Действующий

Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 39.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию)

2. По строкам 1-7_1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 14 к настоящему Положению.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию)

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма строк 1-7_1 настоящей таблицы.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию)

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.

6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств негосударственного пенсионного фонда, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в произвольной форме информацию о существенных договорах аренды.

7. В течение ____ 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (_____ 20__ года: ______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

8. В примечании 55 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.