ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ
Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций
(с изменениями на 1 октября 2024 года)
(в ред. Законов Омской области от 03.02.2012 N 1426-ОЗ, от 29.11.2012 N 1487-ОЗ, от 11.12.2012 N 1497-ОЗ, от 10.12.2013 N 1593-ОЗ, от 06.11.2015 N 1806-ОЗ, от 27.05.2016 N 1878-ОЗ, от 24.06.2016 N 1892-ОЗ, от 29.06.2017 N 1987-ОЗ, от 29.11.2019 N 2201-ОЗ, от 28.10.2020 N 2304-ОЗ, от 23.06.2022 N 2490-ОЗ, от 01.10.2024 N 2738-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
Омской области
13 ноября 2008 года
Статья 1. Установить ставку налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для:
1) исключен с 1 января 2017 года. - Закон Омской области от 27.05.2016 N 1878-ОЗ;
2) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2016 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса;
(в ред. Закона Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
- осуществление на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей;
(абзац введен Законом Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
- обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год.
(абзац введен Законом Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах пятом и шестом настоящего пункта условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2021 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия, предусмотренного абзацем шестым настоящего пункта, но не ранее 1 января 2017 года;
(абзац введен Законом Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
3) - 4) исключены с 1 января 2018 года. - Закон Омской области от 29.06.2017 N 1987-ОЗ;
5) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций (в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет) на основаниях, установленных законом Омской области.
Указанные организации исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке в течение периода действия договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль организаций начиная с первого числа налогового периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит.
Настоящий пункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
(п. 5 введен Законом Омской области от 29.11.2012 N 1487-ОЗ)
6) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного в настоящем пункте условия, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2022 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанного в настоящем пункте условия;
(в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ)
(п. 6 введен Законом Омской области от 10.12.2013 N 1593-ОЗ)
7) организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в течение не более пяти календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей;
- обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем пункте условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса.
Настоящий пункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
(п. 7 введен Законом Омской области от 06.11.2015 N 1806-ОЗ)
(статья 1 в ред. Закона Омской области от 03.02.2012 N 1426-ОЗ)
Статья 1.1. Установить ставку налога на прибыль организаций:
1) в размере 10 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций - участников региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 10 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением ставок, установленных настоящим пунктом и пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не позднее сроков, определяемых в соответствии с пунктом 7 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 4 Федерального закона от 23 мая 2016 года N 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации";
2) в размере 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации;
(п. 2 в ред. Закона Омской области от 01.10.2024 N 2738-ОЗ)
2.1) в размере 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Омской областью, а также с Омской областью совместно с муниципальным образованием Омской области в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в порядке, установленном Правительством Омской области (далее в настоящем пункте - участник регионального специального инвестиционного контракта).
Участник регионального специального инвестиционного контракта не может являться резидентом особой экономической зоны любого типа, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта.
Участник регионального специального инвестиционного контракта применяет налоговую ставку в размере 0 процентов с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Участник регионального специального инвестиционного контракта исчисляет налог на прибыль организаций по налоговой ставке 0 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором окончится срок действия специального инвестиционного контракта или в котором специальный инвестиционный контракт будет расторгнут, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.
Порядок расчета совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, устанавливается методикой, указанной в пункте 8 части 2 статьи 18.3 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".
Участник регионального специального инвестиционного контракта при исчислении налога на прибыль организаций применяет налоговую ставку 0 процентов:
- ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации);
- к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
При этом выбранный способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение срока, на который заключен специальный инвестиционный контракт.
В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) участником регионального специального инвестиционного контракта принятых обязательств, в том числе по решению суда, сумма налога на прибыль организаций, не уплаченная в связи с применением налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога на прибыль организаций производится без учета применения налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт;
(п. 2.1 введен Законом Омской области от 01.10.2024 N 2738-ОЗ)
3) для организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - Резиденты), в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны (далее в настоящем пункте - ОЭЗ), в размере:
