ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
от 28 ноября 2003 года N 49-ЗРТ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 3 октября 2024 года)
(в ред. Законов РТ от 28.11.2003 N 49-ЗРТ, от 05.07.2010 N 51-ЗРТ, от 08.05.2011 N 16-ЗРТ, от 01.08.2011 N 57-ЗРТ, от 24.02.2012 N 12-ЗРТ, от 11.06.2012 N 31-ЗРТ, от 11.03.2013 N 19-ЗРТ, от 03.06.2013 N 45-ЗРТ, от 08.10.2013 N 73-ЗРТ, от 26.12.2013 N 103-ЗРТ, от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 12.06.2015 N 38-ЗРТ, от 25.09.2015 N 62-ЗРТ, от 13.02.2016 N 4-ЗРТ, от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 28.11.2016 N 91-ЗРТ, от 26.12.2016 N 102-ЗРТ, от 22.02.2017 N 5-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ, от 02.12.2017 N 88-ЗРТ, от 22.12.2017 N 97-ЗРТ, от 30.06.2018 N 45-ЗРТ, от 14.06.2019 N 45-ЗРТ, от 07.03.2020 N 6-ЗРТ, от 18.07.2020 N 40-ЗРТ, от 25.12.2020 N 92-ЗРТ, от 28.04.2021 N 25-ЗРТ, от 18.06.2021 N 40-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ, от 03.11.2021 N 83-ЗРТ, от 27.12.2021 N 99-ЗРТ, от 27.04.2022 N 21-ЗРТ, от 21.06.2022 N 33-ЗРТ, от 29.09.2022 N 56-ЗРТ, от 01.12.2022 N 86-ЗРТ, от 20.06.2023 N 48-ЗРТ, от 21.07.2023 N 61-ЗРТ, от 28.09.2023 N 83-ЗРТ, от 29.09.2023 N 89-ЗРТ, от 26.07.2024 N 62-ЗРТ, от 03.10.2024 N 72-ЗРТ)
Принят
Государственным Советом
Республики Татарстан
20 ноября 2003 года
Настоящим Законом на территории Республики Татарстан вводится налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 1. Общие положения
1. Налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
2. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, порядок уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
(в ред. Законов РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)
1. Налоговая база в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 квадратных метров и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек, определяется как их кадастровая стоимость, утвержденная в установленном порядке.
(в ред. Закона РТ от 25.09.2015 N 62-ЗРТ)
2. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в части 1 настоящей статьи, определяется органом исполнительной власти Республики Татарстан, уполномоченным в области имущественных отношений, в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона РТ от 11.03.2013 N 19-ЗРТ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
(в ред. Законов РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 28.09.2023 N 83-ЗРТ)
2. В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, налоговые ставки устанавливаются в 2013 году в размере 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента.
(в ред. Закона РТ от 22.02.2017 N 5-ЗРТ)
2.1. В отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, налоговые ставки устанавливаются в 2017 году в размере 1 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, с 2020 года - 1,6 процента.
(часть 2.1 введена Законом РТ от 22.02.2017 N 5-ЗРТ; в ред. Законов РТ от 25.12.2020 N 92-ЗРТ, от 30.09.2021 N 66-ЗРТ, от 28.09.2023 N 83-ЗРТ, от 03.10.2024 N 72-ЗРТ)
3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в 2015 - 2017 годах в размере 1,2 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году и последующие годы - 2 процента.
(в ред. Законов РТ от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)
4. Налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.
Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящей части, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.
(часть 4 введена Законом РТ от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождается от налогообложения имущество:
1) налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25 ноября 1998 года N 1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" (далее - Закон Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан") на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан;
(в ред. Закона РТ от 03.11.2021 N 83-ЗРТ)
2) метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозок пассажиров, а также предприятий городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к настоящему Закону (прилагается);
3) утратил силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;
4) организаций - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения, для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях;
(в ред. Закона РТ от 14.06.2019 N 45-ЗРТ)
5) организаций - в отношении объектов жилищного фонда;
6) товариществ собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов;
7) организаций - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;
8) утратил силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;
9) садоводческих или огороднических некоммерческих товариществ, а также некоммерческих организаций, созданных до 1 января 2019 года гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
(п. 9 в ред. Закона РТ от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)
10) утратил силу с 1 января 2019 года. - Пункт 2 статьи 5 данного закона;;
11) - 13) утратили силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;
14) - 15) утратили силу с 1 января 2019 года. - Пункт 2 статьи 5 данного закона;
16) утратил силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;
17) организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, но не более чем на 10 лет;
(в ред. Законов РТ от 28.11.2016 N 91-ЗРТ, от 29.09.2022 N 56-ЗРТ)
18) субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключивших соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан.
Налоговая льгота предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, на срок действия такого соглашения, но не более чем на 10 лет.
Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан;
(п. 18 введен Законом РТ от 28.04.2021 N 25-ЗРТ)
