В Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней Примечание 55. Справедливая стоимость финансовых инструментов внесены изменения с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. -
См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________
Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости на ___ 20__ года
Таблица 55.1
Номер строки | Наименование строки | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого | ||
Рыноч- | Модель оценки, | Модель оценки, | ливая стоимость | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, | ||||
2 | финансовые активы, в том числе: | ||||
3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, | ||||
4 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, | ||||
5 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
6 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
7 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
8 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
9 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
10 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
11 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
12 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
13 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
14 | производные финансовые активы, | ||||
15 | производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, | ||||
16 | фьючерсы | ||||
17 | форварды | ||||
18 | опционы | ||||
19 | свопы | ||||
20 | прочие производные финансовые активы | ||||
21 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, | ||||
22 | фьючерсы | ||||
23 | форварды | ||||
24 | опционы | ||||
25 | свопы | ||||
26 | прочие производные финансовые активы | ||||
27 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, | ||||
28 | фьючерсы | ||||
29 | форварды | ||||
30 | опционы | ||||
31 | свопы | ||||
32 | прочие производные финансовые активы | ||||
33 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, | ||||
34 | фьючерсы | ||||
35 | форварды | ||||
36 | опционы | ||||
37 | свопы | ||||
38 | прочие производные финансовые активы | ||||
39 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, | ||||
40 | фьючерсы | ||||
41 | форварды | ||||
42 | опционы | ||||
43 | свопы | ||||
44 | прочие производные финансовые активы | ||||
45 | прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, | ||||
46 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
47 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
48 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
49 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
50 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
51 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
52 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
53 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
54 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
55 | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, | ||||
56 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
57 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
58 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
59 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
60 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
61 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
62 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
63 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
64 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
65 | прочие активы, | ||||
66 | инструменты хеджирования | ||||
67 | нефинансовые активы, | ||||
68 | основные средства (здания) | ||||
69 | инвестиционное имущество | ||||
70 | Финансовые обязательства, | ||||
71 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, | ||||
72 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, | ||||
73 | обязательства по поставке ценных бумаг | ||||
74 | обязательства по возврату проданного обеспечения | ||||
75 | производные финансовые инструменты, | ||||
76 | производные финансовые инструменты, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, | ||||
77 | фьючерсы | ||||
78 | форварды | ||||
79 | опционы | ||||
80 | свопы | ||||
81 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
82 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, | ||||
83 | фьючерсы | ||||
84 | форварды | ||||
85 | опционы | ||||
86 | свопы | ||||
87 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
88 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, | ||||
89 | фьючерсы | ||||
90 | форварды | ||||
91 | опционы | ||||
92 | свопы | ||||
93 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
94 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, | ||||
95 | фьючерсы | ||||
96 | форварды | ||||
97 | опционы | ||||
98 | свопы | ||||
99 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
100 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, | ||||
101 | фьючерсы | ||||
102 | форварды | ||||
103 | опционы | ||||
104 | свопы | ||||
105 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
106 | прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", | ||||
107 | встроенные производные финансовые инструменты, | ||||
108 | прочие обязательства, | ||||
109 | инструменты хеджирования, | ||||
110 | производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, | ||||
111 | фьючерсы | ||||
112 | форварды | ||||
113 | опционы | ||||
114 | свопы | ||||
115 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
116 | производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, | ||||
117 | фьючерсы | ||||
118 | форварды | ||||
119 | опционы | ||||
120 | свопы | ||||
121 | прочие производные финансовые инструменты |
55.1.1. Инвестиции в _________, включенные в категорию "финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли", перестали обращаться на активном рынке в течение ___ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение _____ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках, и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.
55.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, негосударственный пенсионный фонд использует такие методы оценки, как метод дисконтированных денежных потоков. Справедливая стоимость финансового инструмента в момент признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной в момент признания финансового инструмента с использованием методов оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.