ЗАКОН
ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 ноября 2003 года N 613/70-III-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 30 октября 2024 года)
(в ред. Законов Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ от 13.01.2004 N 756/117-III-ОЗ, от 28.10.2004 N 1511/249-III-ОЗ, от 29.08.2005 N 2547/441-III-ОЗ, от 29.12.2006 N 889/190-IV-ОЗ, от 07.09.2007 N 1497/301-IV-ОЗ, от 12.09.2007 N 1483/316-IV-ОЗ, от 04.05.2008 N 2100/443-IV-ОЗ, от 07.11.2008 N 2530/539-IV-ОЗ, от 24.12.2010 N 4173/978-IV-ОЗ, от 31.08.2011 N 394/75-V-ОЗ, от 31.08.2011 N 395/63-V-ОЗ, от 22.08.2012 N 1025/293-V-ОЗ, от 01.07.2013 N 1619/495-V-ОЗ, от 26.12.2013 N 2095/593-V-ОЗ, от 06.03.2015 N 3034/836-V-ОЗ, от 12.11.2015 N 3462/976-V-ОЗ, от 30.11.2016 N 91/30-VI-ОЗ, от 03.11.2017 N 576/139-VI-ОЗ, от 03.11.2017 N 582/143-VI-ОЗ, от 27.04.2018 N 1042/267-VI-ОЗ, от 29.11.2018 N 1344/349-VI-ОЗ, от 24.09.2019 N 1767/457-VI-ОЗ, от 26.11.2019 N 1914/506-VI-ОЗ, от 23.12.2019 N 2018/533-VI-ОЗ, от 22.05.2020 N 2252/599-VI-ОЗ, от 29.06.2020 N 2295/617-VI-ОЗ, от 30.09.2020 N 2377/638-VI-ОЗ, от 30.09.2020 N 2378/639-VI-ОЗ, от 01.03.2021 N 2717/732-VI-ОЗ, от 30.11.2021 N 89/38-VII-ОЗ, от 26.10.2022 N 502/203-VII-ОЗ, от 30.03.2023 N 702/264-VII-ОЗ, от 04.04.2024 N 1049/420-VII-ОЗ, от 24.04.2024 N 1121/459-VII-ОЗ, от 30.10.2024 N 1247/526-VII-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Оренбургской области
от 26 ноября 2003 г. N 613
Статья 1. Общие положения и особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(в ред. Закона Оренбургской области от 26.12.2013 N 2095/593-V-ОЗ)
1. Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и является обязательным к уплате на территории Оренбургской области.
2. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек;
2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
(часть 2 в ред. Закона Оренбургской области от 26.11.2019 N 1914/506-VI-ОЗ)
Статьи 2 - 8. Исключены с 1 января 2009 года. - Закон Оренбургской области от 07.11.2008 N 2530/539-IV-ОЗ
Статья 9. Налоговая ставка
(в ред. Закона Оренбургской области от 03.11.2017 N 582/143-VI-ОЗ)
Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
(в ред. Закона Оренбургской области от 23.12.2019 N 2018/533-VI-ОЗ)
В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в части 2 статьи 1 настоящего Закона, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пункте 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента.
(в ред. Закона Оренбургской области от 26.10.2022 N 502/203-VII-ОЗ)
абзацы третий - одиннадцатый утратили силу с 01.01.2023. - Закон Оренбургской области от 26.10.2022 N 502/203-VII-ОЗ.
Статьи 9.1 - 9.2. Утратили силу. - Закон Оренбургской области от 26.10.2022 N 502/203-VII-ОЗ
Статья 10. Налоговые льготы
(в ред. Закона Оренбургской области от 26.10.2022 N 502/203-VII-ОЗ)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной поддержки (далее - реестр), в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. При этом учитывается следующее:
налоговая льгота не распространяется на недвижимое имущество, носящее непроизводственное назначение (за исключением вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта по созданию объектов социальной инфраструктуры и туристской индустрии), и реконструируемое имущество;
налоговая льгота предоставляется однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестиционного проекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать пяти лет;
налоговая льгота по заключенному инвестиционному договору предоставляется в случае введения в эксплуатацию основного средства в срок, не превышающий 12 месяцев до даты заключения инвестиционного договора, при этом сумма уплаченного налога на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации до момента заключения инвестиционного договора возврату (зачету) не подлежит;
организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр, ведут раздельный учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и имущества, используемого при осуществлении иной деятельности;
в случае исключения инвестиционного проекта из реестра и (или) расторжения инвестиционного договора организация утрачивает право на налоговую льготу с первого числа месяца, в котором инвестиционный проект исключен из реестра и (или) с организацией расторгнут инвестиционный договор, о чем Правительство Оренбургской области информирует налоговые органы;
при расторжении инвестиционного договора по требованию Правительства Оренбургской области в связи с невыполнением организацией условий инвестиционного договора организация обязана исчислить сумму налога в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, по налоговой ставке в порядке, установленном абзацем первым статьи 9 настоящего Закона. Исчисление суммы налога производится за весь период применения налоговой льготы. Исчисленная сумма налога подлежит уплате организацией по истечении отчетного (налогового) периода, в котором инвестиционный договор был расторгнут, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период;
2) организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков, в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности и заключивших соглашение об оказании мер государственной поддержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством Оренбургской области (далее - Соглашение). Право на налоговую льготу в соответствии с настоящим Законом предоставляется организации на срок действия Соглашения, но не более чем на пять лет. При этом учитывается следующее:
налоговая льгота не распространяется на недвижимое имущество непроизводственного назначения и реконструируемое имущество;
налоговая льгота предоставляется однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации Соглашения начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания Соглашения, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках Соглашения не должен превышать пяти лет;
налоговая льгота по заключенному Соглашению предоставляется в случае введения в эксплуатацию основного средства в срок, не превышающий 12 месяцев до даты заключения Соглашения, при этом сумма уплаченного налога на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации до момента заключения Соглашения возврату (зачету) не подлежит;
в случае исключения индустриального (промышленного) парка из реестра индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области и (или) расторжения Соглашения организация утрачивает право на налоговую льготу с первого числа месяца, в котором индустриальный (промышленный) парк был исключен из реестра и (или) с организацией расторгнуто Соглашение, о чем Правительство Оренбургской области информирует налоговые органы;
при расторжении Соглашения по требованию Правительства Оренбургской области в связи с невыполнением организацией условий Соглашения организация обязана исчислить сумму налога в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации Соглашения, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, по налоговой ставке в порядке, установленном абзацем первым статьи 9 настоящего Закона. Исчисление суммы налога производится за весь период применения налоговой льготы. Исчисленная сумма налога подлежит уплате организацией по истечении отчетного (налогового) периода, в котором Соглашение было расторгнуто, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или за налоговый период;
3) онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, - в отношении имущества, принятого на учет с 1 января 2015 года и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии;
4) государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных федеральным законодательством полномочий исполнительных органов Оренбургской области в сфере здравоохранения, - в отношении вновь созданного и приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества, принятого на учет с 1 января 2022 года и используемого для оказания стационарных и амбулаторных видов медицинской помощи, что подтверждается данными о лицензиях на осуществление медицинской деятельности, содержащимися в едином реестре лицензий.
(в ред. Закона Оренбургской области от 30.10.2024 N 1247/526-VII-ОЗ)
Налоговая льгота предоставляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства;
5) негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 млн. рублей, принятого на учет с 1 января 2019 года и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50,0 процента;
6) негосударственные и немуниципальные организации - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 1 января 2021 года и используемого для нужд физической культуры и спорта, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
7) организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий:
выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70,0 процента в общей сумме выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее двукратной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством;
сохранение поголовья сельскохозяйственных животных и птицы;
