Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12 декабря 2022 года N ЕД-7-3/1191@
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2012, N 27, ст.3588), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2007, N 24, ст.2920; 2015, N 15, ст.2286),
приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный N 35171) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный N 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный N 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный N 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный N 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный N 63231), от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2022, регистрационный N 67051), следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость":
1.1.1. Штрих-код "00314015" заменить штрих-кодом "00315012", штрих-код "00314022" заменить штрих-кодом "00315029", штрих-код "00314039" заменить штрих-кодом "00315036", штрих-код "00314060" заменить штрих-кодом "00315067", штрих-код "00314077" заменить штрих-кодом "00315074", штрих-код "00314084" заменить штрих-кодом "00315081", штрих-код "00314091" заменить штрих-кодом "00315098", штрих-код "00314107" заменить штрих-кодом "00315104", штрих-код "00314114" заменить штрих-кодом "00315111", штрих-код "00314121" заменить штрих-кодом "00315128", штрих-код "00314138" заменить штрих-кодом "00315135", штрих-код "00314145" заменить штрих-кодом "00315142", штрих-код "00314152" заменить штрих-кодом "00315159", штрих-код "00314169" заменить штрих-кодом "00315166", штрих-код "00314176" заменить штрих-кодом "00315173", штрих-код "00314183" заменить штрих-кодом "00315180", штрих-код "00314190" заменить штрих-кодом "00315197", штрих-код "00314206" заменить штрих-кодом "00315203", штрих-код "00314213" заменить штрих-кодом "00315210", штрих-код "00314220" заменить штрих-кодом "00315227", штрих-код "00314237" заменить штрих-кодом "00315234", штрих-код "00314244" заменить штрих-кодом "00315241", штрих-код "00314251" заменить штрих-кодом "00315258", штрих-код "00314268" заменить штрих-кодом "00315265", штрих-код "00314275" заменить штрих-кодом "00315272";
1.1.2. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 1 "Коды операций" к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.4. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.5. В приложение N 4 "Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
1.6. В приложение N 5 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
1.7. В приложение N 6 "Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
1.8. В приложение N 7 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 8 к настоящему приказу.
1.9. В приложение N 8 "Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 9 к настоящему приказу.
1.10. В приложение N 9 "Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 10 к настоящему приказу.
1.11. В приложение N 10 "Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 11 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
23 января 2023 года,
регистрационный N 72107
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 12 декабря 2022 года N ЕД-7-3/1191@
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КПП | Стр. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база в рублях | Ставка налога | Сумма налога в рублях | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Реализация (передача на | 010 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
территории Российской | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Федерации для | 020 | 10% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
собственных нужд) товаров | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(работ, услуг), передача | 030 | 20/120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
имущественных прав по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
соответствующим ставкам | 040 | 10/110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
налога, а также суммы, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
связанные с расчетами по | 041 | 18% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
оплате налогооблагаемых | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
товаров (работ, услуг), всего | 042 | 18/118 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. реализация товаров | 043 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. реализация | 044 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Реализация по истечении | 045 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
срока, указанного в абзаце 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
046 | 10% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Реализация предприятия в | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
целом как имущественного комплекса | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Выполнение строительно- | 060 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
монтажных работ для собственного потребления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Суммы полученной оплаты, | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Суммы налога, | 080 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению, всего | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. суммы налога, | 090 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2. суммы налога, | 100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Корректировка реализации | 105 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. Корректировка реализации | 109 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. Уплата сумм налога, | 110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10. Уплата сумм налога, | 115 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11. Общая сумма налога, | 118 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-080 (кроме строк 043 и 044), 105-115) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
