Саморегулируемые организации аудиторов, сведения о которых были внесены в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов по состоянию на 1 января 2018 года
Регистрационный номер записи | Саморегулируемая организация аудиторов | Дата включения сведений в реестр |
03 | РСА | 27.11.2009 |
06 | ААС | 30.12.2009 |
Саморегулируемые организации аудиторов объединяют аудиторов и аудиторские организации. Все саморегулируемые организации аудиторов находятся в г.Москве. Согласно данным реестров аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов членами саморегулируемых организаций аудиторов по состоянию на 1 января 2018 года были 4133 аудиторские организации и 19534 аудитора.
Основанием осуществления Минфином России государственной функции по государственному контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов являются статья 22 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", подпункт 5.3.30 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и пункт 2 Положения о государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2012 г. N 1202 (далее - Положение о государственном надзоре). Порядок исполнения данной государственной функции установлен Административным регламентом по исполнению Министерством финансов Российской Федерации государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, утвержденным приказом Минфина России от 21 сентября 2011 г. N 115н.
Согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов является соблюдение этими организациями обязательных требований. Перечень правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, утвержден приказом Минфина России от 18 октября 2016 г. N 444 (в редакции приказов Минфина России от 9 марта 2017 г. N 269, от 10 мая 2017 г. N 354, от 29 мая 2017 г. N 387).
В 2018 году государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществлялся:
1) в соответствии с Планом проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Министерством финансов Российской Федерации на 2018 г., утвержденным Минфином России 30 октября 2017 г. и согласованным Генеральной прокуратурой Российской Федерации (далее - План проверок). План проверок опубликован на официальном сайте Минфина России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный сайт Минфина России) в ноябре 2017 года.
В соответствии с Планом проверок проведена одна плановая выездная проверка соблюдения ААС обязательных требований в части осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (ноябрь - декабрь 2018 года);
2) в соответствии с подпунктом "в" пункта 5 Положения о государственном надзоре проводилось систематическое наблюдение (апрель, август, декабрь 2018 года) за исполнением обязательных требований, анализ и прогнозирование состояния исполнения обязательных требований при осуществлении РСА и ААС своей деятельности, в том числе проведение анализа поступивших в Минфин России документов и сведений и (или) размещенной на официальном сайте саморегулируемой организации аудиторов информации (далее - наблюдение).
В 2018 г. внеплановые проверки саморегулируемых организаций аудиторов не проводились.
В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" и Положением о государственном надзоре по результатам проведенных в 2018 году проверок и наблюдений Минфином России направлены (вынесены):
1) предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушений обязательных требований от 21 января 2019 г. N 010 ААС (срок принятия мер по недопущению в дальнейшем нарушений - 1 мая 2019 г.);
2) письмо Минфина России от 21 января 2019 г. N 07-03-21/2647 о выявленных в ходе плановой выездной проверки ААС недостатках в организации работы по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов (срок принятия мер по устранению недостатков в организации работы - 1 мая 2019 г.);
3) 10 писем Минфина России о выявленных в ходе наблюдения недостатках: по 5 писем в РСА и ААС.
В 2018 году саморегулируемые организации аудиторов, их должностные лица к административной ответственности не привлекались.
Во исполнение Правил формирования и ведения единого реестра проверок, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2015 г. N 415, информация о проведенной в 2018 году проверке ААС, о ее результатах и о принятых ААС мерах по устранению выявленных нарушений внесена в единый реестр проверок.
Во исполнение части 9 статьи 22 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" о результатах проведенной проверки и о принятом решении Минфин России информировал Совет по аудиторской деятельности, созданный в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" в целях обеспечения общественных интересов в ходе осуществления аудиторской деятельности. Информация о проведенной Минфином России проверке и принятом по ее результатам решении опубликована на официальном сайте Минфина России.
В целях оказания методической помощи саморегулируемым организациям аудиторов, а также предотвращения возможных нарушений и недостатков Минфином России велась соответствующая профилактическая работа. Основными способами проведения такой работы в 2018 году стали:
1) утверждение Программы профилактики нарушений обязательных требований саморегулируемыми организациями аудиторов на 2018 год (приказ Минфина России от 7 марта 2018 г. N 128);
2) размещение в специальном разделе на официальном сайте Минфина России информации, касающейся профилактики нарушений обязательных требований саморегулируемыми организациями аудиторов;
3) размещение в специальном разделе на официальном сайте Минфина России информации, касающейся профилактики нарушений аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"), в том числе по повышению эффективности организации и осуществления саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральным казначейством контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами указанных требований;
4) поддержание в актуальном состоянии на официальном сайте Минфина России перечня нормативных правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, и самих нормативных правовых актов;
5) информирование всех саморегулируемых организаций аудиторов о результатах проведенной проверки путем размещения соответствующего документа на официальном сайте Минфина России (после окончания проверки) и рассмотрения результатов проверки на заседаниях Совета по аудиторской деятельности (март 2018 года);
6) обобщение результатов государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, осуществленного Минфином России в 2017 году, информирование об этом всех саморегулируемых организаций аудиторов путем размещения соответствующего документа на официальном сайте Минфина России;
7) подготовка отчета о контроле качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов за 2017 год и размещение его на официальном сайте Минфина России;