ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 12 мая 2020 года N 5456-У

О внесении изменений в Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

(с изменениями на 17 февраля 2021 года)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2024 года на основании
указания Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У
____________________________________________________________________

На основании статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2018, N 53, ст.8440), статьи 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 2013, N 27, ст.3438) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года N 6):

1. Внести в Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796, следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Пункт 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, банковской группы" дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"В случае изменения сведений, содержащихся в графах 2-10 Отчета, кредитные организации представляют Отчет в течение 15 календарных дней после дня наступления соответствующих событий или после дня, когда кредитной организации стало известно об их наступлении.

Отчет представляется за отчетный период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой проводится аудиторская проверка.".

1.1.2. В пункте 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409025 "Сведения об акционере (акционерах) или участнике (участниках) кредитной организации, голосовавшем (голосовавших) за решение о распределении прибыли (части прибыли), если такое распределение привело к несоблюдению кредитной организацией (банковской группой) установленной (установленных) Банком России надбавки (надбавок) к нормативам достаточности собственных средств (капитала)" слова "28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383, 30 ноября 2017 года N 49055, 10 января 2018 года N 49586, 5 апреля 2018 года N 50655, 11 июля 2018 года N 51589, 22 августа 2018 года N 51974, 25 сентября 2018 года N 52250" заменить словами "29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913".

1.1.3. Форму отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.1.4. После Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" дополнить:

формой отчетности 0409113 "Информация о расчете величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409113 "Информация о расчете величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов" в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

формой отчетности 0409114 "Информация о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409114 "Информация о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков" в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.1.5. Форму отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

1.1.6. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)":

пункт 6 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"По строке 2.11 раздела 1 Отчета приводится информация о ссудах из общего числа ссуд, отраженных по строкам 2.1-2.10 раздела 1 Отчета, предоставленных юридическим лицам, в отношении которых иностранными государствами и (или) союзами введены меры ограничительного характера.";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. По строке 4.1 раздела 1 Отчета отражаются ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 590-П.

По строкам 4.1.1-4.1.5 раздела 1, строкам 7-9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчета отражается общий объем ссуд, классификация которых произведена в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12, подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 и пунктами 4.10 и 4.11 Положения Банка России N 590-П. По графам 5-8 строк 4.1.4 и 4.1.5 раздела 1 Отчета категоризация ссуд производится исходя из размера расчетного резерва на возможные потери по ним, определенного на основании уровня кредитоспособности заемщика.

При уточнении классификации отдельного транша (отдельных траншей) в рамках открытой заемщику кредитной линии по строкам 4.1.1-4.1.5 раздела 1, строкам 7-9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчета указывается общий объем ссудной задолженности по данной кредитной линии.

По строкам 4.1.1.1, 4.1.1.2.1, 4.1.2.1, 4.1.3.1, 4.1.4.1, 4.1.5.1, 4.1.6.1, 4.2.1.1 и 4.3.1 раздела 1, строкам 7.1, 8.1, 9.1 и 10.1 раздела 2, строкам 5.1, 5.2.1 и 6.1 раздела 3 Отчета указывается объем активов, классификация которых в соответствии с Положением Банка России N 590-П произведена в месяце (квартале), предшествовавшем отчетной дате.

По строке 4.2 раздела 1 Отчета отражаются активы, за исключением ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, определенных в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 590-П.

По строке 4.2.1 раздела 1, строке 10 раздела 2 Отчета отражается общий объем активов, за исключением ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 590-П, классификация которых произведена в соответствии с подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П.";

пункт 13 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"В подпункте 3.5 пункта 3 раздела "Справочно" Отчета указывается величина фактически сформированного резерва на возможные потери по предоставленным юридическим лицам (кроме кредитных организаций) ссудам и начисленным процентным доходам по ним, отраженным в строке 2 раздела 1 Отчета, с просроченными платежами по основному долгу и (или) начисленным процентным доходам по ним свыше 90 дней.

В подпункте 3.6 пункта 3 раздела "Справочно" Отчета указывается величина фактически сформированного резерва на возможные потери по предоставленным физическим лицам ссудам и начисленным процентным доходам по ним, отраженным в строке 3 раздела 1 Отчета, с просроченными платежами по основному долгу и (или) начисленным процентным доходам по ним свыше 90 дней.";

в абзаце четвертом пункта 16 цифры "10-15" заменить цифрами "10-14";

в абзаце четвертом пункта 17 слово "15-го" заменить словом "12-го".

1.1.7. Наименование графы 18 формы отчетности 0409117 "Данные о крупных ссудах" дополнить словами "(уровень кредитоспособности)".

1.1.8. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах":

в абзаце десятом пункта 7 слово "(лизинга)" исключить;

после пункта 16 дополнить пунктом 16_1 следующего содержания:

"16_1. В графе 18 Отчета указывается категория качества ссуды в соответствии с пунктом 1.7 Положения Банка России N 590-П. В случае если формирование резерва по ссудам осуществляется в соответствии с пунктами 4.10 и 4.11 Положения Банка России N 590-П, по указанным ссудам в графе 18 указывается уровень кредитоспособности.".

1.1.9. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска":

абзацы первый - третий пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" (далее - Отчет) составляется по заемщикам (группе связанных заемщиков), в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск (норматив Н6), определяемый в соответствии с главой 6 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), главой 2 Инструкции Банка России от 6 декабря 2017 года N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года N 50206, 12 сентября 2019 года N 55912, 31 марта 2020 года N 57915 (далее - Инструкция Банка России N 183-И) (далее - норматив Н6), и по связанным с банком лицам (группе связанных с банком лиц), в отношении которых возникает максимальный кредитный риск (норматив Н25), определяемый в соответствии с главой 8 Инструкции Банка России N 199-И, главой 2 Инструкции Банка России N 183-И (далее - норматив Н25).

Отчет составляется головной кредитной организацией банковской группы по заемщикам (группам связанных заемщиков), в отношении которых у банковской группы возникает максимальный кредитный риск (норматив Н21), определяемый в соответствии с пунктом 6.1 Инструкции Банка России N 199-И для расчета норматива Н6 с учетом особенностей, установленных Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 (далее - Положение Банка России N 509-П).

Отнесение заемщиков к группе связанных заемщиков при определении величины кредитного риска заемщика (Крз) осуществляется в соответствии с главой 6 Инструкции Банка России N 199-И. Отнесение лиц к связанным с банком лицам, группе связанных с банком лиц при определении величины риска на связанное с банком лицо (Крл) осуществляется в соответствии с главой 8 Инструкции Банка России N 199-И.";

в пункте 2:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Сведения внутри группы связанных заемщиков приводятся по убыванию величин кредитного риска заемщика (Крз), но не более чем по 5 заемщикам. Сведения внутри группы связанных с банком лиц или группы лиц приводятся по убыванию величин Крл. В составе группы связанных с банком лиц информация приводится не более чем по 5 группам лиц и связанным с банком лицам. В составе группы лиц информация приводится не более чем по 5 участникам. В случае если в составе группы более 5 участников, информация о других (помимо 5) участниках группы отражается в составе группы по строке "Прочие". При этом кредитная организация должна привести в Отчете информацию по всему кругу связанных заемщиков или связанных с банком лиц в составе соответствующей группы по запросу структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации. При заполнении строки в целом по группе связанных заемщиков, группе связанных с банком лиц (группе лиц) и по строке "Прочие" в составе группы графы 4 и 5 разделов 1 и 3, графа 4 разделов 2 и 4 Отчета не заполняются. В сведениях о заемщиках, связанных с банком лицах, группах лиц, входящих в состав соответствующей группы (включая строку "Прочие"), не подлежат заполнению графы 10-15 раздела 1, графы 9-14 раздела 2, графы 14-16 раздела 3 и графы 13-15 раздела 4 Отчета. Кроме того, по строке "Прочие" в составе групп связанных заемщиков и связанных с банком лиц (групп лиц) графа 3 в разделах 1-4 Отчета не заполняется.";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Банки с базовой лицензией и небанковские кредитные организации в разделе 1 и 2 Отчета приводят информацию только по заемщикам (группам связанных заемщиков), связанным с банком лицам (группам лиц), которые не входят в группу связанных с банком лиц, в отношении которых у кредитной организации возникает кредитный риск в размере 1,5 процента и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.";

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Величина кредитного риска заемщика (Крз) по балансовым требованиям кредитного характера (графа 7 раздела 1 и графа 6 раздела 2 Отчета) определяется в соответствии с главой 6 Инструкции Банка России N 199-И, величина риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Крл) определяется в соответствии с главой 8 Инструкции Банка России N 199-И. Величина риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ) (графа 8 раздела 1 и графа 7 раздела 2 Отчета) определяется в соответствии с приложением 2 или 11 к Инструкции Банка России N 199-И, по производным финансовым инструментам (КРС) (графа 9 раздела 1 и графа 8 раздела 2 Отчета) - в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 199-И.";

абзацы шестой и седьмой пункта 9 изложить в следующей редакции:

"В случае полного совпадения лиц, одновременно входящих в группу связанных заемщиков (ГСЗ) и группу связанных с банком лиц (ГСЛ), информация в графе 10 раздела 1 и графе 9 раздела 2 о размере норматива Н6 по ГСЗ может не отражаться.

В случае неполного совпадения лиц, включенных в состав группы связанных заемщиков (ГСЗ) и группы связанных с банком лиц (ГСЛ), заполнению подлежат графы 10, 11 раздела 1 и графы 9, 10 раздела 2.";

в пункте 10:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"10. Разделы 3 и 4 Отчета заполняются системно значимыми кредитными организациями, признанными Банком России таковыми в соответствии с Указанием Банка России от 22 июля 2015 года N 3737-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2015 года N 38444 (далее - Указание Банка России N 3737-У), по заемщикам (группам связанных заемщиков), в отношении которых у кредитной организации возникает максимальная концентрация кредитного риска (показатель ПКЦ6.1), определяемая в соответствии с абзацами четвертым - пятьдесят четвертым настоящего пункта. Разделы 3 и 4 Отчета заполняются также головными кредитными организациями банковских групп, признанными Банком России системно значимыми кредитными организациями в соответствии с Указанием Банка России N 3737-У.

Информация в разделах 3 и 4 Отчета приводится по убыванию значений показателя ПКЦ6.1 на отчетную дату. Графы 6-13 раздела 3 и графы 5-12 раздела 4 Отчета заполняются по всем заемщикам (группам связанных заемщиков), требования к которым равны 10 процентам либо превышают 10 процентов основного капитала. В случае отсутствия заемщиков (групп связанных заемщиков), требования к которым равны 10 процентам либо превышают 10 процентов основного капитала, Отчет заполняется по 20 крупнейшим заемщикам (группам связанных заемщиков) в совокупности по разделам 3 и 4.";

в абзац девятый изложить в следующей редакции:

"требования, указанные в абзацах шестом, одиннадцатом пункта 6.2 Инструкции Банка России N 199-И;";

в абзацах двенадцатом - четырнадцатом, шестнадцатом, двадцать втором, двадцать третьем, двадцать пятом, двадцать восьмом - тридцатом, тридцать втором, тридцать третьем, тридцать пятом, тридцать седьмом - тридцать девятом, сорок третьем слова" 180-И" заменить словами "199-И";

абзац сорок четвертый изложить в следующей редакции:

"В целях расчета показателя Крз.1 определение группы связанных заемщиков осуществляется в соответствии с абзацами первым - пятым пункта 6.6 Инструкции Банка России N 199-И.";

в абзаце третьем пункта 11 слово "15-го" заменить словом "12-го";

абзац первый пункта 13 изложить в следующей редакции:

"13. Кредитные организации представляют также Отчет на внутримесячные даты, который составляется только в отношении заемщиков (группы связанных заемщиков) и связанных с банком лиц (группы связанных с банком лиц) (графа 2 разделов 1 и 2 Отчета), по которым нарушен норматив Н6 и по которым значение норматива Н25 превышает максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц), установленный статьей 64_1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на следующий рабочий день после дня нарушения норматива.".

1.1.10. В наименовании графы 19 формы отчетности 0409120 "Данные о риске концентрации" слово "()" заменить словом "(КРВ)".