МЭР ГОРОДА САРАТОВА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.02.2006 N 92  


Об утверждении Порядка проведения операций по обеспечению  кассовых выплат из бюджета города
 на основании платежных  документов-заявок главных распорядителей и получателей  средств бюджета города

___________________________________________
Утратил силу на основании
постановления мэра города Саратова
от 03.09.2007 N 711
___________________________________________

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" и Порядком проведения операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета на основании платежных документов-заявок главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденным приказом минфина Саратовской области от 15.12.2005 N 624

постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города на основании платежных документов-заявок главных распорядителей и получателей средств бюджета города (приложение).

2. Установить, что настоящий Порядок распространяется на главных распорядителей, получателей средств бюджета города, которым для учета операций с указанными средствами открыты лицевые счета в комитете по финансам администрации города.

3. Признать утратившими силу постановления мэра города от 7 мая 2003 года N 395 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города", от 21 июня 2005 года N 318 "Об утверждении Порядка организации работы комитета по финансам администрации города по доведению объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов бюджета".

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на вице-мэра города Ворсунова П.А.

     И.о. главы администрации -
     мэра города
 П.А. Ворсунов


     Приложение
     к постановлению
 мэра города
     от 22 февраля 2006 года N 92

ПОРЯДОК

проведения операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города
 на основании платежных документов-заявок главных распорядителей и получателей средств бюджета города

1. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке

В настоящем Порядке проведения операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города на основании платежных документов-заявок главных распорядителей и получателей средств бюджета города (далее по тексту порядок) используются следующие понятия и термины:

Кассовый расход - осуществление кассовых выплат с единого счета бюджета города в оплату принятых в установленном порядке получателем средств бюджета города денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета города.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, открываемый комитетом по финансам администрации города получателю средств бюджета города для учета операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города.

Объемы финансирования - предельные объемы оплаты принятых в установленном порядке получателем средств бюджета города денежных обязательств за счет средств бюджета города в соответствующем месяце текущего финансового года.

Иные понятия и термины употребляются в значениях, определенных бюджетным законодательством Российской Федерации, Саратовской области и муниципальными правовыми актами.

2. Общие положения

2.1. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города осуществляет Управление Федерального казначейства по Саратовской области (далее - управление федерального казначейства). Управление федерального казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета города по поручению комитета по финансам администрации города (далее - комитет по финансам) без осуществления санкционирования выплат из бюджета в соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н.

2.2. Управление федерального казначейства осуществляет операции по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из бюджета города по счету, открытому управлению федерального казначейства для средств бюджета города в учреждении Банка России на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов".

2.3. Учет операций со средствами бюджета города осуществляется на лицевом счете, открытом комитету по финансам в управлении федерального казначейства с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета (далее - единый счет бюджета города). Операции, отраженные по единому счету бюджета города, ведутся в валюте Российской Федерации.

2.4. Комитет по финансам осуществляет санкционирование кассовых выплат получателям средств бюджета города (далее - получатели бюджетных средств) после проверки платежных и иных документов, необходимых для оплаты денежных обязательств, на соответствие объемам бюджетных ассигнований, лимитам бюджетных обязательств, принятым бюджетным обязательствам, а также другим требованиям настоящего Порядка к составлению указанных документов.

2.5. Отражение операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города осуществляется на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям средств бюджета города (далее - главные распорядители и получатели бюджетных средств) в комитете по финансам. Операции на указанных лицевых счетах ведутся в валюте Российской Федерации.

2.6. Комитет по финансам организует мероприятия по обеспечению получателей бюджетных средств наличными денежными средствами со счетов, открытых им для этих целей в учреждениях Банка России или в уполномоченных кредитных организациях (далее - счета для выплаты наличных денег).

2.7. Все операции по исполнению бюджета города отражаются в автоматизированной системе планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета комитета по финансам (далее - автоматизированная система). Работники соответствующих структурных подразделений комитета по финансам обеспечиваются автоматизированными рабочими местами, посредством которых вводят и получают информацию в автоматизированной системе, в том числе взаимодействуют с другими работниками комитета по финансам.

2.8. Главные распорядители бюджетных средств и отдельные получатели бюджетных средств, имеющие автоматизированные рабочие места, отправляют и получают информацию по каналам электронной связи.

При отсутствии у главного распорядителя или получателя бюджетных средств технической возможности информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), обмен информацией осуществляется одновременно на бумажных и электронных носителях.

2.9. Информационный обмен между управлением федерального казначейства и комитетом по финансам осуществляется в электронном виде с применением ЭЦП в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.

2.10. Сроки осуществления операций по обеспечению кассовых выплат из бюджета города устанавливаются регламентом согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, за исключением сроков, определенных непосредственно в настоящем Порядке.

3. Открытие и ведение лицевых счетов

3.1. Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляет отдел операционно-кассового обслуживания расходов бюджета казначейского управления комитета по финансам (далее - операционно-кассовый отдел).

3.2. Лицевой счет открывается каждому получателю бюджетных средств в соответствии со сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета города.

Главному распорядителю бюджетных средств, кроме того, открывается лицевой счет распорядителя. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя является учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному главному распорядителю, предоставлено право распределения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств.

3.3. На лицевом счете получателя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год с поквартальной разбивкой;

б) лимиты бюджетных обязательств на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

в) принятые бюджетные обязательства на год с поквартальной разбивкой;

г) объемы финансирования на текущий месяц нарастающим итогом с начала года;

д) кассовые расходы, проведенные по банку, на текущую дату;

е) восстановленные кассовые расходы на текущую дату;

ж) исполненные бюджетные обязательства на текущую дату;

з) восстановленные кассовые расходы на исполнение бюджетных обязательств на текущую дату.

3.4. На лицевом счете распорядителя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации отражаются:

а) утвержденные лимиты бюджетных обязательств на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

б) полученные объемы финансирования на текущий месяц нарастающим итогом с начала года;

в) переданные объемы финансирования на текущий месяц нарастающим итогом с начала года.

3.5. Для открытия лицевых счетов главные распорядители и получатели бюджетных средств представляют в операционно-кассовый отдел следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

б) копии учредительных документов, заверенных органом, осуществившим государственную регистрацию или нотариально;

в) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную органом, осуществившим государственную регистрацию или нотариально;

г) копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенную уполномоченным лицом организации, которой открывается лицевой счет;

д) копию документа о постановке на учёт в органах государственной статистики, заверенную уполномоченным лицом организации;

е) карточку с образцами подписей, заверенную главному распорядителю нотариально, получателю бюджетных средств - главным распорядителем или нотариально по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

з) справку о сроках выплаты заработной платы.

3.6. Право первой подписи на карточке образцов подписей принадлежит руководителю организации, которой открывается лицевой счет, и его заместителям.

Право второй подписи на карточке образцов подписей принадлежит главному бухгалтеру организации, которой открывается лицевой счет, и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности. При обслуживании бюджетных учреждений централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит директору централизованной бухгалтерии или его заместителям.

3.7. Открытие лицевого счета получателя бюджетных средств в комитете по финансам осуществляется по разрешительной надписи председателя комитета по финансам (его заместителей) и главного бухгалтера комитета по финансам (его заместителя) на заявлении об открытии лицевого счета, после проверки отделом правового обеспечения управления по организации внедрения прогрессивных бюджетных технологий комитета по финансам документов, представленных для открытия лицевого счета.

3.8. При открытии лицевого счета, операционно-кассовый отдел присваивает ему девятизначный номер, который определяет его принадлежность главному распорядителю или получателю бюджетных средств и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете. Номер лицевого счета формируется из разрядов, сгруппированных как ААА.ББ.ВВВ.Г в соответствии со следующими правилами:

а) первые три знака номера лицевого счета (ААА) содержат индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится владелец лицевого счета;

б) следующие два знака (ББ) - код типа распорядителя бюджетных средств второго порядка (определяет принадлежность получателя бюджетных средств функциональной группе получателей бюджетных средств);

в) три знака (ВВВ) представляют собой индивидуальный номер получателя бюджетных средств;

г) один знак (Г) - тип средств, учитываемых на лицевом счете.

В номере лицевого счета распорядителя разряды ББ.ВВВ.Г содержат нули.

Номер, присвоенный лицевому счету, указывается на заявлении на открытие лицевого счета.

3.9. При открытии лицевых счетов комитет по финансам заключает с получателями бюджетных средств договоры на расчетное обслуживание.

3.10. Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе карточка образцов подписей, копия извещения об открытии лицевого счета и один экземпляр договора на расчетное обслуживание хранятся в юридическом деле владельца лицевого счета по месту обслуживания лицевого счета. Копия карточки используется работниками операционно-кассового отдела при проверке подписей на документах, представленных владельцами лицевых счетов. Юридические дела хранятся в операционно-кассовом отделе.

3.11. Открытые лицевые счета регистрируются операционно-кассовым отделом в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

а) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и полное наименование организации-владельца лицевого счета;

б) номер лицевого счета;

в) номер и дата заключения договора на расчетное обслуживание;

г) даты открытия и закрытия лицевого счета;

д) примечания.

Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника операционно-кассового отдела. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется уполномоченным работником операционно-кассового отдела с санкции начальника операционно-кассового отдела.

3.12. Операционно-кассовый отдел оформляет извещение об открытии лицевого счета в комитете по финансам по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, которое подписывается председателем комитета по финансам (его заместителем) и главным бухгалтером (его заместителем), после чего оно направляется владельцу лицевого счета.

3.13. В пятидневный срок после открытия лицевого счета комитет по финансам сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств бюджета города. Сообщение об открытии лицевого счета распорядителя налоговому органу не направляется.