ЗАКОН
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
от 1 ноября 2021 года N 490-29-ОЗ
О внесении изменений в отдельные областные законы в сфере налогов
(с изменениями на 8 декабря 2021 года)
(в ред. закона Архангельской области от 08.12.2021 N 514-30-ОЗ)
Принят
Архангельским областным
Собранием депутатов
(Постановление от 27 октября 2021 года N 1382)
Статья 1
Внести в статью 4 областного закона от 1 октября 2002 года N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2002, N 16, 17, 18; 2003, N 20, 21, 24; 2004, N 32, 33; 2005, N 7; 2006, октябрь, внеоч.; 2007, N 17, 21; 2008, N 29; 2009, N 6; ноябрь, внеоч.; 2010, N 11, 13, 16, 17, 18; 2011, N 21, 26; 2012, N 28, 33; 2013, N 40, 2, 4; 2014, N 11; 2015, N 20; 2017, N 37; 2018, N 1; 2019, N 7, 11, 12; 2020, N 18; 2021, N 24, 28) следующие изменения:
1. В абзаце втором слова "- физического лица" исключить.
2. В абзаце третьем слова "- физического лица" исключить.
3. В абзаце пятом:
1) слова "- физическое лицо" исключить;
2) слова "- физического лица" исключить.
Статья 2
Внести в областной закон от 14 ноября 2003 года N 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2003, N 25; 2004, N 29, 32, 33; 2005, N 4, 5; 2009, N 4; 2010, N 13, 14, 15, 16; 2011, N 24; 2012, N 28, 33; 2013, N 41; 2014, N 12; 2015, N 19; 2016, N 31; 2017, N 37, 38, 39; 2018, N 45, 2; 2019, N 7; 2020, N 17, 19, 21; 2021, N 27) следующие изменения:
1. В статье 1.1:
1) в подпункте 4 пункта 1:
слова "жилые дома и" исключить;
слова ", не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета" исключить;
2) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, на 2022 год уменьшается на величину кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного принадлежащего ему объекта (принадлежащей ему доли в одном объекте) недвижимого имущества по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении данного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.".
(пп. 2 в ред. закона Архангельской области от 08.12.2021 N 514-30-ОЗ)
2. Статью 2 изложить в следующей редакции:
"Статья 2
Установить ставку налога:
1) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, - 2 процента;
2) в отношении объектов недвижимого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи, - 2,2 процента.".
3. Дополнить новой статьей 2.1 следующего содержания:
"Статья 2.1
Установить налоговую льготу в виде пониженной ставки налога:
1) в отношении объектов недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - 0 процентов;
2) в отношении объектов недвижимого имущества религиозных организаций - 0 процентов;
3) в отношении объектов недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, используемого ими для осуществления их уставной деятельности, - 0 процентов;
4) в отношении объектов недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных статьей 2.2 настоящего закона, - 0,1 процента;
5) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, принадлежащих:
организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении абзаца третьего и абзаце четвертом настоящего пункта, в 2021 году и последующие годы - 1 процент;
организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду, - 0,3 процента. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих таким организациям и сдаваемых ими в аренду, налогообложение производится по ставкам, указанным в абзаце втором настоящего пункта или пункте первом статьи 2 настоящего закона;
организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,3 процента. Организации помимо предусмотренных статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации заявления о предоставлении налоговой льготы в виде пониженной ставки налога, указанной в настоящем абзаце, и документов, подтверждающих право организаций на данную налоговую льготу, вправе также представить расчет фактически используемой площади объекта недвижимого имущества при осуществлении указанных видов экономической деятельности;
6) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее соответственно - резиденты, территория опережающего развития), в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.3 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0 процентов;
7) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.4 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0,1 процента и последующих пяти налоговых периодов - 1,1 процента.".
3.1. Дополнить статьей 2.1.1 следующего содержания:
"Статья 2.1.1
1. Установить налоговую льготу в виде пониженной ставки налога на 2022 год в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 1.1 настоящего закона, принадлежащих:
1) организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении подпункта 3 и подпункте 4 настоящего пункта, - 0,3 процента;
2) организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего закона, превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении подпункта 3 и подпункте 4 настоящего пункта, - 0,7 процента;
3) организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду, - 0,2 процента. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих таким организациям и сдаваемых ими в аренду, налогообложение производится по ставкам, указанным в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта;
4) организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,2 процента. Организации помимо предусмотренных статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации заявления о предоставлении налоговой льготы в виде пониженной ставки налога, указанной в настоящем подпункте, и документов, подтверждающих право организаций на данную налоговую льготу, вправе также представить расчет фактически используемой площади объекта недвижимого имущества при осуществлении указанных видов экономической деятельности.
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, при условии, что среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применены установленные пунктом 1 настоящей статьи налоговые ставки, составляет не менее 90 процентов или снижена не более чем на одного работника по отношению к среднесписочной численности работников, сведения о которой за весь предшествующий налоговый период представлены в налоговый орган, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации. Среднесписочная численность работников организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган. В отношении организаций, указанных в подпунктах 1, 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи и не соответствующих условию в части среднесписочной численности работников, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, применяются налоговые ставки в размере, установленном пунктом 5 статьи 2.1 настоящего закона. В отношении организаций, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи и не соответствующих условию в части среднесписочной численности работников, за исключением вновь созданных после 1 января 2022 года организаций, применяются налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 статьи 2 настоящего закона.
Вновь созданные после 1 января 2022 года организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговые ставки в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, без соблюдения условия в части среднесписочной численности работников.
3. Право на применение налоговых ставок, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не распространяется на организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, в которых среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период равна нулю.".
(п. 3.1 введен законом Архангельской области от 08.12.2021 N 514-30-ОЗ)
4. Статью 2.1 считать статьей 2.2 и в ней:
1) в абзаце первом пункта 1 слова "дефисом четвертым статьи 2" заменить словами "пунктом 4 статьи 2.1";
2) в пункте 7 слова "дефисами первым - третьим статьи 2 настоящего закона" заменить словами "настоящим законом";
3) в пункте 8 слова "дефисами первым - третьим статьи 2 настоящего закона" заменить словами "настоящим законом";
