ЗАКОН
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
от 14 ноября 2003 года N 204-25-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 21 ноября 2023 года)
(в ред. законов Архангельской области от 30.03.2004 N 221-29-ОЗ, от 30.03.2004 N 222-29-ОЗ, от 09.09.2004 N 251-32-ОЗ, от 10.11.2004 N 264-33-ОЗ, от 10.11.2004 N 265-33-ОЗ, от 10.11.2004 N 266-33-ОЗ, от 23.06.2005 N 67-4-ОЗ, от 21.09.2005 N 89-5-ОЗ, от 24.06.2009 N 52-4-ОЗ, от 28.05.2010 N 164-13-ОЗ, от 28.06.2010 N 172-14-ОЗ (ред. 24.09.2010), от 29.10.2010 N 213-16-ОЗ, от 30.09.2011 N 328-24-ОЗ, от 13.02.2012 N 422-28-ОЗ, от 24.09.2012 N 531-33-ОЗ, от 02.07.2013 N 708-41-ОЗ, от 14.11.2014 N 214-12-ОЗ, от 28.09.2015 N 323-19-ОЗ, от 23.12.2016 N 506-31-ОЗ, от 09.10.2017 N 555-37-ОЗ, от 07.11.2017 N 559-38-ОЗ, от 20.11.2017 N 577-39-ОЗ, от 02.07.2018 N 653-45-ОЗ, от 26.10.2018 N 11-2-ОЗ, от 26.10.2018 N 12-2-ОЗ, от 26.10.2018 N 13-2-ОЗ, от 30.04.2019 N 91-7-ОЗ, от 29.05.2020 N 263-17-ОЗ, от 29.09.2020 N 296-19-ОЗ, от 25.11.2020 N 349-21-ОЗ, от 25.11.2020 N 350-21-ОЗ, от 28.06.2021 N 441-27-ОЗ, от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ (ред. 08.12.2021), от 31.10.2022 N 634-38-ОЗ, от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ)
Принят
Архангельским областным
Собранием депутатов
(Постановление от 14 ноября 2003 года N 651)
Статья 1. В соответствии с частью 2 Налогового кодекса Российской Федерации ввести на территории Архангельской области налог на имущество организаций (далее - налог).
(в ред. закона Архангельской области от 30.04.2019 N 91-7-ОЗ)
Статья 1.1
(введена законом Архангельской области от 07.11.2017 N 559-38-ОЗ)
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения.
(в ред. закона Архангельской области от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ)
2. Исключен с 1 января 2019 года. - Закон Архангельской области от 26.10.2018 N 12-2-ОЗ.
2. Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, на 2022 год уменьшается на величину кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного принадлежащего ему объекта (принадлежащей ему доли в одном объекте) недвижимого имущества по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении данного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
(п. 2 в ред. закона Архангельской области от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ (ред. 08.12.2021))
Статья 2
(в ред. закона Архангельской области от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ)
Установить ставку налога:
1) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, - 2 процента;
2) в отношении объектов недвижимого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи, - 2,2 процента.
Статья 2.1
(введена законом Архангельской области от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ)
Установить налоговую льготу в виде пониженной ставки налога:
1) в отношении объектов недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - 0 процентов;
2) в отношении объектов недвижимого имущества религиозных организаций - 0 процентов;
3) в отношении объектов недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, используемого ими для осуществления их уставной деятельности, - 0 процентов;
4) в отношении объектов недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных статьей 2.2 настоящего закона, - 0,1 процента;
5) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, принадлежащих:
организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении абзаца третьего и абзаце четвертом настоящего пункта, в 2021 году и последующие годы - 1 процент;
организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду, - 0,3 процента. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих таким организациям и сдаваемых ими в аренду, налогообложение производится по ставкам, указанным в абзаце втором настоящего пункта или пункте первом статьи 2 настоящего закона;
организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,3 процента. Организации помимо предусмотренных статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации заявления о предоставлении налоговой льготы в виде пониженной ставки налога, указанной в настоящем абзаце, и документов, подтверждающих право организаций на данную налоговую льготу, вправе также представить расчет фактически используемой площади объекта недвижимого имущества при осуществлении указанных видов экономической деятельности;
6) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее соответственно - резиденты, территория опережающего развития), в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.3 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0 процентов;
(в ред. закона Архангельской области от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ)
7) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.4 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0,1 процента и последующих пяти налоговых периодов - 1,1 процента;
8) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе газораспределительных организаций с основным видом экономической деятельности, определяемым по коду вида экономической деятельности в соответствии с группой видов экономической деятельности 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), относящегося к объектам газораспределительной сети и созданного в целях догазификации населенных пунктов на территории Архангельской области в соответствии с региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Архангельской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной постановлением Правительства Архангельской области от 11 февраля 2021 года N 65-пп (далее - региональная программа), в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.5 настоящего закона, - 0,5 процента
(п. 8 введен законом Архангельской области от 31.10.2022 N 634-38-ОЗ)
Статья 2.1.1
(введена законом Архангельской области от 01.11.2021 N 490-29-ОЗ (ред. 08.12.2021))
1. Установить налоговую льготу в виде пониженной ставки налога на 2022 год в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, принадлежащих:
1) организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении подпункта 3 и подпункте 4 настоящего пункта, - 0,3 процента;
2) организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении подпункта 3 и подпункте 4 настоящего пункта, - 0,7 процента;
3) организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду, - 0,2 процента. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих таким организациям и сдаваемых ими в аренду, налогообложение производится по ставкам, указанным в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта;
4) организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,2 процента. Организации помимо предусмотренных статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации заявления о предоставлении налоговой льготы в виде пониженной ставки налога, указанной в настоящем подпункте, и документов, подтверждающих право организаций на данную налоговую льготу, вправе также представить расчет фактически используемой площади объекта недвижимого имущества при осуществлении указанных видов экономической деятельности.
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, при условии, что среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применены установленные пунктом 1 настоящей статьи налоговые ставки, составляет не менее 90 процентов или снижена не более чем на одного работника по отношению к среднесписочной численности работников, сведения о которой за весь предшествующий налоговый период представлены в налоговый орган, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации. Среднесписочная численность работников организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган. В отношении организаций, указанных в подпунктах 1, 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи и не соответствующих условию в части среднесписочной численности работников, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, применяются налоговые ставки в размере, установленном пунктом 5 статьи 2.1 настоящего закона. В отношении организаций, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи и не соответствующих условию в части среднесписочной численности работников, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, применяются налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 статьи 2 настоящего закона.
Вновь созданные после 1 января 2022 года организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, без соблюдения условия в части среднесписочной численности работников.
