1. Отчетность по форме 0409610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами, содержащими драгоценные металлы" (далее - Отчет) формируется в целом по кредитной организации и содержит информацию об объеме и структуре операций кредитных организаций с драгоценными металлами в физической форме (золото, серебро, платина, палладий), операций, отраженных на банковских счетах в драгоценных металлах и счетах по банковским вкладам (депозитам) в драгоценных металлах (далее при совместном упоминании - счета в драгоценных металлах), счетах ответственного хранения, а также операций с монетами, содержащими драгоценные металлы.
2. Отчет составляется ежемесячно кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) (далее - отчитывающиеся кредитные организации).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 12 мая 2020 года N 5456-У. - Cм. предыдущую редакцию)
3. Отчет представляется отчитывающимися кредитными организациями в Банк России не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
В случае отсутствия данных по всем показателям всех разделов Отчета заполняется только поле "Признак Отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется "0" (ноль). В указанном случае иные строки (графы) Отчета не заполняются.
(Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 12 мая 2020 года N 5456-У)
В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки (графы) Отчета не заполняются.
(Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 12 мая 2020 года N 5456-У)
4. Отчет составляется на основании данных бухгалтерского учета драгоценных металлов, монет, содержащих драгоценные металлы.
Стоимостные значения показателей разделов 1-4 Отчета должны соответствовать остаткам и оборотам счетов по учету драгоценных металлов в отчетности по форме 0409101 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации, составленной на аналогичную отчетную дату.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 12 мая 2020 года N 5456-У. - Cм. предыдущую редакцию)
Во всех разделах Отчета при переносе значений показателей из строк на конец отчетного периода в строки на начало следующего отчетного периода должно соблюдаться равенство их числовых значений.
5. Отчет составляется в целых числах. При применении округления используется математический метод округления.
Стоимость драгоценных металлов в разделах 1-4 Отчета указывается в соответствии с учетными ценами на аффинированные драгоценные металлы.
В разделах 1-4 Отчета остатки на начало отчетного периода указываются по учетным ценам на аффинированные драгоценные металлы, действовавшим на конец предшествующего отчетного периода.
В разделах 1-4 Отчета остатки на конец отчетного периода указываются по учетным ценам на аффинированные драгоценные металлы, действовавшим на конец отчетного периода.
6. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4859; 2004, N 27, ст.2711; 2005, N 30, ст.3101; 2006, N 31, ст.3430; 2007, N 1, ст.30; N 22, ст.2563; N 29, ст.3480; N 45, ст.5419; 2008, N 30, ст.3606; 2010, N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873; N 29, ст.4291; N 30, ст.4584; N 48, ст.6728; N 50, ст.7348, ст.7351; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2329; N 27, ст.3447; N 30, ст.4084; 2014, N 11, ст.1098; N 19, ст.2317; N 30, ст.4219; N 45, ст.6154; 2015, N 27, ст.3972, ст.4001; N 48, ст.6716; 2016, N 1, ст.50; N 27, ст.4218; 2017, N 30, ст.4456; N 47, ст.6851; 2018, N 1, ст.11, ст.54; N 11, ст.1579; N 15, ст.2035; N 22, ст.3041; N 31, ст.4835, ст.4836, ст.4837; N 32, ст.5086).
Операции с индивидуальными предпринимателями в целях составления Отчета, если не выделено особо, классифицируются как операции с юридическими лицами.
7. В разделах 1-4 Отчета данные приводятся без учета исправительных бухгалтерских записей. Информация об исправительных оборотах приводится в подразделах "Справочно" разделов 1-4 Отчета.
Данные по операциям с монетами, содержащими драгоценные металлы, находящимися в пути, учет которых осуществляется на балансовом счете N 20305, отражаются в подразделе "Справочно" раздела 1 Отчета.
8. Результаты переоценки драгоценных металлов в разделах 1-4 Отчета отражаются по строкам "прочее".
9. Раздел 1 Отчета формируется по операциям с драгоценными металлами в физической форме путем группировки данных по договорам купли-продажи, договорам займа, договорам банковского счета в драгоценных металлах и привлечения драгоценных металлов во вклады в разрезе резидентов (Банка России, кредитных организаций, физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состоящих на специальном учете в Федеральной пробирной палате, включая производителей ювелирных изделий, а также иных лиц) и нерезидентов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)
Реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, состоящих на специальном учете в Федеральной пробирной палате, и реестр именников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство (ремонт) ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, размещаются на официальном сайте Федеральной пробирной палаты в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)