной в пункте 3 настоящего Стандарта.

16. Раскрываемая информация представляется управляющими компаниями в Фонд в виде документа на бумажном носителе либо в виде электронного документа.

17. Информацию, указанную в пункте 3 настоящего Стандарта (за исключением информации, предусмотренной подпунктом "ж" пункта 3 настоящего Стандарта), а также информацию о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления, заключенных Фондом с управляющими компаниями, Фонд раскрывает путем размещения на своем официальном интернет-сайте.

Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящего Стандарта, полученная Фондом до даты вступления в силу настоящего Стандарта, раскрывается Фондом путем размещения на своем официальном интернет-сайте в течение 15 рабочих дней с даты вступления в силу настоящего Стандарта, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктом 10 настоящего Стандарта.

18. Фонд в случае, если в соответствующем году корректировка размера накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты не осуществлялась, в отношении информации, указанной в подпункте "м" пункта 3 настоящего Стандарта, размещает на своем официальном интернет-сайте информацию об отсутствии корректировки в текущем году.

19. Управляющие компании и Фонд не вправе взимать плату за предоставление информации в соответствии с настоящим Стандартом.

V. Требования к содержанию раскрываемой информации

20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "а" пункта 3 настоящего Стандарта, показатель "продолжительность деятельности" предусматривает продолжительность деятельности управляющей компании по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Показатели "продолжительность деятельности" и "дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами" государственной управляющей компанией и государственной управляющей компанией средствами выплатного резерва не указываются.

21. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "б" пункта 3 настоящего Стандарта:

а) показатель "величина собственных средств" рассчитывается согласно Указанию Банка России от 19 июля 2016 г. N 4075-У "О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 августа 2016 г., регистрационный N 43234) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 сентября 2019 г. N 5261-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2019 г., регистрационный N 56801);