№
п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измерения

Оценка

Комментарий

1

2

3

4

5

6

1.     

Своевременность представления планового реестра расходных обязательств

плановый реестр расходных обязательств представлен в срок, установленный положением о ведении реестра расходных обязательств Оренбургской области

-

3

позитивно расценивается представление главными распорядителями бюджетных средств (далее - ГРБС) в ходе составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период планового реестра расходных обязательств в установленные сроки

плановый реестр расходных обязательств в срок, установленный положением о ведении реестра расходных обязательств Оренбургской области, не представлен

0

2.     

Полнота общей информации о расходных обязательствах

P = 100 х (1 - N 0 / N), где:
N0 - количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, для которых не указано (или требует корректировки) хотя бы одно из следующих полей: реквизиты, срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для возникновения расходного обязательства, коды классификации расходов бюджета и классификации операций сектора государственного управления, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства;
N - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде

процентов

если Р = 100%, то 5;

если 90%  Р < 100%, то 4;

если 80%  Р < 90%, то 3;

если 70%  Р < 80%, то 2;

если 60%  Р < 70%, то 1;

если Р < 60%, то 0

значение показателя характеризует насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100 процентам

3.     

Качество правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период

наличие правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих:
1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС;
2) подготовку обоснований бюджетных ассигнований;
3) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств (далее - ПБС) и (или) определение объемов финансового обеспечения выполнения бюджетными и (или) автономными учреждениями государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) с учетом достижения непосредственных результатов в отчетном периоде

-

5 - если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям подпунктов
1) - 3) настоящего пункта;

4 - если правовой акт ГРБС соответствует только двум требованиям настоящего пункта;

3 - если правовой акт ГРБС соответствует только одному требованию настоящего пункта;

2 - если правовой акт ГРБС не соответствует требованиям подпунктов 1) - 3) настоящего пункта;

0 - если правовой акт ГРБС не утвержден

качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия правовых актов ГРБС, регламентирующих внутренние правила и процедуры планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий

4.     

Доля расходов на содержание казенных учреждений и (или) предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям, осуществляемых в соответствии с государственными заданиями

Р = 100 х S1 / S, где:
S1 - объем фактически произведенных расходов в отчетном финансовом году в соответствии с утвержденными ГРБС государственными заданиями для учреждений;
S - фактическая сумма расходов ГРБС в отчетном финансовом году на содержание казенных учреждений и (или) на предоставление субсидий бюджетным и (или) автономным учреждениям

процентов

если Р = 100%, то 5;

если 90%  Р < 100%, то 4;

если 80%  Р < 90%, то 3;
если 70%  Р < 80%, то 2;

если 60%  Р < 70%, то 1;

если Р < 60%, то 0

позитивно расценивается рост доли расходов на содержание подведомственных казенных учреждений и (или) предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям, осуществляемых в соответствии с государственными заданиями.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное                    100 процентам

5.     

Качество правового акта ГРБС, регулирующего вопросы финансового обеспечения государственных заданий

наличие правового акта ГРБС, содержащего:
1) порядок и механизмы расчета финансовых затрат на оказание государственных услуг и на содержание имущества учреждений;
2) формулы расчета финансовых затрат, использующих показатели качества оказания государственных услуг (выполнения работ)

-

5 - если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям подпунктов
1) - 2) настоящего пункта;

3 - если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям подпункта 1) настоящего пункта;

0 - если правовой акт ГРБС не утвержден или не соответствует требованиям подпунктов 1) - 2) настоящего пункта

наличие правового акта ГРБС, регулирующего вопросы финансового обеспечения государственных заданий, является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента

6.     

Доля расходов ГРБС, осуществляемых в соответствии с целевыми программами

Р = 100 х S / E, где:
S - объем фактических расходов ГРБС в отчетном финансовом году, осуществленных в рамках целевых программ (государственных, долгосрочных, ведомственных);
Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году

процентов

если Р  50%, то 5;

если 40%  Р < 50%, то 4;

если 30%  Р < 40%, то 3;

если 20%  Р < 30%, то 2;

если 10%  Р < 20%, то 1;

если Р < 10%, то 0

позитивно расценивается рост доли расходов ГРБС, осуществляемых в соответствии с целевыми программами.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 50 процентам и более

7.     

Равномерность расходов

P = (Е - Еср) х 100 / Еср, где:
Е - кассовые расходы ГРБС в
IV квартале отчетного финансового года (за исключением расходов, осуществленных за счет межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета);
Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за I-III кварталы отчетного финансового года (за исключением расходов, осуществленных за счет межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета)

процентов

если Р  30%, то 3;

если Р > 30%, то 0

показатель выявляет концентрацию расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 30 процентов

8.     

Эффективность управления кредиторской задолженностью

Р = 100 х К / Е, где:
К - объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом;
Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году

процентов

если Р = 0%, то 5;

если 0,25% ? Р > 0%, то 4;
если 0,5% ? Р > 0,25%, то 3;

если 0,75% ? Р > 0,5%, то 2;

если 1% ? Р > 0,75%, то 1;

если Р >1,0%, то 0

негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя равное 0 процентам

9.     

Подготовка и внедрение управленческого учета

внедрение управленческого и (или) аналитического учета, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы областного бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основными направлениями деятельности, в том числе для целей подготовки доклада о результатах и основных направлениях деятельности
(далее - управленческий и (или) аналитический учет)

-

3 - если управленческий и (или) аналитический учет закреплен в правовом акте ГРБС и внедрен в практику;

0 - если управленческий и (или) аналитический учет не ведется и его внедрение не запланировано

наличие правового акта ГРБС о порядке осуществления управленческого и (или) аналитического учета является положительным фактором, способствующим определению четких правил и процедур внутреннего контроля, управления рисками

10.     

Качество правового акта ГРБС об организации внутреннего финансового аудита (контроля)

наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего:
1) создание подразделения внутреннего финансового аудита (контроля);
2) независимость работы подразделения внутреннего финансового аудита (контроля) от других подразделений ГРБС;
3) наличие процедур и порядка осуществления внутреннего финансового аудита (контроля)

-

5 - если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям подпунктов
1) - 3) настоящего пункта;

3 - если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям подпунктов
1) и 3) настоящего пункта;

0 - если правовой акт ГРБС не утвержден или не соответствует требованиям подпунктов 1) - 3) настоящего пункта

наличие правового акта ГРБС об организации внутреннего финансового аудита (контроля) является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента

11.     

Качество правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности подведомственных ПБС, бюджетных и (или) автономных учреждений, получающих субсидии

наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС, бюджетных и (или) автономных учреждений, которым предоставляются субсидий и на оказание государственных услуг (выполнение работ)

-

3 - если правовой акт ГРБС утвержден и содержит описание процедур и порядка осуществления мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС, бюджетных и (или) автономных учреждений, получающих субсидии;

0 - если правовой акт ГРБС не утвержден или не содержит описание процедур и порядка осуществления мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС, бюджетных и (или) автономных учреждений, получающих субсидии

наличие правового акта ГРБС о порядке осуществления мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС бюджетных и (или) автономных учреждений, получающих субсидии,  является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента

12.     

Сумма, подлежащая к взысканию по исполнительным документам, связанным с возмещением ущерба

P = 100 х S / E, где:
S - сумма, подлежащая к взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам, связанным с возмещением ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц, за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного периода;
E - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году

процентов

если Р = 0%, то 5;

если 0,25% ? Р> 0%, то 4;

если 0,5% ? Р > 0,25%, то 3;

если 0,75% ? Р > 0,5%, то 2;

если 1% ? Р > 0,75%, то 1;

если Р > 1,0%, то 0

позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей к взысканию по поступившим с начала финансового года  исполнительным документам, связанным с возвещением ущерба, за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном периоде.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 процентам

13.     

Сумма, подлежащая к взысканию по исполнительным документам, связанным с взысканием задолженности

P = 100 х S / E, где:
S - сумма, подлежащая к взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам, связанным с взысканием задолженности по денежным обязательствам ГРБС или подведомственных казенных учреждений (в порядке субсидиарной ответственности), за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного периода;
E - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году

процентов

если Р = 0%, то 5;

если 0,25% ? Р > 0%, то 4;
если 0,5% ? Р > 0,25%, то 3;

если 0,75% ? Р > 0,5%, то 2;

если 1% ? Р > 0,75%, то 1;

если Р > 1,0%, то 0

позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей к взысканию по поступившим с начала финансового года  исполнительным документам, связанным с взысканием задолженности, за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном периоде.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 процентам

14.     

Повышение квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения центрального аппарата ГРБС

P = 100 х N 1 / N, где:
N1 - количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения центрального аппарата ГРБС, обладающих свидетельствами (сертификатами, удостоверениями) о прохождении повышения квалификации и (или) профессиональной переподготовке в области экономики и финансов в течение последних трех лет;
N - общее фактическое количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения центрального аппарата ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом

процентов

если Р = 100%, то 5;

если 90%  Р < 100%, то 4;

если 80%  Р < 90%, то 3;

если 70%  Р < 80%, то 2;

если 60%  Р < 70%, то 1;

если Р < 60%, то 0

прохождение повышения квалификации и (или) профессиональная переподготовка в области экономики и финансов способствует росту квалификации сотрудников финансового (финансово-эконо-мического) подразделения центрального аппарата ГРБС и является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100 процентам

Наименование параметра

Код строки

Код по
бюджетной классификации

Значение параметра

штук

тыс. рублей

1

2

3

4

5

Количество справок об изменении сводной бюджетной росписи расходов в отчетном периоде в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг

100

Сумма положительных изменений сводной бюджетной росписи расходов в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг в отчетном периоде

200

Кассовые расходы в IV квартале отчетного периода

300

Х

Кассовые расходы в отчетном периоде

400

Х

Объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на                  1 января года, следующего за отчетным годом

500

Х

Наименование показателя

Код строки

Сумма

20___г.
(текущий год)

плановый период

20___г.
(1-й год)

20___г.
(2-й год)

1

2

3

4

5

Бюджетные ассигнования на выполнение государственных заданий, всего

100

в том числе:

Бюджетные ассигнования, предусмотренные главному распорядителю средств областного бюджета законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам

200

Бюджетные ассигнования, предусмотренные главному распорядителю средств областного бюджета законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период

300