ЗАКОН
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
от 26 октября 2018 года N 13-2-ОЗ
О налоговых льготах для резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области
(с изменениями на 21 ноября 2023 года)
(в ред. законов Архангельской области от 20.12.2018 N 52-4-ОЗ, от 30.04.2019 N 91-7-ОЗ, от 25.11.2020 N 350-21-ОЗ, от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ, от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ)
Принят
Архангельским областным
Собранием депутатов
(Постановление от 24 октября 2018 года N 43)
Статья 1
Настоящий закон направлен на установление в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" на территории Архангельской области для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее соответственно - резидент, территория опережающего развития), льгот по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее - налог на прибыль организаций), налогу на имущество организаций, налогу, взимаемому в связи с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) (далее - единый сельскохозяйственный налог).
(в ред. законов Архангельской области от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ, от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ)
Статья 2
1. Установить на территории Архангельской области ставки налога на прибыль организаций для резидентов, отвечающих требованиям и условиям, установленным в пунктах 1 и 2 или пунктах 1 и 3 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации:
(в ред. закона Архангельской области от 25.11.2020 N 350-21-ОЗ)
1) в размере 0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - соглашение), заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
2) в размере 10 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
2. Налогоплательщик, являющийся резидентом, вправе применять ставки налога на прибыль организаций, указанные в пункте 1 настоящей статьи, ко всей налоговой базе при выполнении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, или в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.
(п. 2 в ред. закона Архангельской области от 25.11.2020 N 350-21-ОЗ)
3. В случае невыполнения налогоплательщиком, являющимся резидентом, требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений), в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), в котором (в которых) имело место невыполнение указанных требований, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а сумма налога на прибыль организаций подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), в рамках данного налогового периода (данных налоговых периодов).
(в ред. законов Архангельской области от 20.12.2018 N 52-4-ОЗ, от 30.04.2019 N 91-7-ОЗ)
Статья 2.1
(введена законом Архангельской области от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ)
1. Установить на территории Архангельской области ставки единого сельскохозяйственного налога для резидентов, осуществляющих услуги, соответствующие кодам видов экономической деятельности 01.1 - 01.64 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) в размере 1 процента - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьями 346.5 и 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
2) в размере 3 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками-резидентами при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применены такие налоговые ставки, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
3. Право на применение при исчислении единого сельскохозяйственного налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики-резиденты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьями 346.5 и 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления данными налогоплательщиками-резидентами соглашения.
4. В случае исключения налогоплательщика-резидента из реестра резидентов его право на применение при исчислении единого сельскохозяйственного налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов.
5. В случае невыполнения налогоплательщиком-резидентом требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений), в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), в котором (в которых) имело место невыполнение указанных требований, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 346.8 Налогового кодекса Российской Федерации, а сумма единого сельскохозяйственного налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 346.9 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты единого сельскохозяйственного налога (авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу), в рамках данного налогового периода (данных налоговых периодов).
Статья 3
Внести в областной закон от 14 ноября 2003 года N 204-25-ОЗ "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2003, N 25; 2004, N 29, 32, 33; 2005, N 4, 5; 2009, N 4; 2010, N 13, 14, 15, 16; 2011, N 24; 2012, N 28, 33; 2013, N 41; 2014, N 12; 2015, N 19; 2016, N 31; 2017, N 37, 38, 39; 2018, N 45) следующие изменения:
1. В статье 2:
1) дополнить новым дефисом шестым следующего содержания:
"- в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее соответственно - резиденты, территория опережающего развития), в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.2 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0 процентов;";
2) дефис девятый считать дефисом седьмым.
2. Дополнить статьей 2.2 следующего содержания:
"Статья 2.2
1. Право на применение ставки налога на имущество организаций, предусмотренной дефисом шестым статьи 2 настоящего закона, предоставляется налогоплательщику, являющемуся резидентом, при одновременном выполнении следующих требований к его недвижимому имуществу, указанному в дефисе шестом статьи 2 настоящего закона:
недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) (далее - реестр резидентов);
недвижимое имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, иными лицами;
недвижимое имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - соглашение), заключенным с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
недвижимое имущество находится в границах территории опережающего развития.
2. В случае исключения налогоплательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, из реестра резидентов его право на применение налоговой ставки 0 процентов, предусмотренной дефисом шестым статьи 2 настоящего закона, прекращается с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов.
В случае невыполнения налогоплательщиком, указанным в пункте 1 настоящей статьи, требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении, применяется налоговая ставка, установленная дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона, в отношении того налогового периода, в котором имело место невыполнение указанных требований, а сумма налога на имущество организаций подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 3 настоящего закона днем уплаты налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу на имущество организаций), за весь период нахождения его в реестре резидентов, в случае заключения в установленном порядке резидентом не более одного соглашения либо за период с даты внесения в реестр резидентов записи о его регистрации до даты внесения в реестр резидентов записи об обновлении сведений о резиденте в части исключения вида экономической деятельности, который осуществлялся резидентом в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением, требования к целевым показателям которого не выполнялись резидентом, в случае заключения в установленном порядке резидентом более одного соглашения.".
Статья 4
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организаций.
Губернатор
Архангельской области
И.А.ОРЛОВ
г. Архангельск
26 октября 2018 года
N 13-2-ОЗ
