ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 8 июля 2019 года N 5191-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

(с изменениями на 16 августа 2022 года)

1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440; 2019, N 6, ст.463; N 18, ст.2198; N 23, ст.2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года N 12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П), следующие изменения.

1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

1.2. В пункте 1.5:

абзац девятый признать утратившим силу;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".

1.3. В пункте 2.2:

абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:

"примечание 46_1 "Аренда";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 58 "События после окончания отчетного периода".".

1.4. В пункте 2_1.2:

абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:

"примечание 52_1 "Аренда";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".

1.5. Пункты 2_1.3, 2_1.4, абзац третий пункта 3.2_1, подпункты 3.2_1.1-3.2_1.5 пункта 3.2_1, абзац третий пункта 4.2_1 признать утратившими силу.

1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10".

1.7. В абзаце третьем пункта 4.3_1 слова "в приложениях 10_1 и 11_1" заменить словами "в приложении 10_1".

1.8. Главу 5, абзац третий пункта 6.2_1 признать утратившими силу.

1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.10. В абзаце третьем пункта 6.3_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1".

1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.12. В абзаце третьем пункта 6.4_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1".

1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.2_1, абзац третий пункта 8.3_1, абзац третий пункта 8.4_1, пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3_1, приложение 2_1, приложение 4_1 признать утратившими силу.

1.14. Приложение 5_1 после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания:

"

".

1.15. Приложение 6_1 признать утратившим силу.

1.16. В приложении 7:

графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:";

после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания:

"

".

1.17. В приложении 7_1:

графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";

после строки 40 дополнить строкой 40_1 следующего содержания:

"

".

1.18. Приложение 8_1 признать утратившим силу.

1.19. В приложении 9:

в таблице 4.1 примечания 4:

строку 53 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 53 дополнить строкой 53_1 следующего содержания:

"

";

абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции:

"в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции:

"в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции: