ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 18 ноября 1997 года N 23-У


О внесении изменений и дополнений в Положение "Об обязательных резервах
кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации" N 37 от 30 марта 1996 года
(с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России
от 26 апреля 1996 года N 279, письмом Банка России от 25 апреля 1997 года N 440
- приложение N 1 к приказу Банка России от 25 апреля 1997 года N 02-201,
телеграммой Банка России от 6 июня 1997 года N 49-97,
приказом Банка России от 4 июля 1997 года N 02-293)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2004 года на основании
указания Банка России от 27 апреля 2004 года N 1424-У
____________________________________________________________________

В связи с введением в действие Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и Плана счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденного приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398, вводятся следующие изменения и дополнения в Положение "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" N 37 от 30.03.96 с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России от 26.04.96 N 279, письмом Банка России от 25.04.97 N 440 - приложение N 1 к приказу Банка России от 25.04.97 N 02-201, телеграммой Банка России от 06.06.97 N 49-97, приказом Банка России от 04.07.97 N 02-293 (Вестник Банка России от 18.04.96 N 16 (108), от 13.05.96 N 19 (111), от 14.05.97 N 27 (190), от 20.05.97 N N 30 - 31 (193 - 194), от 18.06.97 N 39 (202), от 16.07.97 N N 44 - 45 (207 - 208)):

1. Пункт 2.1. излагается в следующей редакции:

"2.1. В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам NN 30601 (за минусом активных остатков по б/сч N 30402 и N 30404 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч N 30601), 30603, 30604, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч N 40104)*, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч N 40109)*, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111)*, 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40301, 40302, 40307, 40309, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401 (за минусом активных остатков по б/сч N 47402)*, 47409, 47418, 520, 521, 522, 523**".

Примечание. Кредитные организации ведут бухгалтерский учет по Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 с учетом последующих изменений и дополнений.

________________     

* Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам NN 40102, 40108, 40110, 47401 на величину активных остатков по счетам NN 40104, 40109, 40111, 47402 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

** Привлеченные кредитной организацией средства, учитываемые на балансовом счете N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в соответствии с их сроками и действующими нормативами обязательных резервов. При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе".

2. Пункт 2.2 излагается в следующей редакции:

"2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:

2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" следует исключать сумму активных остатков по б/сч N 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ" и N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 30601 (код обозначения 306011 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета N 30402, N 30404 могут быть открыты только на балансах кредитных организаций - участников Расчетных центров ОРЦБ, осуществляющих операции на ОРЦБ на основании заключенного договора с Банком России.

2.2.2. из пассивного остатка по балансовому счету N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 Приложение N 2/3 к настоящему Положению).

2.2.3. из пассивных остатков балансовых счетов N 40901 "Аккредитивы к оплате", N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами", N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанных счетов по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (коды обозначения 409011, 409021, 474091 Приложение N 2/3 к настоящему Положению).

2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации - эмитента по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 520061 Приложение N 2/3 к настоящему Положению)".

3. Пункт 2.4 излагается в следующей редакции:

"Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме приложения N 1 к настоящему Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также Расшифровок по балансовым счетам N N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, 521, 522 (Приложения N N 2/2, 2/3, 2/6 к настоящему Положению). Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2 экземпляр Расчета кредитной организации.

Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме Приложения N 2 к настоящему Положению. При этом сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208 - в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025 - Приложения NN 2/4, 2/5 к настоящему Положению. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно-кассовым центрам) Банка России по месту нахождения головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.

Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащую депонированию в Банке России.

При расчете средней хронологической величины наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки средств, учитываемые на балансовых счетах NN 20202, 20206, 20207, 20208, на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остатки средств на последнее число месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам NN 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, 521, 522 (Приложения NN 1, 2, 2/2, 2/3, 2/6 к настоящему Положению), а также другие документы, типовые формы которых являются Приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны должностными лицами кредитной организации, подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной организации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке".

4. В подпункте 2.4.1:

- абзац 4 излагается в следующей редакции:

"В случае, если срок вклада (депозита) по сберегательному (депозитному) сертификату истек и сумма вклада (депозита), удостоверенная сберегательным (депозитным) сертификатом, осталась невостребованной, то со следующего дня после наступления даты востребования вклада (депозита) по сертификату такой сертификат включается в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по обязательствам до востребования и сроком до 30 дней включительно (коды обозначения N N 520001, 520002 - Приложение N 2/6 к настоящему Положению)";

- текст примечания излагается в следующей редакции:

"Возможность изменения балансового счета по учету вкладов (депозитов) и условий выплаты процентов по ним должна быть предусмотрена договором банковского вклада (по действующим договорам - дополнительным соглашением к договору банковского вклада)".

5. В подпункте 2.5.3 текст с приведенными бухгалтерскими проводками заменяется на следующий:

"- в расчетно-кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.".

6. Раздел 3 излагается в следующей редакции:

"3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов

3.1. Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальных учреждениях (расчетно - кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах N N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный;

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах NN:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.

Ежедневный учет сумм начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы".

В территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов NN:

- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный;

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов NN:

- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Ежедневный учет сумм начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

3.2. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в расчетно - кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов", выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов

1) при перечислении обязательных резервов Банку России

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204;

К-т сч. 30102;

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204;

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203