Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»

     

     

     
Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 20 декабря 2016 года N ММВ-7-3/696@

О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@



В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2016, N 27, ст.4177), а также положениями главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2016, N 27, ст.4184)

приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171) (далее - Приказ), следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость" к Приказу:

1.1.1. Штрих-код "00309011" заменить штрих-кодом "00310017", штрих-код "00309028" заменить штрих-кодом "00310024", штрих-код "00309035" заменить штрих-кодом "00310031", штрих-код "00309066" заменить штрих-кодом "00310079", штрих-код "00309073" заменить штрих-кодом "00310086", штрих-код "00309080" заменить штрих-кодом "00310093", штрих-код "00309097" заменить штрих-кодом "00310109", штрих-код "00309103" заменить штрих-кодом "00310116", штрих-код "00309110" заменить штрих-кодом "00310123", штрих-код "00309134" заменить штрих-кодом "00310147", штрих-код "00309165" заменить штрих-кодом "00310178", штрих-код "00309172" заменить штрих-кодом "00310185", штрих-код "00309189" заменить штрих-кодом "00310192", штрих-код "00309202" заменить штрих-кодом "00310215", штрих-код "00309219" заменить штрих-кодом "00310222", штрих-код "00309257" заменить штрих-кодом "00310260", штрих-код "00309264" заменить штрих-кодом "00310277";

1.1.2. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.1.3. Приложение 1 к разделу 3 декларации "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.1.4. В разделе 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена" значение показателей по строкам 060, 090 исключить;

1.1.5. В разделе 6 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена" значение показателей по строкам 070, 110 исключить;

1.1.6. В разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309127" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.1.7. В приложении N 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" страницу со штрих-кодом "00309141" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.1.8. В разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309158" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.1.9. В приложении N 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж" страницу со штрих-кодом "00309196" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

1.1.10. Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

1.1.11. В разделе 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309240" изложить в редакции согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (далее - Порядок) к Приказу - согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 1 "Коды операций" к Порядку - согласно приложению N 10 к настоящему приказу.

1.4. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 11 к настоящему приказу.

1.5. В приложение N 4 "Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу -согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

1.6. В приложение N 5 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 13 к настоящему приказу.

1.7. В приложение N 6 "Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 14 к настоящему приказу.

1.8. В приложение N 7 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 15 к настоящему приказу.

1.9. В приложение N 8 "Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 16 к настоящему приказу.

1.10. В приложение N 9 "Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 17 к настоящему приказу.

1.11. В приложение N 10 "Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" к Приказу - согласно приложению N 18 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов; иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.Мишустин


Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

11 января 2017 года,

регистрационный N 45170

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 20 декабря 2016 года N ММВ-7-3/696@


ИНН

КПП

Стр.


Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база в рублях

Ставка налога

Сумма налога в рублях

1

2

3

4

5

1. Реализация (передача на

010

18%

территории Российской

Федерации для собственных

нужд) товаров (работ, услуг),

020

10%

передача имущественных

прав по соответствующим

ставкам налога, а также

030

18/118

суммы, связанные с

расчетами по оплате

налогооблагаемых товаров

040

10/110

(работ, услуг), всего

2. Реализация по истечении

041

18/118

срока, указанного в абзаце 3

подпункта 1.1 пункта 1 статьи

151 Налогового кодекса

042

10/110

Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

3. Реализация предприятия

050

в целом как имущественного комплекса

4. Выполнение строительно-

060

18%

монтажных работ для собственного потребления

5. Суммы полученной

070

оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

6. Суммы налога,

080

подлежащие восстановлению, всего

в том числе:

6.1. суммы налога,

090

подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации

6.2. суммы налога,

100

подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

7. Корректировка реализации

105

18%

товаров (работ, услуг), передачи имущественных

прав по соответствующим

106

10%

ставкам налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

107

18/118

108

10/110

8. Корректировка

109

реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

9. Уплата сумм налога,

110

исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

10. Уплата сумм налога,

115

исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации

11. Общая сумма налога,

118

исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-115)