ПРАВИТЕЛЬСТВО ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 декабря 2013 года N 328-п
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2020 года на основании Постановления Правительства Омской области от 30.12.2019 N 484-п.
____________________________________________________________________
(с изменениями на 10 декабря 2019 года)
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 02.07.2014 N 143-п, от 20.05.2015 N 127-п, от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п, от 10.12.2019 N 418-п)
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Правительство Омской области постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2 - 2.1. Исключены. - Постановление Правительства Омской области от 10.12.2019 N 418-п.
3. В постановлении Правительства Омской области от 26 декабря 2012 года N 294-п "О внесении изменений в отдельные постановления Правительства Омской области" пункт 3 исключить.
4. Признать утратившими силу:
Исполняющий обязанности
Председателя Правительства
Омской области
Ю.В.Гамбург
Приложение
к постановлению Правительства Омской области
от 11 декабря 2013 г. N 328-п
ПОРЯДОК
осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 20.05.2015 N 127-п, от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п, от 10.12.2019 N 418-п)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок регулирует вопросы осуществления главными распорядителями средств областного бюджета (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области (далее - Фонд)), главными администраторами доходов областного бюджета (бюджета Фонда), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета Фонда) (далее - главный администратор бюджетных средств), распорядителями средств областного бюджета (бюджета Фонда), получателями средств областного бюджета (бюджета Фонда), администраторами доходов областного бюджета (бюджета Фонда), администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета Фонда) (далее - администратор бюджетных средств) деятельности по оценке надежности внутреннего процесса главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, осуществляемого в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий (далее - внутренний финансовый контроль) и внутреннего финансового аудита.
(п. 1 в ред. Постановления Правительства Омской области от 10.12.2019 N 418-п)
2. Исключен. - Постановление Правительства Омской области от 17.07.2019 N 233-п.
II. Осуществление внутреннего финансового контроля
3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, а в период его отсутствия - заместителем руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств в соответствии с распределением обязанностей, иными должностными лицами главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения областного бюджета (бюджета Фонда), ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные в соответствии с правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения (далее - внутренние бюджетные процедуры).
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 17.07.2019 N 233-п, от 10.12.2019 N 418-п)
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по уровню подведомственности.
5. Самоконтроль проводится должностным лицом каждого подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств. Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, утверждаемой руководителем главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств по форме согласно приложению к настоящему Порядку (далее - карта внутреннего финансового контроля).
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п, от 10.12.2019 N 418-п)
6. Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств и (или) руководителем подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, иным должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового контроля, путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами, а также путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций). Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
7. Контроль по уровню подведомственности осуществляется главными администраторами бюджетных средств, администраторами бюджетных средств в отношении операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов и администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - объекты контроля), путем проведения контрольных мероприятий, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и (или) путем сбора и анализа главным администратором бюджетных средств, администратором бюджетных средств информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 17.07.2019 N 233-п, от 10.12.2019 N 418-п)
8. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого структурного подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
9. В карте внутреннего финансового контроля по каждой операции указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные мероприятия, о сроках проведения контрольных мероприятий, методах и периодичности их проведения.
10. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется в соответствии с регламентом, утвержденным правовым актом главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств (далее - регламент).
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
11. Ведомственный финансовый контроль осуществляется в рамках контроля по уровню подведомственности путем проведения контрольных мероприятий в отношении объектов контроля в соответствии с планом осуществления ведомственного финансового контроля (далее - план) или по основаниям, указанным в пункте 15 настоящего Порядка.
(п. 11 в ред. Постановления Правительства Омской области от 17.07.2019 N 233-п)
12. Контрольные мероприятия, связанные с осуществлением ведомственного финансового контроля, могут носить плановый и внеплановый характер.
13. Плановые контрольные мероприятия по осуществлению ведомственного финансового контроля проводятся на основании плана, утвержденного в срок не позднее 20 декабря года, предшествующего планируемому году, руководителем главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств бюджета.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
14. План включает в себя перечень контрольных мероприятий с указанием объектов контроля, темы, методов, проверяемого периода, сроков их проведения, а также структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
Внесение изменений в план допускается не позднее 5 рабочих дней до начала проведения контрольного мероприятия по основаниям, предусмотренным регламентом.
15. Основаниями для проведения внепланового контрольного мероприятия являются:
1) поручение Губернатора Омской области, первого заместителя Председателя Правительства Омской области;
2) поступление информации о фактах нарушения правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 10.12.2019 N 418-п)
16. Методами осуществления главными администраторами бюджетных средств, администраторами бюджетных средств ведомственного финансового контроля являются: проверка (камеральная, выездная, встречная), ревизия, обследование.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
17. В ходе выездной проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период по месту его нахождения, контрольные действия по определению фактического соответствия совершенных операций данным бюджетной отчетности и первичных учетных документов.
18. В ходе камеральной проверки проводится документальное изучение законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта контроля по месту нахождения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств за определенный период на основании бюджетной отчетности и иных документов, представленных по запросу главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств.
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 06.04.2016 N 98-п, от 17.07.2019 N 233-п)
19. В ходе ревизии проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности.
20. В ходе обследования проводятся анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
21. В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамках камеральной или выездной проверки могут проводиться встречные проверки.
