Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2018, N 49 (ч.1), ст.7497), в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2018, N 49 (ч.1), ст.7499) и в соответствии с подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2018, N 41, ст.6269),
приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 года N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость":
1.1.1. Штрих-код "00310017" заменить штрих-кодом "00311014", штрих-код "00310024" заменить штрих-кодом "00311021", штрих-код "00310031" заменить штрих-кодом "00311038", штрих-код "00310062" заменить штрих-кодом "00311069", штрих-код "00310079" заменить штрих-кодом "00311076", штрих-код "00310086" заменить штрих-кодом "00311083", штрих-код "00310093" заменить штрих-кодом "00311090", штрих-код "00310109" заменить штрих-кодом "00311106", штрих-код "00310116" заменить штрих-кодом "00311113", штрих-код "00310123" заменить штрих-кодом "00311120", штрих-код "00310130" заменить штрих-кодом "00311137", штрих-код "00310147" заменить штрих-кодом "00311144", штрих-код "00310154" заменить штрих-кодом "00311151", штрих-код "00310239" заменить штрих-кодом "00311236", штрих-код "00310246" заменить штрих-кодом "00311243", штрих-код "00310253" заменить штрих-кодом "00311250", штрих-код "00310260" заменить штрих-кодом "00311267"; штрих-код "00310277" заменить штрих-кодом "00311274";
1.1.2. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.3. Раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.4. Приложение 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (далее - Порядок) внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 1 к Порядку внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
1.4. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
1.5. В приложение N 4 "Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
1.6. В приложение N 5 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 8 к настоящему приказу.
1.7. В приложение N 6 "Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 9 к настоящему приказу.
1.8. В приложение N 7 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 10 к настоящему приказу.
1.9. В приложение N 8 "Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 11 к настоящему приказу.
1.10. В приложение N 9 "Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 12 к настоящему приказу.
1.11. В приложение N 10 "Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 13 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой службы
С.А.Аракелов
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
28 января 2019 года,
регистрационный N 53586
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@
| |||||||||||||||||||
ИНН | |||||||||||||||||||
КПП | Стр. | ||||||||||||||||||
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база в рублях | Ставка налога | Сумма налога в рублях | ||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||
1. Реализация (передача на | 010 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||
территории Российской | ||||||||||||||||||||||||||||||
Федерации для | 020 | 10% | ||||||||||||||||||||||||||||
собственных нужд) товаров | ||||||||||||||||||||||||||||||
(работ, услуг), передача | 030 | 20/120 | ||||||||||||||||||||||||||||
имущественных прав по | ||||||||||||||||||||||||||||||
соответствующим ставкам | 040 | 10/110 | ||||||||||||||||||||||||||||
налога, а также суммы, | ||||||||||||||||||||||||||||||
связанные с расчетами по | 041 | 18% | ||||||||||||||||||||||||||||
оплате налогооблагаемых | ||||||||||||||||||||||||||||||
товаров (работ, услуг), всего | 042 | 18/118 | ||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. реализация товаров | 043 | |||||||||||||||||||||||||||||
(работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. реализация | 044 | |||||||||||||||||||||||||||||
организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога | ||||||||||||||||||||||||||||||
2. Реализация по истечении | 045 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||
срока, указанного в абзаце 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||
046 | 10% | |||||||||||||||||||||||||||||
Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
3. Реализация предприятия в | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||
целом как имущественного комплекса | ||||||||||||||||||||||||||||||
4. Выполнение строительно- | 060 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||
монтажных работ для собственного потребления | ||||||||||||||||||||||||||||||
5. Суммы полученной оплаты, | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | ||||||||||||||||||||||||||||||
6. Суммы налога, | 080 | |||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению, всего | ||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. суммы налога, | 090 | |||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
6.2. суммы налога, | 100 | |||||||||||||||||||||||||||||
подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | ||||||||||||||||||||||||||||||
7. Корректировка реализации | 105 | |||||||||||||||||||||||||||||
товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
8. Корректировка реализации | 109 | |||||||||||||||||||||||||||||
предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
9. Уплата сумм налога, | 110 | |||||||||||||||||||||||||||||
исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
10. Уплата сумм налога, | 115 | |||||||||||||||||||||||||||||
исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||
11. Общая сумма налога, | 118 | |||||||||||||||||||||||||||||
исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-115) | ||||||||||||||||||||||||||||||
