Включен в Реестр нормативных
актов органов исполнительной власти
Нижегородской области
"24" февраля 2009 года
№ в реестре 01554-306-011
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 16.02.2009 № 11
О Порядке открытия и ведения лицевых счетов управлением
областного казначейства министерства финансов
Нижегородской области
(с изменениями на 29 июня 2010 года)
_______________________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа министерства финансов Нижегородской области от 30.11.2010 № 156
_______________________________________________________________________________
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Министерства финансов Нижегородской области от 29.06.2010 № 107
------------------------------------------------------------------------
В соответствии со ст.220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях реализации ст.14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 г. № 126-З
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области.
2. Признать утратившим силу Приказ министерства финансов Нижегородской области от 24.12.2007 года № 91 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета".
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л.Донскую.
Министр О.Ю.Сулима
УТВЕРЖДЕН
приказом министра финансов
Нижегородской области
от 16 февраля 2009 № 11
ПОРЯДОК
открытия и ведения лицевых счетов управлением областного казначейства
министерства финансов Нижегородской области
(в ред. приказа Министерства финансов области от 29.06.2010 № 107)
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст.14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 г. № 126-З и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного казначейства) для учета операций по исполнению областного бюджета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
1.2. Главный распорядитель средств областного бюджета, распорядитель средств областного бюджета, получатель средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета и администратор источников финансирования дефицита бюджета, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в управлении областного казначейства, являются клиентами.
Счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю, распорядителю и получателю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (если они доведены) и кассовых расходов является лицевым счетом.
Отражение операций по исполнению областного бюджета, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
Расходы областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в областной собственности и переданного в оперативное управление, являются расходами за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.
1.3. Управление областного казначейства доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
II. Виды лицевых счетов.
Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, управлением областного казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю, распорядителю и бюджетному учреждению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (если они доведены) и кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств областного бюджета);
2) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности за счет средств от приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет для учета средств от приносящей доход деятельности);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств областного бюджета со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской области во временное распоряжение получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита бюджета и администратора источников финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. При открытии лицевых счетов получателей средств областного бюджета управление областного казначейства присваивает им в установленном порядке номера.
2.2.1. Лицевой счет каждого главного распорядителя бюджетных средств, распорядителя и бюджетного учреждения имеет индивидуальный номер.
Индивидуальный номер лицевого счета состоит из 9 разрядов:
Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
- Первые 3 разряда - индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств по реестру распорядителей;
- Следующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе получателей бюджетных средств данного главного распорядителя бюджетных средств;
- Последние 3 разряда - соответствуют номеру получателя бюджетных средств.
2.2.2. Лицевые счета состоят из 12 разрядов:
- для учета средств от приносящей доход деятельности;
- для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения;
- для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита бюджета.
- Первые 3 разряда лицевого счета для учета средств от приносящей доход деятельности - дополнительный код 406, далее 9-значный номер лицевого счета получателя средств областного бюджета;
- Первые 3 разряда лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения - дополнительный код 403, далее 9-значный номер лицевого счета получателя средств областного бюджета;
- Первые 3 разряда лицевого счета для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита бюджета - дополнительный код 400, далее 9-значный номер лицевого счета получателя средств областного бюджета.
2.3. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса областного уровня осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре.
2.4. Главным распорядителям средств областного бюджета лицевые счета в управлении областного казначейства открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год.
Бюджетным учреждениям лицевые счета открываются при условии включения их в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - Сводный реестр), который представляется в управление областного казначейства главным распорядителем средств областного бюджета.
2.5. Лицевой счет для учета средств от приносящей доход деятельности и лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения, открываются по месту открытия клиенту лицевого счета получателя средств областного бюджета.
2.6. Каждому клиенту для учета операций со средствами областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет.
2.7. Для открытия лицевого счета получателю средств областного бюджета, а также лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета и администратора источников финансирования дефицита бюджета в управление областного казначейства учреждением представляются следующие документы по установленной форме:
а) Заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение № 1)
б) Копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально (устав или положение);
в) Копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально;
г) Карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально в двух экземплярах (приложение № 2);
д) Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
е) Анкета (приложение № 3 );
ж) Доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение № 4);
2.8. Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, Сводному реестру после чего осуществляет открытие лицевого счета, либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные для открытия лицевого счета документы формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.
2.9. Главные распорядители, распорядители и бюджетные учреждения в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации.
2.10. Лицевые счета регистрируются управлением областного казначейства в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- Наименование бюджетополучателя;
- ИНН;
- Индивидуальный номер лицевого счета;
- Тип счета;
- Дата открытия лицевого счета;
- Дата закрытия лицевого счета.
2.11. Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение № 5) и направляет его соответствующему главному распорядителю, распорядителю или бюджетному учреждению. Второй экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в юридическом деле по оформлению лицевого счета.
2.12. Главные распорядители, распорядители и бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.13. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и /или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.14. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.15. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
2.16. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.17. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
2.18. На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого клиенту лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых клиенту лицевых счетов.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке и паспорта. Доверенности хранятся в управлении областного казначейства.
2.19. В карточке содержится образец оттиска присвоенной учреждению круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.20. При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а так же в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы.
Все первые экземпляры ранее предоставленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам,
являющимся участниками бюджетного процесса областного уровня
3.1. Переоформление лицевых счетов получателей средств областного бюджета осуществляется в следующих случаях:
3.1.1. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств осуществляется процедура закрытия и открытия лицевого счета в управлении областного казначейства. Закрытие лицевого счета осуществляется по заявлению клиента на закрытие лицевого счета. Процедура открытия производится на основании документов, указанных в пункте 2.7 Порядка после включения клиента в Сводный реестр получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
Новый номер лицевого счета клиента указывается сотрудниками отраслевых отделов управления областного казначейства в соответствии с распоряжением руководителя управления областного казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета клиента на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника управления областного казначейства с указанием даты изменения.
3.1.2. При реорганизации учреждения (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиент представляет в управление областного казначейства для закрытия лицевого счета копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в управление областного казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
