ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 3 декабря 2015 года N 3876-У

О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом

(с изменениями на 28 декабря 2015 года)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2018 года на основании
указания Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У
____________________________________________________________________

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348; N 41, ст.5639), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 27, ст.2700; N 50, ст.4855; N 52, ст.5033, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 1, ст.18, ст.45; N 30, ст.3117; 2006, N 6, ст.636; N 19, ст.2061; N 31, ст.3439; N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.9; N 22, ст.2563; N 31, ст.4011; N 41, ст.4845; N 45, ст.5425; N 50, ст.6238; 2008, N 10, ст.895; 2009; N 1, ст.23; N 9, ст.1043; N 18, ст.2153; N 23, ст.2776; N 30, ст.3739; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 8, ст.775; N 27, ст.3432; N 30, ст.4012; N 31, ст.4193; N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6728, ст.6730; N 49, ст.7069; N 50, ст.7351; 2012, N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; N 53, ст.7605, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2317, ст.2329; N 26, ст.3207; N 27, ст.3438, ст.3477; N 30, ст.4084; N 40, ст.5036; N 49, ст.6336; N 51, ст.6683, ст.6699; 2014, N 6, ст.563; N 19, ст.2311; N 26, ст.3379, ст.3395; N 30, ст.4219; N 40, ст.5317, ст.5320; N 45, ст.6144, ст.6154; N 49, ст.6912; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.37; N 17, ст.2473; N 27, ст.3947, ст.3950; N 29, ст.4355, ст.4385) устанавливает формы, порядок и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее - информация о рисках на консолидированной основе).

1. В составе информации о рисках на консолидированной основе головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующие сведения.

1.1. Сведения из консолидированной финансовой отчетности, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года N 26213, 29 ноября 2013 года N 30495 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2012 года N 75, от 10 декабря 2013 года N 71) (далее - Указание Банка России N 2923-У), и консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковских групп, составленной в соответствии с Положением Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212 ("Вестник Банка России" от 20 мая 2015 года N 44) (далее - Положение Банка России N 462-П), по форме приложения 1 к настоящему Указанию.

1.2. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)" (далее - форма 0409808), установленную Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809, 11 декабря 2013 года N 30579, 28 марта 2014 года N 31760, 18 июня 2014 года N 32765, 22 декабря 2014 года N 35313, 20 февраля 2015 года N 36169, 8 июня 2015 года N 37564, 16 июля 2015 года N 38037, 28 декабря 2015 года N 40329 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34, от 28 декабря 2013 года N 79-80, от 31 марта 2014 года N 34, от 27 июня 2014 года N 61, от 30 декабря 2014 года N 115-116, от 10 марта 2015 года N 20, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 2332-У).

1.3. Отчетность по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)" (далее - форма 0409813), установленную Указанием Банка России N 2332-У.

1.4. Сведения общего характера о деятельности банковской группы.

1.4.1. Полное или сокращенное фирменное наименование и место нахождения головной кредитной организации банковской группы, перечень консолидируемых участников банковской группы (в том числе тех, чьи отчетные данные включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы в полном объеме или пропорционально доле участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, а также акции (доли) которых уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы, или инвестиции (часть инвестиций) в деятельность которых при расчете значений обязательных нормативов банковской группы взвешиваются с учетом риска), их местонахождение, величина их активов, величина и доля собственных средств (капитала) (чистых активов) участников банковской группы в собственных средствах (капитале) банковской группы, направления их деятельности (с указанием участников банковской группы, величина собственных средств (капитала) (чистых активов), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска (далее - крупные участники банковской группы), а также краткое описание различий подходов по включению отчетных данных участников банковской группы, применяемых головной кредитной организацией банковской группы при составлении консолидированной финансовой отчетности и при раскрытии информации о рисках на консолидированной основе.

В целях отнесения участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций - участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций - участников банковской группы определяются на основании данных строки "Собственные средства (капитал), итого, в том числе" раздела I "Собственные средства" отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", установленной Указанием Банка России N 2332-У, величина активов, взвешенных с учетом риска, - на основании данных строки "активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0" раздела III "Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов" указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций - участников банковской группы и некредитных организаций - участников банковской группы определяется на основании данных строки "Прибыль (убыток) до налогообложения" отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах", установленной Указанием Банка России N 2332-У.

В случае если головная кредитная организация банковской группы осуществляет контроль или значительное влияние на деятельность консолидируемого участника банковской группы через другого участника банковской группы, раскрывается информация о наличии такого обстоятельства.

1.4.2. Перечень неконсолидируемых участников банковской группы, определяемых в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2015 года N 122 (далее - Положение Банка России N 509-П), в том числе участников банковской группы, акции (доли) которых уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы, и (или) сумма превышения фактической величины собственных средств (капитала) которых над суммой, необходимой для покрытия принимаемых ими рисков, принимается в расчет собственных средств (капитала) банковской группы (включая краткое описание их основной деятельности, величину их активов и собственных средств (капитала) (чистых активов), различий подходов по включению (невключению) отчетных данных участников банковской группы, применяемых головной кредитной организацией банковской группы при составлении консолидированной финансовой отчетности и при раскрытии информации о рисках на консолидированной основе, величины их активов, источников собственных средств (чистых активов), а также участников банковской группы, инвестиции в деятельность которых при расчете значений обязательных нормативов банковской группы взвешиваются с учетом риска.

Раскрытию подлежит совокупная сумма дефицита собственных средств (капитала) участников банковской группы, в том числе неконсолидируемых участников банковской группы.

1.4.3. По участникам банковской группы - страховым организациям (консолидируемым и неконсолидируемым) дополнительно к информации, установленной подпунктами 1.4.1 и 1.4.2 настоящего пункта, раскрывается совокупная стоимость вложений головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы в уставные капиталы указанных страховых организаций, взвешенная с учетом риска, совокупная сумма превышения фактической величины капитала указанных страховых организаций над суммой, необходимой для покрытия принимаемых ими рисков, количественное влияние применения головной кредитной организацией банковской группы положений пункта 1.11 Положения Банка России N 509-П при расчете собственных средств (капитала) банковской группы.

По страховым организациям, непризнаваемым участниками банковской группы, инвестиции в деятельность которых не уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы, а взвешиваются с учетом риска, дополнительно подлежит раскрытию совокупная величина балансовой или справедливой стоимости вложений в их уставные капиталы, информация об их местонахождении (месте регистрации), доле участия в их уставных капиталах (или доле голосующих акций), а также количественное влияние на величину собственных средств (капитала) банковской группы их признания в качестве неконсолидируемых участников банковской группы, по сравнению с применением головной кредитной организацией банковской группы положений пункта 1.11 Положения Банка России N 509-П при расчете собственных средств (капитала) банковской группы.

1.4.4. Краткая информация об экономической среде, в которой банковская группа осуществляет свою деятельность, включая информацию о направлениях деятельности банковской группы, об имеющихся ограничениях или препятствиях в отношении передачи денежных средств или инструментов капитала в пределах банковской группы.

1.5. Информацию о принимаемых банковской группой рисках, процедурах их оценки и организации управления ими (включая политику управления рисками в банковской группе), содержащую, в том числе, следующие сведения.

1.5.1. Краткий обзор принимаемых банковской группой значимых рисков, связанных с направлениями деятельности банковской группы, включающий описание терминов и показателей, используемых банковской группой, процедур измерения принимаемых банковской группой рисков, а также описание действий и ответственности в банковской группе при превышении пороговой величины отдельных рисков.

1.5.2. Основные положения стратегии банковской группы в области управления рисками (по каждому виду риска банковской группы, например, кредитному, рыночному, операционному, по процентному риску банковского портфеля, по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, кредитному риску контрагента) и капиталом на консолидированной основе для обеспечения текущей и будущей деятельности, включая описание соотношения принимаемых рисков и доходности от направлений деятельности банковской группы, политики хеджирования и (или) снижения рисков банковской группы (по каждому виду риска банковской группы, например, кредитному, рыночному, операционному, по процентному риску банковского портфеля, по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, кредитному риску контрагента), в том числе стратегии и процедуры мониторинга эффективности используемых банковской группой инструментов хеджирования и (или) снижения рисков банковской группы (по каждому виду риска банковской группы, например, кредитному, рыночному, операционному, по процентному риску банковского портфеля, по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, кредитному риску контрагента).

1.5.3. Информацию о структуре органов управления банковской группы, структуре и организации работы подразделений, осуществляющих управление рисками на уровне банковской группы (по каждому виду риска банковской группы, например, кредитному, рыночному, операционному, по процентному риску банковского портфеля, по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, кредитному риску контрагента) и на уровне участников банковской группы (в том числе неконсолидируемых участников), описание процесса информирования совета директоров (наблюдательного совета) головной кредитной организации банковской группы о принимаемых рисках на консолидированной основе, включая содержание отчетности о рисках в банковской группе (по каждому виду риска банковской группы, например, по кредитному, рыночному, операционному, по процентному риску банковского портфеля, по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, по кредитному риску контрагента).

1.5.4. Информацию о процедурах проведения в банковской группе стресс-тестирования, включая описание порядка утверждения в банковской группе сценариев и используемых методик стресс-тестирования.

1.5.5. Периодичность раскрытия информации о деятельности банковской группы и описание процедур и способов контроля за раскрытием информации в банковской группе, а также процедур оценки правомерности.

1.5.6. Перечень информации, отнесенной к коммерческой тайне и конфиденциальной информации банковской группы, которая не может быть раскрыта в полном объеме (по ней раскрываются общие сведения с объяснением причин такого раскрытия).

1.5.7. Описание порядка расчета коэффициентов (показателей) с участием значения регулятивного капитала банковской группы, не являющихся обязательными нормативами или иными показателями, установленными Банком России, и раскрытых в информации о рисках на консолидированной основе и (или) в консолидированной финансовой отчетности.

1.5.8. Описание процедур контроля со стороны органов управления головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы (в том числе неконсолидируемых участников) за принимаемыми рисками, определенными подпунктом 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Указания.

1.5.9. Иную информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки и организации управления ими, установленную подпунктом 6.1 пункта 6 приложения к Указанию Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года N 30567, 3 апреля 2015 года N 36722, 28 декабря 2015 года N 40327 ("Вестник Банка России" от 18 декабря 2013 года N 73, от 15 апреля 2015 года N 34, от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 3081-У).

(Подпункт дополнительно включен с 21 февраля 2016 года указанием Банка России от 28 декабря 2015 года N 3918-У)

1.6. Информацию об управлении рисками и капиталом, которая включает следующие сведения.

1.6.1. Информацию о величине и элементах капитала банковской группы, активов, взвешенных по уровню риска, и достаточности капитала банковской группы, которая включает следующие сведения.

1.6.1.1. Сведения о величине и основных элементах капитала банковской группы, в том числе:

сравнительную информацию об основных элементах собственных средств (капитала) банковской группы, а также показателях, уменьшающих их величину, и соответствующих показателях, включенных в состав консолидированной отчетности, по форме приложения 2 к настоящему Указанию;

описание основных характеристик элементов расчета собственных средств (капитала) банковской группы, являющихся в том числе финансовыми инструментами, эмитированными головной кредитной организацией банковской группы и крупными участниками банковской группы;

сведения о сроках, условиях и основных характеристиках всех финансовых инструментов собственных средств (капитала) банковской группы, включая сведения (при их наличии) об инновационных, сложных или гибридных инструментах капитала, а также описание всех ограничений, использованных при расчете величины собственных средств (капитала) банковской группы.

Дополнительно к информации о величине и инструментах собственных средств (капитала) банковской группы, раскрываемой в составе формы 0409808, подлежат опубликованию сведения об инновационных и других инструментах собственных средств (капитала) банковской группы, общие суммы основного и дополнительного капитала, сведения о прочих вычетах из основного и дополнительного капитала, а также о суммарной величине собственных средств (капитала) банковской группы (фактической и необходимой для покрытия рисков банковской группы в целом).

1.6.1.2. Информацию о фактических и нормативных значениях достаточности базового капитала, основного капитала, собственных средств (капитала) банковской группы, включая:

краткое описание подходов головной кредитной организации банковской группы к оценке достаточности собственных средств (капитала) банковской группы для обеспечения текущей и будущей деятельности банковской группы;

сведения о кредитном риске, покрываемом собственными средствами (капиталом) банковской группы, в том числе по типам контрагентов и отдельным группам активов (например, кредитных и других требований к корпоративным клиентам, к государственным и муниципальным организациям, к кредитным организациям, ипотечные жилищные кредиты, прочие потребительские кредиты), в разрезе стран, резидентами которых являются участники банковской группы и в которых установлена величина антициклической надбавки, а также по операциям секьюритизации банковской группы;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 21 февраля 2016 года указанием Банка России от 28 декабря 2015 года N 3918-У. - См. предыдущую редакцию)

сведения о рыночном риске, покрываемом собственными средствами (капиталом) банковской группы;

сведения об операционном риске, покрываемом собственными средствами (капиталом) банковской группы;

соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) банковской группы, а также соотношение основного капитала и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы;

информацию о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) банковской группы, установленных Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года 40151 ("Вестник Банка России" от 27 февраля 2013 года N 11, от 30 ноября 2013 года N 69, от 8 октября 2014 года N 93, от 22 декабря 2014 года N 112, от 26 декабря 2014 года N 114, от 30 марта 2015 года N 27, от 16 июня 2015 года N 52, от 12 октября 2015 года N 86, от 16 декабря 2015 года N 115, от 24 декабря 2015 года N 118).

1.6.1.3. Сведения о величине активов банковской группы, взвешенных по уровню риска (в том числе активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности базового капитала банковской группы (включая величины I-V групп риска), активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности основного капитала банковской группы (включая величины I-V групп риска), активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (включая величины I-V групп риска), активов, взвешенных на повышенные коэффициенты риска, а также описание соответствия активов банковской группы, взвешенных по уровню риска, бизнес-моделям банковской группы и значимым рискам банковской группы.

1.6.1.4. Пояснения к порядку расчета показателей, включающих элементы капитала различных уровней, например, базового и добавочного капитала, дополнительного капитала.

1.6.2. Сведения о значимых рисках, возникающих в деятельности банковской группы в связи с имеющимися в банковской группе бизнес-моделями (в том числе описание методов их идентификации и процедур управления ими, описание методологии оценки и мониторинга, методов выявления рисков и процедур использования стресс-тестирования в банковской группе в целях управления рисками и капиталом, сведения о склонности банковской группы к риску (риск-аппетит банковской группы, то есть совокупный предельный размер риска, который банковская группа готова принять исходя из целей ее текущего бизнеса, например, поддержание на определенном уровне финансовых показателей банковской группы).

1.6.2.1. По кредитному риску:

описание политики банковской группы по управлению кредитным риском банковской группы;

информацию о стратегии и процедурах, используемых в банковской группе по снижению кредитного риска, о политике банковской группы по снижению кредитного риска (в том числе политике и процедурах, а также степени использования в банковской группе балансового и внебалансового зачета), о мониторинге эффективности использования различных инструментов для снижения кредитного риска (в том числе о политике и процессах оценки обеспечения, принимаемого банковской группой, описание основных типов гарантов (контрагентов) по производным финансовым инструментам и их кредитоспособность), а также описание отчетности, содержащей данную информацию;

определение просроченных и сомнительных ссуд, применяемое банковской группой при составлении консолидированной финансовой отчетности, а также консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы в соответствии с Положением Банка России N 462-П (далее - консолидированная отчетность и иная информация о деятельности банковской группы);

сведения о совокупном кредитном риске банковской группы и крупных участников банковской группы после вычетов, осуществленных в консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы (без учета результатов применения методов снижения кредитного риска, например, обеспечения), а также средний валовый риск за период в разрезе сегментов кредитного риска по типам активов (например, предоставленные кредиты, учтенные векселя);