О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности от 06 декабря 2017

Недействующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 6 декабря 2017 года N 4638-У

О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности

____________________________________________________________________
Утратило силу с 9 марта 2019 года на основании
указания Банка России от 27 ноября 2018 года N 4983-У
____________________________________________________________________

Настоящее Указание на основании статьи 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 27, ст.2700; N 50, ст.4855; N 52, ст.5033, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 1, ст.18, ст.45; N 30, ст.3117; 2006, N 6, ст.636; N 19, ст.2061; N 31, ст.3439; N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.9; N 22, ст.2563; N 31, ст.4011; N 41, ст.4845; N 45, ст.5425; N 50, ст.6238; 2008, N 10, ст.895; 2009, N 1, ст.23; N 9, ст.1043; N 18, ст.2153; N 23, ст.2776; N 30, ст.3739; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 8, ст.775; N 27, ст.3432; N 30, ст.4012; N 31, ст.4193; N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6730; N 49, ст.7069; N 50, ст.7351; 2012, N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; N 53, ст.7605, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2317, ст.2329; N 26, ст.3207; N 27, ст.3438, ст.3477; N 30, ст.4084; N 40, ст.5036; N 49, ст.6336; N 51, ст.6683, ст.6699; 2014, N 6, ст.563; N 19, ст.2311; N 26, ст.3379, ст.3395; N 30, ст.4219; N 40, ст.5317, ст.5320; N 45, ст.6144, ст.6154; N 49, ст.6912; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.37; N 17, ст.2473; N 27, ст.3947, ст.3950; N 29, ст.4355, ст.4357, ст.4385; N 51, ст.7243; 2016, N 1, ст.23; N 15, ст.2050; N 26, ст.3860; N 27, ст.4294, ст.4295; 2017, N 14, ст.2000; N 18, ст.2661, ст.2669, N 25, ст.3596; N 30, ст.4456; N 31, ст.4754) устанавливает формы, порядок и сроки раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности.

Глава 1. Формы раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности

1.1. Раскрытию кредитными организациями подлежит следующая информация.

1.1.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность (далее - годовая отчетность), составляемая в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307, и аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность. Содержание пояснительной информации к годовой отчетности определено приложением к настоящему Указанию.

1.1.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность (далее - промежуточная отчетность) в составе следующих форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155, 25 декабря 2017 года N 49421 (далее - Указание Банка России N 4212-У), и информации:

0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - бухгалтерский баланс);

0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - отчет о финансовых результатах);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в составе:

0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - отчет об уровне достаточности капитала);

0409810 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)" (далее - отчет об изменениях в капитале);

0409813 "Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)";

0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - отчет о движении денежных средств);

пояснительной информации к промежуточной отчетности.

В случае если промежуточная отчетность в течение всего отчетного года составлялась на основе единой учетной политики, в состав пояснительной информации к промежуточной отчетности включается информация о событиях и об операциях, которые являются существенными для оценки пользователем изменений в финансовом положении и результатах деятельности кредитной организации, не отраженных в годовой отчетности за последний отчетный год.

Пояснительная информация к промежуточной отчетности по решению кредитной организации может раскрываться в объеме, установленном для годовой отчетности приложением к настоящему Указанию.

В случае проведения аудита промежуточной отчетности указанная отчетность раскрывается кредитными организациями вместе с аудиторским заключением аудиторской организации, полученным до раскрытия.

1.1.3. Информация о финансовых инструментах, включаемых кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442, в том числе о всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними, и о существенных изменениях данных инструментов (далее - информация об условиях и о сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала), а также об основных характеристиках инструментов капитала (раздел 5 отчета об уровне достаточности капитала) (далее - основные характеристики инструментов капитала).

Положения настоящего подпункта не распространяются на банки с базовой лицензией.

1.2. Дополнительно в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769 (далее - Указание Банка России N 4482-У) кредитными организациями, за исключением банков с базовой лицензией, раскрывается предусмотренная в нем информация о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее - информация о рисках).

Головные кредитные организации банковских групп, раскрывающие информацию о рисках на консолидированной основе в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48770, вправе раскрывать информацию о рисках на индивидуальной основе в соответствии с таблицей 1.1 и подпунктом 4.1 пункта 4 раздела I, таблицей 2.1 и пунктом 1.3 раздела II, таблицами 3.3, 3.4 и пунктами 5-7 раздела III, таблицами 4.1.1, 4.1.2 и пунктами 2.8 и 2.9 раздела IV, разделами XI и XII приложения к Указанию Банка России N 4482-У.

Глава 2. Сроки раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности

2.1. Информация, предусмотренная главой 1 настоящего Указания, раскрывается в следующие сроки:

годовая отчетность кредитных организаций - не позднее 3 рабочих дней после составления аудиторского заключения по результатам обязательного аудита;

дата проведения годового общего собрания акционеров, утвердившего годовую отчетность, и (или) распределение прибыли, раскрывается не позднее 3 рабочих дней после дня проведения годового общего собрания акционеров;

промежуточная отчетность - ежеквартально:

без аудиторского заключения - в течение 30 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, относимых к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием Банка России N 4212-У (далее - крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений), - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты;

с аудиторским заключением - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - в течение 50 рабочих дней после наступления отчетной даты;

информация о рисках, подготовленная за отчетный год, - не позднее 130 рабочих дней после наступления отчетной даты;

информация о рисках на ежеквартальной и полугодовой основе - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - в течение 50 рабочих дней после наступления отчетной даты;

информация об условиях и о сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, а также об основных характеристиках инструментов капитала - на постоянной основе не позднее следующего дня после внесения изменений в указанную информацию. Изменения в информацию об условиях и о сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, а также об основных характеристиках инструментов капитала должны вноситься по мере выпуска (привлечения) новых инструментов капитала, изменения условий и сроков выпуска (привлечения) инструментов капитала, осуществления выплат по инструментам капитала, их погашения, конвертации (списания) или других изменений в условиях выпуска (привлечения) инструментов капитала.

Глава 3. Раскрытие кредитными организациями информации о своей деятельности

3.1. Кредитная организация осуществляет раскрытие информации, предусмотренной главой 1 настоящего Указания, в соответствии с разработанным ею внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности кредитной организации, подлежащей раскрытию для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее - широкий круг пользователей), и порядок ее раскрытия, утвержденным органом управления кредитной организации (далее - внутренний документ по раскрытию информации).

Внутренний документ по раскрытию информации должен устанавливать в том числе детализацию раскрытия информации в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, включая критерии существенности раскрываемой информации о деятельности кредитной организации, пропуск или искажение (по отдельности или в совокупности) которой могут изменить или повлиять на оценку показателей, раскрываемых кредитной организацией, и экономические решения, принимаемые пользователями на основании раскрываемой кредитной организацией информации. Термин "существенность" применяется в настоящем Указании в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 1).

3.2. Годовая отчетность (промежуточная отчетность) считается раскрытой, если она размещена на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт кредитной организации) и (или) опубликована в средствах массовой информации.

Кредитная организация может также принять решение о предоставлении заинтересованным пользователям буклетов, брошюр, содержащих годовую отчетность (промежуточную отчетность).

Способ раскрытия годовой отчетности (промежуточной отчетности) определяется кредитной организацией самостоятельно.

3.3. Информация, предусмотренная подпунктом 1.1.3 пункта 1.1 настоящего Указания, считается раскрытой, если она размещена на сайте кредитной организации в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" с учетом внесенных изменений.

3.4. Информация, предусмотренная пунктом 1.2 настоящего Указания, считается раскрытой, если она размещена на сайте кредитной организации в качестве отдельной (самостоятельной) информации в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" либо раскрыта в качестве отдельного раздела в составе пояснительной информации к годовой отчетности (промежуточной отчетности).

3.5. Кредитная организация обеспечивает свободный круглосуточный доступ к информации, предусмотренной главой 1 настоящего Указания, на сайте кредитной организации всем заинтересованным в ней пользователям для ознакомления без ограничений в течение не менее трех лет с даты их размещения.

Кредитная организация размещает информацию, предусмотренную главой 1 настоящего Указания, на сайте кредитной организации в хронологическом порядке и указывает наименование информации, отчетный период, за который она составлена, дату размещения на сайте кредитной организации. В случае если кредитная организация является головной кредитной организацией либо участником банковской группы, то на сайте кредитной организации указывается также способ раскрытия годовой (промежуточной) консолидированной финансовой отчетности банковской группы (адрес сайта на котором размещена годовая (промежуточная) консолидированная финансовая отчетность банковской группы, дата ее размещения на сайте кредитной организации и (или) номер, дата и наименование издания, в котором годовая (промежуточная) консолидированная финансовая отчетность банковской группы опубликована).

При размещении годовой отчетности (промежуточной отчетности) в средствах массовой информации или в буклетах, брошюрах и прочих изданиях кредитная организация указывает в них все способы раскрытия информации, используемые кредитной организацией (адрес сайта кредитной организации, дату размещения годовой отчетности (промежуточной отчетности) на сайте кредитной организации или номер, дату и наименование издания, в котором отчетность опубликована).

3.6. В местах обслуживания юридических и физических лиц кредитная организация раскрывает:

информацию об адресе сайта кредитной организации и (или) номере, дате и наименовании средства массовой информации, в котором опубликована годовая отчетность (промежуточная отчетность);

копию годовой отчетности (промежуточной отчетности) и (или) экземпляр буклетов, брошюр и прочих изданий, содержащих годовую отчетность (промежуточную отчетность).

3.7. Годовая отчетность (промежуточная отчетность) подлежит раскрытию в местах обслуживания юридических и физических лиц в течение трех рабочих дней после дня размещения на сайте кредитной организации или дня опубликования и должна быть доступна в течение одного года с даты ее раскрытия в местах обслуживания юридических и физических лиц.

3.8. В местах обслуживания юридических и физических лиц кредитная организация обеспечивает предоставление по их требованию:

копий имеющихся у кредитной организации лицензий на осуществление банковских операций и (или) иных разрешений (лицензий);

годовой отчетности за предыдущий отчетный период и промежуточной отчетности за текущий отчетный период.

3.9. Адрес сайта, где раскрыта годовая отчетность (промежуточная отчетность), информация о рисках, а также дата раскрытия информации в письменном виде доводится до сведения структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, в течение трех рабочих дней после дня ее раскрытия.

3.10. В случае опубликования годовой отчетности (промежуточной отчетности) в средствах массовой информации и (или) буклетах, брошюрах, экземпляр оригинала издания представляется кредитной организацией одновременно с годовой отчетностью (промежуточной отчетностью) в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности, в сроки, установленные Указанием Банка России N 4212-У.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

25 декабря 2017 года,

регистрационный N 49423

Приложение
к Указанию Банка России
от 6 декабря 2017 года N 4638-У
"О формах, порядке и сроках раскрытия
кредитными организациями информации
о своей деятельности"

Пояснительная информация к годовой отчетности