Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 1 декабря 2016 года N 2256

Об утверждении Порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности

(с изменениями на 13 марта 2020 года)

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа ФТС России от 19 июня 2020 года N 549
____________________________________________________________________

В целях распределения участников внешнеэкономической деятельности по категориям уровней риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле в соответствии с подпунктом 8 пункта 5 Стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений), утвержденной приказом ФТС России от 18 августа 2015 года N 1677 (зарегистрирован Минюстом России 31.12.2015, регистрационный N 40462),

приказываю:

Утвердить Порядок автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности (приложение).

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2017 года.

Руководитель
В.И.Булавин

          Приложение
к приказу ФТС России
от 1 декабря 2016 года N 2256
(В редакции, введенной в действие

приказом ФТС России
 от 31 июля 2017 года N 1247. -
 См. предыдущую редакцию)

Порядок автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности

(с изменениями на 20 декабря 2019 года)

1. Порядок автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности (далее - Порядок) разработан в целях распределения участников внешнеэкономической деятельности по категориям уровней риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле (далее - риск-категорирование).

2. Порядок применяется при проведении риск-категорирования участников внешнеэкономической деятельности, являющихся декларантами товаров (графа 14 декларации на товары), помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорта (далее - участники ВЭД).

3. Риск-категорирование участников ВЭД в соответствии с Порядком осуществляется путем анализа деятельности участников ВЭД за два календарных года, предшествующих месяцу его проведения (далее - отчетный период), на основе критериев, приведенных в приложении к настоящему Порядку, характеризующих участника ВЭД (далее - критерии).

4. Риск-категорирование осуществляется штатным программным средством таможенных органов с использованием информационных ресурсов центральной базы данных Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов Российской Федерации, ФНС России, Банка России.

5. Риск-категорирование проводится ежеквартально, не позднее 25-го числа последнего месяца квартала.

В отношении участников ВЭД, отнесенных в соответствии с Порядком к категории низкого уровня риска, риск-категорирование проводится ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, а также ежедневно осуществляется проверка на наличие случаев, предусмотренных подпунктами 1-4 пункта 8 и подпунктом 5 пункта 9 Порядка.

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 31 июля 2018 года N 1203. - См. предыдущую редакцию)

6. В ходе проведения риск-категорирования по всем участникам ВЭД производится последовательный расчет значений каждого из критериев и на основе полученных значений определяется итоговая оценка деятельности участника ВЭД.

Итоговая оценка деятельности участника ВЭД используется для определения категории уровня риска участника ВЭД.

7. Порядок расчета значений критериев и итоговой оценки деятельности участников ВЭД, а также контрольные значения итоговой оценки деятельности участников ВЭД для отнесения к категории высокого и низкого уровней риска утверждаются правовым актом ФТС России.

8. Категория высокого уровня риска присваивается участнику ВЭД при значении итоговой оценки деятельности участника ВЭД, соответствующей контрольному значению, установленному в соответствии с пунктом 7 Порядка для категории высокого уровня риска, или при выявлении одного из следующих критериев:

1) нахождение участника ВЭД в перечне лиц, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным;

2) нахождение участника ВЭД в стадии ликвидации либо прекращения деятельности;

3) наличие у участника ВЭД неисполненной обязанности по уплате административного штрафа в срок, превышающий 10 (десять) календарных дней с даты истечения установленного частью 1 статьи 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; 2003, N 50, ст.4847; 2007, N 31, ст.4007, N 41, ст.4845; 2009, N 45, ст.5267; 2010, N 1, ст.1; 2011, N 27, ст.3873, N 30, ст.4573, ст.4574; 2013, N 14, ст.1657, N 52, ст.6948; 2014, N 42, ст.5615, N 48, ст.6643, N 52, ст.7548; 2015, N 51, ст.7249) (далее - КоАП России) срока уплаты административного штрафа либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки согласно вступившему в законную силу постановлению по делу об административном правонарушении, вынесенному таможенным органом после 31 декабря 2008 года;

(Подпункт в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 июня 2018 года N 850. - См. предыдущую редакцию)

4) участник ВЭД является отправителем, получателем или декларантом товаров, по которым факт уклонения от уплаты таможенных платежей подтвержден вступившим в законную силу обвинительным приговором суда, постановленным по частям 1 или 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст.2954; 1998, N 26, ст.3012; 2003, N 50, ст.4848; 2011, N 50, ст.7362; 2015, N 1 (ч.I), ст.83; 2016, N 27 (ч.II), ст.4258, N 28, ст.4559);

5) отнесение участника ВЭД к высокому уровню налогового риска по результатам категорирования ФНС России.

9. Категория низкого уровня риска присваивается участнику ВЭД при одновременном выполнении следующих условий:

1) дата регистрации первой декларации на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления или экспорта, предшествует дате начала отчетного периода, либо шести месяцам до даты окончания отчетного периода при условии, что в отношении участника ВЭД выявлен критерий - отнесение к низкому уровню налогового риска по результатам категорирования ФНС России;

2) общее количество деклараций на товары с принятым решением о выпуске в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорта в отчетном периоде составляет не менее 100 штук, либо не менее 85 штук при условии, что общее количество заявленных в них товаров (графа 5 декларации на товары) составляет не менее 100 штук и участник ВЭД включен в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

(Подпункт в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 26 сентября 2019 года N 1506. - См. предыдущую редакцию)

3) участник ВЭД является юридическим лицом;

4) значение итоговой оценки деятельности участника ВЭД соответствует контрольному значению, установленному в соответствии с пунктом 7 Порядка для категории низкого уровня риска;

5) отсутствие на дату проведения риск-категорирования неисполненной участником ВЭД обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и процентов в срок, превышающий 10 (десять) календарных дней с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей;

6) не выявлены критерии, предусмотренные пунктом 8 Порядка.

10. Категория среднего уровня риска присваивается участнику ВЭД в случае, если участник ВЭД в соответствии с пунктами 8 и 9 Порядка не отнесен к категории высокого или низкого уровня риска.

Первый заместитель начальника

Аналитического управления

В.А.Бышовец

          Приложение
к Порядку автоматизированного
определения категории
уровня риска участников
внешнеэкономической деятельности

     

Перечень критериев, характеризующих участников внешнеэкономической деятельности

(с изменениями на 13 марта 2020 года)

________________

          * Нумерация соответствует изменениям, внесенным приказом ФТС России от 13 марта 2020 года N 261. - Примечание изготовителя базы данных.

Редакция документа с учетом

изменений и дополнений подготовлена

АО "Кодекс"