ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 22 мая 2017 года N 4381-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

(с изменениями на 16 августа 2022 года)

1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 14, ст.1997) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 мая 2017 года N 11) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, следующие изменения.

1.1. Преамбулу после слов "N 41, ст.5639" дополнить словами "; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 11, ст.1997".

1.2. Дополнить пунктом 1.4_1 следующего содержания:

"1.4_1. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей.".

1.3. Абзац сороковой пункта 2.2, абзац двадцать третий пункта 2.4 после слов "в составе прибыли или убытка" дополнить словами ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".

1.4. Пункты 4.1, 4.2, 6.1, 6.2 после слова "таблицы" дополнить словом "примерной".

1.5. Абзац третий пункта 4.1_1, абзац третий пункта 4.2_1, абзац третий пункта 6.1_1 абзац третий пункта 6.2_1 после слова "таблицы" дополнить словом "примерной".

1.6. В пункте 4.7 слова "за отчетный период" заменить словами "на конец отчетного периода".

1.7. В пункте 5.3 слова "в графе 4" заменить словами "в графе 3", слова "в графе 3" заменить словами "в графе 4".

1.8. В пункте 5.9 цифры "14-16" заменить цифрами "14, 15".

1.9. После пункта 10.1_1 дополнить пунктом 10.1_2 следующего содержания:

"10.1_2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения и (или) обеспечивающим раскрытие операций, которые негосударственным пенсионным фондом не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.".

1.10. После пункта 10.8_1 дополнить пунктами 10.8_2 и 10.8_3 следующего содержания:

"10.8_2. Негосударственный пенсионный фонд вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика.

10.8_3. Негосударственный пенсионный фонд не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств.".

1.11. В пункте 10.10 слова "с приложением 14 к настоящему Положению" заменить словами "с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14 к настоящему Положению.".

1.12. В абзаце третьем пункта 10.11 слова "с приложением 14_1 к настоящему Положению" заменить словами "с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14_1 к настоящему Положению".

1.13. В приложении 3:

графу 2 строки 14 дополнить словами ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

после строки 22 дополнить строкой 22_1 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 30 изложить в следующей редакции: "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения".

1.14. В приложении 4:

графу 2 строки 14 дополнить словами: ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

после строки 22 дополнить строкой 22_1 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 30 изложить в следующей редакции: "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения".

1.15. Приложение 5 после строки 14 дополнить строкой 14_1 следующего содержания:

"

";

1.16. Приложение 6 после строки 13 дополнить строкой 13_1 следующего содержания:

"

";

1.17. В приложении 7:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

после строки 8 дополнить строками 8_1, 8_2 и 8_3 следующего содержания:

"

";

строки 24, 26-28 и 42 признать утратившими силу.

1.18. В приложении 8:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

после строки 8 дополнить строками 8_1, 8_2 и 8_3 следующего содержания:

"

";

строки 25-28 и 39 признать утратившими силу.

1.19. В приложении 9:

таблицу 5.2 примечания 5 изложить в следующей редакции:

"Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

     
Таблица 5.2

";

в порядке составления таблицы 5.2 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе";

первое предложение пункта 3 изложить в следующей редакции: "По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1-3.";

строки таблицы 6.2 примечания 6

"