ПРАВИТЕЛЬСТВО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 декабря 2013 года N 748
Об утверждении Порядка осуществления полномочий службой государственного финансового контроля Самарской области по внутреннему государственному финансовому контролю
(с изменениями на 26 мая 2016 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
Постановления Правительства Самарской области от 24.10.2016 N 606
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными на основании
Постановления Правительства Самарской области от 26.05.2016 N 268
____________________________________________________________________
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», статьей 86 Устава Самарской области Правительство Самарской области
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления полномочий службой государственного финансового контроля Самарской области по внутреннему государственному финансовому контролю (далее - Порядок).
2. Установить, что постановление Правительства Самарской области от 23.12.2009 №687 «О Порядке осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Самарской области» до признания его утратившим силу применяется в части, не противоречащей настоящему постановлению.
3. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, вытекающих из Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», которые вступают в силу со дня официального опубликования настоящего постановления, но не ранее вступления в силу соответствующих положений указанного Федерального закона.
Вице-губернатор - председатель Правительства Самарской области
А.П. Нефёдов
Утвержден
постановлением Правительства Самарской области
от 11 декабря 2013 года N 748
Порядок осуществления полномочий службой государственного финансового контроля Самарской области по внутреннему государственному финансовому контролю
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению службой государственного финансового контроля Самарской области (далее - Служба) внутреннего государственного финансового контроля, в том числе контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - контроль в сфере закупок).
1.2. При осуществлении полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю Службой:
1) в плановом и внеплановом порядке проводятся проверки (камеральные и выездные, в том числе встречные), ревизии и обследования (далее - контрольные мероприятия) в отношении объектов государственного финансового контроля, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, и субъектов контроля, установленных Федеральным законом "О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - объекты контроля), в пределах полномочий Службы;
2) направляются объектам контроля акты, заключения, представления и (или) предписания;
3) направляются в финансовый орган Самарской области уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
4) осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях;
5) осуществляются иные полномочия по внутреннему государственному финансовому контролю в соответствии с действующим законодательством.
1.3. Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Под обследованием понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
1.4. В целях реализации положений настоящего Порядка Службой принимаются правовые акты, в том числе об утверждении административного регламента исполнения государственной функции и об утверждении требований к оформлению документов, необходимых при осуществлении полномочий Службой по внутреннему государственному финансовому контролю.
2. Проведение контрольных мероприятий
2.1. Планирование контрольного мероприятия
2.1.1. Служба проводит контрольные мероприятия как на основании плана работы на соответствующий год, так и во внеплановом порядке.
2.1.2. План работы Службы на соответствующий год (далее - План) утверждается ежегодно до 31 декабря
заместителем председателя Правительства Самарской области - руководителем Службы (далее - руководитель Службы) или в его отсутствие уполномоченным им лицом. План формируется на основе поручений Губернатора Самарской области, первого вице-губернатора - председателя Правительства Самарской области, руководителя Службы.
Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании поручений Губернатора Самарской области, первого вице-губернатора - председателя Правительства Самарской области, руководителя Службы, выдаваемых в том числе при поступлении информации о нарушениях в финансово-бюджетной сфере, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан и юридических лиц, в средствах массовой информации, материалах контрольных мероприятий, иных документах, а также при поступлении в Службу документов для проведения обследования по затрагивающим финансовые правоотношения проектам правовых актов, "Губернатора Самарской области или Правительства Самарской области".
Внеплановые контрольные мероприятия также проводятся на основании поручения руководителя Службы в целях проверки устранения выявленных нарушений.
2.1.3. Контрольные мероприятия, за исключением внеплановых контрольных мероприятий, проводятся Службой в отношении одного и того же объекта контроля по одним и тем же вопросам не чаще чем один раз в три года.
2.2. Принятие решения о проведении контрольного мероприятия
2.2.1. Решение о проведении контрольного мероприятия, за исключением обследования проектов, принимается заместителем руководителя Службы по поручению руководителя Службы.
Решение о проведении обследования проекта принимается руководителем Службы.
2.2.2. Датой начала контрольного мероприятия считается дата принятия решения о проведении контрольного мероприятия, установленная соответствующим распоряжением (резолюцией).
2.2.3. Принятие решения о проведении контрольного мероприятия, за исключением обследования проекта, оформляется распоряжением.
Принятие решения о проведении обследования проекта оформляется резолюцией руководителя Службы (далее - резолюция).
2.2.4. В распоряжении указываются объект (объекты) контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание принятия решения о проведении контрольного мероприятия, персональный состав ревизионной группы (ревизор), срок подготовки к осуществлению контрольных действий, период осуществления контрольных действий, привлеченные специалисты (при наличии).
В резолюции указываются руководители управлений Службы, в которые направляется проект для проведения обследования, дата начала и дата окончания обследования проекта.
2.3. Подготовка к осуществлению контрольных действий
2.3.1. При подготовке к осуществлению контрольных действий ревизионная группа (ревизор) должна изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия, другие доступные материалы, в том числе бюджетную (бухгалтерскую) и статистическую отчетность, характеризующие деятельность объекта контроля, материалы предыдущих контрольных мероприятий в отношении объекта контроля в случае их наличия.
При подготовке к осуществлению контрольных действий руководитель ревизионной группы (ревизор) должен составить программу проверки, ревизии подготовить и направить объекту контроля запрос о предоставлении необходимых документов, информации и материалов.
Программа проверки, ревизии подписывается руководителем ревизионной группы (ревизором). Программа проверки, ревизии утверждается заместителем руководителя Службы.
2.3.2. Срок подготовки к осуществлению контрольных действий составляет от одного до трех рабочих дней.
2.4. Проведение контрольного мероприятия и осуществление контрольных действий
2.4.1. Контрольное мероприятие проводится лицами, замещающими должности государственной гражданской службы в Службе (далее - должностные лица):
руководители управлений Службы;
государственные гражданские служащие Самарской области старшей, ведущей и главной групп должностей категории «специалисты» Службы.
Должностные лица, которые проводят контрольное мероприятие, имеют право:
истребовать и получать на основании запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия;
беспрепятственно посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля;
требовать и получать от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля предоставления документов, касающихся финансовой и хозяйственной деятельности объекта контроля, в том числе необходимых письменных объяснений, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий, а также инициировать проведение необходимых мероприятий по контролю;
осуществлять иные права, предусмотренные настоящим Порядком и иными действующими правовыми актами.
Должностные лица, которые проводят контрольное мероприятие, обязаны:
своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с действующим законодательством полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;
своевременно принимать меры, предусмотренные действующим законодательством, для обеспечения контроля за устранением выявленных нарушений в финансово-бюджетной сфере;
соблюдать требования действующих правовых актов в установленной сфере деятельности;
проводить контрольные мероприятия в соответствии с распоряжениями (резолюциями) Службы о проведении контрольных мероприятий.
Должностные лица, которые проводят контрольные мероприятия, несут ответственность заподтвержденность выявленных нарушений в финансово-бюджетной сфере, за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с действующим законодательством.
Руководитель Службы в целях реализации положений настоящего Порядка устанавливает распределение обязанностей, полномочий и ответственности управлений Службы (должностных лиц), уполномоченных на проведение контрольных мероприятий.
2.4.2. Объекты контроля и их должностные лица обязаны своевременно и в полном объеме по запросам должностных лиц Службы, которые проводят контрольные мероприятия, представлять информацию, документы и материалы, обеспечивать проведение необходимых мероприятий по контролю, предоставлять допуск указанным лицам в помещения и на территории объектов контроля, выполнять их законные требования.
Объекты контроля и их должностные лица обязаны обеспечивать организационно-технические условия для проведения проверок, ревизий и обследований, включая предоставление должностным лицам Службы, которые проводят контрольные мероприятия, на срок проведения контрольного мероприятия отдельного служебного помещения, оборудованного мебелью и обеспечивающего сохранность документов и материалов, и необходимых технических средств, включая компьютерное оборудование и копировальную технику, при наличии таких технических средств у объекта контроля.
Непредставление или несвоевременное представление объектами контроля в Службу информации документов и материалов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, а равно их представление не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов, воспрепятствование законной деятельности должностных лиц Службы влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
2.4.3. Контрольные мероприятия проводятся как несколькими должностными лицами (ревизионной группой), так и одним должностным лицом (ревизором).
2.4.4. К проведению контрольного мероприятия лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия, могут привлекаться специалисты, не являющиеся должностными лицами Службы (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу участников ревизионной группы.
По обращению Службы органы исполнительной власти Самарской области обязаны предоставить своих работников и (или) работников подведомственных им учреждений и предприятий для участия в качестве специалистов в контрольном мероприятии, проводимом Службой, в срок до двух рабочих дней со дня получения указанного обращения.
Решение о привлечении специалиста (ов) к проведению начатого контрольного мероприятия принимается лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия, на основе представления руководителя ревизионной группы (ревизора) и (или) информации по теме (вопросам программы) контрольного мероприятия и оформляется распоряжением (резолюцией).
2.4.5. В ходе проведения контрольного мероприятия лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия, на основе представления руководителя ревизионной группы (ревизора) и (или) информации по теме (вопросам программы) контрольного мероприятия может быть создана ревизионная группа (при проведении контрольного мероприятия ревизором) либо изменен состав ревизионной группы (при проведении контрольного мероприятия ревизионной группой). В случае отсутствия руководителя ревизионной группы по объективным причинам представление составляется и подписывается участником ревизионной группы.
2.4.6. Контрольное мероприятие приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета на объекте контроля либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия на основе представления руководителя ревизионной группы (ревизора) и (или) информации по теме (вопросам программы) контрольного мероприятия.
В срок не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия руководитель ревизионной группы (ревизор):
письменно извещает объект контроля о приостановлении контрольного мероприятия;
направляет объекту контроля предписание о необходимости восстановления бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия если устранение таких обстоятельств относится к компетенции объекта контроля.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия
на основании решения лица, принявшего решение о проведении контрольного мероприятия, в течение 15 рабочих дней с момента получения информации об устранении обстоятельств, послуживших основанием для приостановления контрольного мероприятия, ревизионная группа (ревизор) возобновляет проведение контрольного мероприятия.
2.4.7. Руководитель ревизионной группы (ревизор) при проведении контрольного мероприятия, за исключением проведения обследования проекта, должен:
обеспечить предъявление руководителю объекта контроля распоряжения о проведении контрольного мероприятия;
представить участников ревизионной группы (при наличии);
решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
2.4.8. При проведении контрольного мероприятия руководитель ревизионной группы (ревизор), участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы контрольного мероприятия, предъявляют документ установленного образца (справку, соответствующую форме допуска), подтверждающий право на работу с такими документами.
2.4.9. Исходя из темы контрольного мероприятия и (или) его программы руководитель ревизионной группы (ревизор) определяет объем и состав контрольных действий по теме и (или) каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
2.4.10. В ходе контрольного мероприятия контрольные действия по документальному изучению финансовых и хозяйственных операций проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля и иных органов и организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации. Контрольные действия по изучению фактического наличия, сохранности и правильности использования денежных средств и материальных ценностей проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных обмеров (замеров) и т.п.
2.4.11. Период осуществления контрольных действий, установленный при принятии решения о проведении контрольного мероприятия,за исключением обследования проекта, не может превышать 45 рабочих дней.
Период проведения обследования проекта, установленный при принятии решения о проведении обследования проекта, не может превышать 20 рабочих дней.
2.4.12. Период осуществления контрольных действий, установленный при принятии решения о проведении контрольного мероприятия, за исключением обследования проекта,продлевается лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия, на основе представления руководителя ревизионной группы (ревизора) и (или) информации по теме (вопросам программы) контрольного мероприятия, но не более чем на 30 рабочих дней по отношению к максимальному сроку, указанному в пункте 2.4.11 настоящего Порядка. Представление о продлении периода осуществления контрольных действий направляется руководителем ревизионной группы (ревизором) лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия, в срок не позднее трех рабочих дней до даты окончания периода осуществления контрольных действий, указанной в распоряжении о проведении контрольного мероприятия.
Период проведения обследования проекта продлевается лицом, принявшим решение о проведении обследования проекта, на основе представления, подписанного участниками ревизионной группы (ревизором), но не более чем на 10 рабочих дней по отношению к максимальному сроку, указанному в пункте 2.4.11 настоящего Порядка. Представление о продлении срока проведения обследования проекта направляется лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия, в срок не позднее трех рабочих дней до даты окончания обследования проекта, указанной в резолюции.
Распоряжение о продлении периода осуществления контрольных действий доводится до объекта контроля в срок не позднее двух рабочих дней со дня принятия решения.
2.4.13. Контрольные действия могут быть завершены раньше срока, установленного в распоряжении.
2.4.14. В случае установления в ходе проведения контрольного мероприятия фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 19.4.1, статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, руководитель ревизионной группы (ревизор) в срок до трех рабочих дней с момента установления указанных фактов направляет лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия, служебную записку с приложением материалов и сведений, подтверждающих указанные факты, для организации осуществления производства по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях.
2.5. Оформление результатов контрольного мероприятия
2.5.1. Результаты проверки, ревизии оформляются актами проверки, ревизии (далее - акт).
Акт составляется ревизионной группой (ревизором) в срок до 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания контрольных действий. Акт составляется в двух экземплярах (для Службы и объекта контроля).
2.5.2. Результаты обследования, за исключением обследования проекта, оформляются заключением, которое составляется и подписывается ревизионной группой (ревизором) в срок до 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания контрольных действий. Результаты обследования проекта оформляются заключением, которое составляется и подписывается ревизионной группой (ревизором) не позднее даты окончания обследования проекта, указанной в резолюции, или даты окончания срока, на который обследование проекта продлено в соответствии с пунктом 2.4.12 настоящего Порядка.
Заключение по результатам обследования, за исключением обследования проекта, составляется в двух экземплярах (для Службы и объекта контроля).
2.5.3. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки составляется ревизионной группой (ревизором) в срок до 10 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания контрольных действий, осуществляемых в ходе проведения встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту, в рамках которой была проведена встречная проверка.
2.5.4. Акт, акт встречной проверки для ознакомления и подписания вручаются руководителю объекта контроля или уполномоченному им лицу
под роспись или направляются объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту контроля.
Акт, акт встречной проверки сопровождается письмом за подписью заместителя руководителя Службы, курирующего управление, должностное лицо которого является руководителем ревизионной группы (ревизором).";
абзац третий дополнить словами "и сопровождается письмом за подписью заместителя руководителя Службы, курирующего управление, должностное лицо которого является руководителем ревизионной группы (ревизором).
Руководитель ревизионной группы (ревизор) в зависимости от количества и объема выявленных нарушений устанавливает срок для ознакомления руководителя объекта контроля с актом, актом встречной проверки и их подписания, а также подготовки письменных возражений (при наличии), но не более пяти рабочих дней со дня получения соответствующего акта.
Заключение по обследованию проекта подписывается участниками ревизионной группы и согласовывается одним из руководителей управления Службы, ответственным за осуществление обследования, и направляется объекту контроля и заинтересованным лицам.
Заключение по обследованию проекта направляется объекту контроля и заинтересованным лицам.
2.5.5. Каждый экземпляр акта, акта встречной проверки подписывается ревизионной группой (ревизором), проводящей соответствующую проверку, ревизию, в течение срока, указанного в ах 2.5.1, 3 соответственно настоящего Порядка, а также руководителем объекта контроля в течение срока, указанного в 4 настоящего Порядка.
В случае если в ходе контрольного мероприятия, проводимого ревизионной группой, участники ревизионной группы не составляли справки по соответствующим вопросам контрольного мероприятия, то они подписывают каждый экземпляр акта, акта встречной проверки, заключения вместе с руководителем ревизионной группы.
В случае привлечения к проведению контрольного мероприятия специалистов в срок до пяти рабочих дней с момента окончания контрольных действий специалистом составляется и подписывается справка, которая передается руководителю ревизионной группы (ревизору).
Справка прилагается к акту, акту встречной проверки, заключению. Информация, содержащаяся в справке, включается в акт, акт встречной проверки, заключение.
2.5.6. В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт, акт встречной проверки, а также в случае, если акт, акт встречной проверки не подписаны руководителем объекта контроля в установленный срок, руководителем ревизионной группы (ревизором) в акте делается соответствующая запись, а акт, акт встречной проверки считаются согласованными без возражений.
При этом акт, акт встречной проверки направляются проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту контроля.
Документ, подтверждающий факт направления акта, акта встречной проверки объекту контроля, приобщается к материалам проверки, ревизии, встречной проверки.
2.5.7. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту, акту встречной проверки он делает об этом отметку в соответствующем акте и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы (ревизору) письменные возражения. Письменные возражения по акту, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки, ревизии.
Указанные в настоящем пункте возражения либо представляются руководителем объекта контроля путем непосредственного вручения или направления в Службу по почте заказного письма с уведомлением о вручении с актом, актом встречной проверки, либо представляются в структурное подразделение (должностному лицу) Службы, осуществляющее прием входящей корреспонденции, в сроки и порядке, установленные 4 настоящего Порядка.
В случае если указанные в настоящем пункте возражения не представлены одновременно с актом, актом встречной проверки в установленный срок, в акте, акте встречной проверки руководителем ревизионной группы (ревизором) делается запись об отсутствии возражений.
2.5.8. Руководитель ревизионной группы (ревизор) в срок до 25 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту, акту встречной проверки рассматривает обоснованность возражений и составляет письменное заключение по результатам рассмотрения возражений. Заключение по результатам рассмотрения возражений должно содержать обоснование выводов проверки, ревизии, со ссылкой на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод по проверке, ревизии. В случае если окончательный вывод по проверке, ревизии остается без изменений, в заключении по результатам рассмотрения возражений не указывается окончательный вывод по проверке, ревизии, а делается запись о том, что вывод проверки, ревизии остается без изменений.Указанное заключение по результатам рассмотрения возражений подписывается ревизионной группой (ревизором), согласовывается руководителем управления Службы, должностные лица которого участвуют в проверке, ревизии, и направляется для рассмотрения на заседании коллегии Службы.
