ПРАВИТЕЛЬСТВО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 декабря 2013 года N 749
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2020 года на основании Постановления Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782.
____________________________________________________________________
(с изменениями на 5 ноября 2019 года)
(в ред. Постановлений Правительства Самарской области от 26.05.2016 N 268, от 06.12.2016 N 703, от 25.05.2017 N 342, от 24.12.2018 N 823, от 05.11.2019 N 782)
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 86 Устава Самарской области Правительство Самарской области постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - Порядок).
(п. 1 в ред. Постановления Правительства Самарской области от 24.12.2018 N 823)
1.1. Утратил силу. - Постановление Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782.
1.2. Установить, что по решению руководителя (или уполномоченного им лица) участника бюджетного процесса, указанного в пункте 1, при осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Порядок применяется с учетом методических рекомендаций, разработанных Министерством финансов Российской Федерации.
(п. 1.2 введен Постановлением Правительства Самарской области от 25.05.2017 N 342)
2. Признать утратившими силу следующие постановления Правительства Самарской области:
от 07.12.2011 N 776 "О внесении изменений в отдельные постановления Правительства Самарской области";
3. Опубликовать настоящее Постановление в средствах массовой информации.
4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Вице-губернатор - председатель
Правительства Самарской области
А.П.НЕФЕДОВ
Утвержден
Постановлением
Правительства Самарской области
от 11 декабря 2013 г. N 749
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
(в ред. Постановлений Правительства Самарской области от 24.12.2018 N 823, от 05.11.2019 N 782)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает в соответствии с действующим законодательством единые подходы к осуществлению главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы средств областного бюджета, ГАБС) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2. Положения настоящего Порядка регулируют отношения, возникающие при осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, и не затрагивают вопросов ведомственного финансового контроля, реализуемого в соответствии с иными правовыми актами Самарской области.
1.3. Утратил силу. - Постановление Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782.
2. Внутренний финансовый контроль
(в ред. Постановления Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782)
Внутренний финансовый контроль - внутренний процесс главного администратора средств областного бюджета, осуществляемый в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий.
Внутренний финансовый контроль осуществляется путем согласования и подписания должностными лицами документов, затрагивающих исполнение бюджетных полномочий.
3. Требования к осуществлению внутреннего финансового контроля
Утратил силу. - Постановление Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782.
4. Внутренний финансовый аудит
(в ред. Постановления Правительства Самарской области от 05.11.2019 N 782)
4.1. Требования к осуществлению внутреннего финансового аудита
4.1.1. Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и представлению руководителю ГАБС:
1) информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий ГАБС, в том числе заключения о достоверности бюджетной отчетности;
2) предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;
3) заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.
4.1.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с целями, установленными статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4.1.3. Внутренний финансовый аудит осуществляется на основе принципа функциональной независимости структурными подразделениями ГАБС.
В случае отсутствия отдельного структурного подразделения для проведения проверки образуется комиссия с учетом функциональной независимости в порядке, определенном Порядком проведения внутреннего финансового аудита.
4.1.4. При осуществлении внутреннего финансового аудита ответственные за внутренний финансовый аудит лица проводят проверки.
4.1.5. Порядок проведения внутреннего финансового аудита утверждается приказом ГАБС в соответствии с положениями настоящего Порядка.
4.2. Планирование проверок
4.2.1. Должностные лица структурных подразделений ГАБС (далее - ответственные за внутренний финансовый аудит лица) осуществляют внутренний финансовый аудит на основании плана мероприятий ГАБС по внутреннему финансовому аудиту (далее - план) на соответствующий год и во внеплановом порядке.
4.2.2. Утвержденный до 31 декабря руководителем ГАБС план на соответствующий год представляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроля Самарской области (далее - финансовая инспекция) ежегодно в срок до 31 декабря.
4.2.3. Внеплановые проверки проводятся на основании решения руководителя ГАБС или уполномоченного им лица, требований органов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан, юридических лиц, средствах массовой информации, материалах проверок, иных документах.
Внеплановые проверки проводятся также на основании поручения руководителя ГАБС в целях проверки принятия мер проверяемым объектом по устранению выявленных ранее ГАБС нарушений.
4.3. Проведение проверок, оформление результатов проверок
4.3.1. Проверки проводятся ответственными за внутренний финансовый аудит лицами (ревизионной группой) или ответственным за внутренний финансовый аудит лицом (ревизором), назначаемыми внутренними документами ГАБС.
4.3.2. К проведению проверки могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами ГАБС (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу участников проверки.
4.3.3. Ответственные за внутренний финансовый аудит лица имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся деятельности проверяемого объекта, информации, необходимой для выполнения ответственными лицами своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемого объекта и других организаций, обладающих информацией, касающейся деятельности проверяемого объекта.
4.3.4. Решение о проведении проверки принимается руководителем ГАБС или уполномоченным им лицом и оформляется приказом, распоряжением, удостоверением или иным документом, определенным Порядком проведения внутреннего финансового аудита (далее - документы о проведении проверок).
В документах о проведении проверок указываются наименование проверяемого объекта, проверяемый период, тема проверки, основание принятия решения о проведении проверки, персональный состав ревизионной группы (ревизор), срок подготовки к проведению проверки, срок проведения проверки, привлеченные специалисты (при наличии), иная информация (при необходимости).
4.3.5. Порядком проведения ГАБС внутреннего финансового аудита с учетом положений действующего законодательства определяются:
порядок и сроки формирования плана;
порядок проведения проверки;
предельные сроки проведения проверки;
порядок доведения информации до сведения проверяемого объекта;
порядок и сроки оформления результатов проверок;
