(с изменениями на 4 июня 2024 года)
(в ред. Законов Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. 31.08.2022), от 17.03.2004 N 380-ОЗ, от 10.12.2004 N 460-ОЗ, от 21.03.2005 N 502-ОЗ, от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 606-ОЗ, от 28.11.2006 N 638-ОЗ (ред. 09.01.2008), от 06.12.2007 N 733-ОЗ, от 09.01.2008 N 744-ОЗ, от 05.12.2008 N 835-ОЗ, от 25.12.2008 N 870-ОЗ, от 17.03.2009 N 880-ОЗ, от 08.11.2010 N 1131-ОЗ, от 09.09.2011 N 1266-ОЗ, от 01.12.2011 N 1310-ОЗ, от 02.11.2012 N 1425-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 29.11.2016 N 2038-ОЗ, от 06.03.2017 N 2085-ОЗ, от 08.11.2017 N 2166-ОЗ, от 04.04.2018 N 2227-ОЗ, от 28.09.2018 N 2253-ОЗ, от 13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 19.09.2019 N 2377-ОЗ, от 30.04.2020 N 2479-ОЗ, от 30.04.2020 N 2481-ОЗ, от 30.06.2020 N 2498-ОЗ, от 17.11.2020 N 2531-ОЗ, от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 06.07.2021 N 2650-ОЗ, от 25.11.2021 N 2697-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ, от 04.05.2022 N 2741-ОЗ, от 01.06.2022 N 2755-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ, от 31.08.2022 N 2795-ОЗ, от 03.11.2022 N 2829-ОЗ, от 31.10.2023 N 2990-ОЗ, от 04.06.2024 N 3073-ОЗ)
Принят
областным Советом народных депутатов
21 ноября 2003 года
Настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области налог на имущество организаций (далее также - налог), а также устанавливаются налоговая ставка, порядок уплаты налога, определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, предусматриваются налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ)
Действие пункта 10 части 1 статьи 3 и статьи 3.1 настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных монополий.
(абзац введен Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ; в ред. Законов Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
Понятия и термины, используемые в настоящем Законе, применяются в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" и Законом Орловской области от 5 октября 2015 года N 1851-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Орловской области".
(в ред. Закона Орловской области от 31.10.2023 N 2990-ОЗ)
(введена Законом Орловской области от 25.11.2021 N 2697-ОЗ)
1. Налоговая база с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
2. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества не распространяются на объекты недвижимого имущества, площадь которых не превышает 100 квадратных метров.
(часть 2 в ред. Закона Орловской области от 31.10.2023 N 2990-ОЗ)
1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом.
(часть 1 в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)
1.1. Ставка налога устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
(часть 1.1 введена Законом Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ; в ред. Законов Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)
1.2. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости.
(часть 1.2 введена Законом Орловской области от 25.11.2021 N 2697-ОЗ)
2. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ.
2. Действовала до 31 декабря 2022 года включительно. - Часть 4 статьи 6 данного Закона (ред. 19.09.2019).
3 - 4. Утратили силу с 1 января 2015 года. - Закон Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ.
5. Действовала по 31 декабря 2016 года включительно. - Часть 5 статьи 6 данного Закона.
6. Действовала до 31 декабря 2021 года включительно. - Часть 6 статьи 6 данного Закона (ред. 17.11.2020).
7. Действовала до 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 7 статьи 6 данного Закона (ред. 08.11.2017).
8. Действовала до 31 декабря 2022 года включительно. - Часть 8 статьи 6 данного Закона (ред. 26.11.2021).
9. Действовала до 31 декабря 2019 года включительно. - Часть 8.1 статьи 6 данного Закона.
10. Действовала до 31 декабря 2020 года включительно. - Часть 15 статьи 6 данного Закона.
11. Утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ.
1. Освобождаются от налогообложения:
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
1) - 3) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
4) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;
5) действовал по 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 9 статьи 6 данного Закона (ред. 10.11.2015).
5.1) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ;
6) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
7) утратил силу. - Закон Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ;
8) - 9) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
10) организации, реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода.
(в ред. Закона Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ)
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей) | Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
Свыше 100 до 250 | 3 |
От 250 до 3000 включительно | 5 |
Свыше 3000 | 7 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
.
Для организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным: