ЗАКОН

ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

от 1 октября 2024 года N 2738-ОЗ


О внесении изменений в отдельные законы Омской области

Принят
Законодательным Собранием
Омской области
26 сентября 2024 года

Статья 1. Внести в статью 1.1 Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 2008, N 3 (58), ст. 3858; Омский вестник, 2012, 10 февраля, N 6; 30 ноября, N 56; 14 декабря, N 59; 2013, 13 декабря, N 60; 2015, 13 ноября, N 47; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2016, 30 мая, N 5500201605300002; 27 июня, N 5500201606270012; 2017, 30 июня, N 5500201706300005; 2019, 29 ноября, N 5500201911290005; 2020, 3 ноября, N 5500202011030002; 2022, 23 июня, N 5500202206230002) следующие изменения:

1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) в размере 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации;".

2. Дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1) в размере 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Омской областью, а также с Омской областью совместно с муниципальным образованием Омской области в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в порядке, установленном Правительством Омской области (далее в настоящем пункте - участник регионального специального инвестиционного контракта).

Участник регионального специального инвестиционного контракта не может являться резидентом особой экономической зоны любого типа, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта.

Участник регионального специального инвестиционного контракта применяет налоговую ставку в размере 0 процентов с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Участник регионального специального инвестиционного контракта исчисляет налог на прибыль организаций по налоговой ставке 0 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором окончится срок действия специального инвестиционного контракта или в котором специальный инвестиционный контракт будет расторгнут, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.

Порядок расчета совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, устанавливается методикой, указанной в пункте 8 части 2 статьи 18.3 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".

Участник регионального специального инвестиционного контракта при исчислении налога на прибыль организаций применяет налоговую ставку 0 процентов:

- ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации);

- к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

При этом выбранный способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение срока, на который заключен специальный инвестиционный контракт.

В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) участником регионального специального инвестиционного контракта принятых обязательств, в том числе по решению суда, сумма налога на прибыль организаций, не уплаченная в связи с применением налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога на прибыль организаций производится без учета применения налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт;".

Статья 2. Внести в подпункт 3 пункта 2 статьи 4 Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2022, 21 октября, N 5500202210210002; 2023, 30 ноября, N 5500202311300015; 2024, 28 марта, N 5500202403280008) изменение, изложив его в следующей редакции:

"3) организации:

- признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации;

- являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Омской областью, а также с Омской областью совместно с муниципальным образованием Омской области в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в порядке, установленном Правительством Омской области.

Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта, в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации специального инвестиционного контракта.

В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) указанными в настоящем подпункте организациями принятых обязательств, в том числе по решению суда, сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт;".

Статья 3. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Положения, предусмотренные абзацем пятым подпункта 3 пункта 2 статьи 4 Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в редакции настоящего Закона), применяются к организациям, признаваемым участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 1 января 2025 года.

Губернатор Омской области
В.П.Хоценко

г. Омск
1 октября 2024 года
N 2738-ОЗ