Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы *
(с изменениями на 29 декабря 2023 года)
________________
* Название в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию.
1. Настоящий Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - Порядок) регламентирует проведение Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - клиент) (в том числе предоставленными в виде субсидий из бюджета города Москвы на основании абзаца второго пункта 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии), а также полученными в рамках обязательного медицинского страхования) на лицевых счетах, открытых им в Департаменте финансов города Москвы (далее - лицевые счета).
Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов города Москвы (далее - порядок открытия и ведения лицевых счетов), а также порядок санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии (далее - порядок санкционирования), регулируются отдельными правовыми актами Департамента финансов города Москвы (далее - финансовый орган).
Обеспечение бюджетных и автономных учреждений города Москвы наличными денежными средствами осуществляется в порядке, установленном приказом Федерального казначейства.
Проведение бюджетными и автономными учреждениями города Москвы операций по расчетам с нерезидентами Российской Федерации осуществляется в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации с банковских счетов, открываемых ими самостоятельно в кредитных организациях.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)
2. Взаимодействие финансового органа с клиентами при осуществлении операций на лицевых счетах осуществляется с использованием юридически значимого электронного документооборота с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - электронная подпись) на основании "Соглашения об информационном взаимодействии между Департаментом финансов города Москвы и внешним корреспондентом с использованием Подсистемы информационного взаимодействия Автоматизированной системы управления городскими финансами (ПИВ АСУ ГФ)" (далее - Соглашение), заключенного финансовым органом с клиентом посредством Автоматизированной системы управления городскими финансами (далее - АСУ ГФ).
При отсутствии у клиента или финансового органа технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях (далее - бумажный носитель) с одновременным представлением документов на электронном носителе.
3. Финансовый орган проводит операции со средствами клиента (далее - операции) через казначейский счет, открытый финансовому органу в Федеральном казначействе (далее - казначейский счет финансового органа).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)
4. Учет операций по поступлениям и перечислениям на лицевых счетах клиентов осуществляется на основании выписки из казначейского счета финансового органа и прилагаемых к ней платежных поручений и (или) уведомлений об уточнении операций клиента по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее - Уведомление об уточнении операций клиента).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333. - См. предыдущую редакцию)
5. Учет поступлений по доходам осуществляется бюджетными и автономными учреждениями города Москвы по кодам операций сектора государственного управления (аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - КОСГУ) и кодам видов финансового обеспечения (далее - КВФО) в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации, а также по кодам экономического содержания операций (далее - КЭСО), указанным в Едином перечне кодов экономического содержания операций (далее - Единый перечень КЭСО), согласно приложению 2 к настоящему Порядку, которые являются дополнительной аналитической управленческой детализацией кодов КОСГУ.
Учет операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений города Москвы осуществляется финансовым органом:
- по поступлениям - по КОСГУ, КЭСО и КВФО согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
- по перечислениям - по кодам видов расходов классификации расходов бюджета (аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - КВР), кодам региональных проектов (далее - КРП) в формате "0ХХ", где "XX" - код регионального проекта, в случае если расходы осуществляются не в рамках регионального проекта, указывается "000", в случае возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным перечислениям - по аналитической группе вида источника финансирования дефицитов бюджетов и КВФО;
- по принятым обязательствам (за исключением операций со средствами, полученными в рамках обязательного медицинского страхования и средствами, полученными от приносящей доход деятельности) - по КВР, КРП и КВФО;
(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)
- по принятым денежным обязательствам (за исключением операций со средствами, полученными в рамках обязательного медицинского страхования и средствами, полученными от приносящей доход деятельности) - по КВР, КРП и КВФО.
(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 10 января 2022 года N 3ф, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)
Учет операций на отдельных лицевых счетах по учету целевых субсидий (далее - отдельный лицевой счет) клиентов осуществляется финансовым органом:
- по поступлениям - по кодам целевой субсидии, КОСГУ и КВФО;
- по перечислениям - по кодам целевой субсидии, КВР, КРП и КВФО;