В таблицу 28.1 и Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней Примечания 28. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод внесены изменения:
с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года;
с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. -
См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________
Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 28.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Обязательства на начало отчетного периода | ||
2 | Пенсионные взносы | ||
3 | Пенсионные выплаты | (........) | (........) |
4 | Распределение результата размещения | ||
5 | Актуарные прибыли (убытки), | ||
6 | изменения в допущениях, | ||
7 | Экономические | ||
8 | Демографические | ||
9 | эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе: | ||
10 | эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений | ||
11 | Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного | ||
12 | Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения | ||
12_1 | Прочее | ||
13 | Итоговое увеличение обязательств | ||
14 | Обязательства на конец отчетного периода |
28.1.1. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, была уменьшена стоимость ____ на ____ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму _____ тысяч рублей.
28.1.2. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения были приняты следующие допущения:
ставка дисконтирования;
показатели смертности;
ставка индексации;
прочие предположения.
28.1.3. В качестве нетто-ставки дисконтирования в соответствии с долгосрочной инвестиционной политикой негосударственного пенсионного фонда принята величина инфляции, которая на среднем периоде выплат (примерно 25 лет) составляет ___ процента (процентов) годовых.
28.1.4. Нетто-ставка дисконтирования является показателем распределения полученного дохода на пенсионные счета, то есть чистой доходности от размещения средств пенсионных резервов после вычета расходов.
28.1.5. При расчете нетто-ставки дисконтирования учитываются следующие основные статьи расходов: вознаграждение управляющей компании, вознаграждение специализированному депозитарию.
28.1.6. При определении размера обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в которых предусмотрена пенсия по случаю потери кормильца, учитывается консервативная величина разницы в возрасте - превышение возраста кормильца над возрастом наследника на ___ лет.
28.1.7. Негосударственный пенсионный фонд не всегда получает персональные данные о наследниках. В тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд получает информацию по фактическим персональным данным наследников участника, средняя разница превышения возраста кормильца составляет ____ года.
28.1.8. В случае использования разницы ____ года вместо ____ лет, обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, снижаются примерно на ___ тысяч рублей на ____ 20__ года (____ 20__ года: ____ тысяч рублей).