Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения (абзац дополнительно включен указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У; в редакции, введенной в действие начиная с отчетности по состоянию на 1 января 2002 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У).
В приложении N 22 под суммой (графы 4, 8, 12) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522 (абзац дополнен указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У).
В приложении N 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13) привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523 за вычетом собственных векселей, выданных за счет средств целевого кредитования, нашедших отражение в Приложении N 24 (абзац в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У; в редакции указания Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У; в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У).
В приложении N 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51208, 51209, 51210), 513 (кроме б/с 51308, 51309, 51310), 514 (кроме б/с 51408, 51409, 51410), 515 (кроме б/с 51508, 51509, 51510), 516 (кроме 51608, 51609, 51610), 517 (кроме 51708, 51709, 51710), 518 (кроме 51808, 51809, 51810), 519 (кроме 51908, 51909, 51910) (абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности по состоянию на 1 января 2002 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У).
При заполнении Приложений N 22-24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода. Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются, за исключением операций мены собственных векселей на векселя сторонних эмитентов либо векселей сторонних эмитентов на собственные векселя (абзац дополнен начиная с отчетности по состоянию на 1 января 2002 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У; дополнен с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У).
При составлении Приложений N 22-24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости (для собственных векселей - номинальные стоимости) соответствующих ценных бумаг (абзац в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У).
Расчет проводится по формуле:
V(1)Р(1) + V(2)Р(2) + ... + V(n)Р(n)
Рср = -------------------------------------------- ,
V(1) + V(2) + ... + V(n)
где V(1), V(2),..., V(n) - балансовая стоимость (для собственных векселей - номинальная стоимость) ценной бумаги (абзац в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У);
Р(1), Р(2),..., Р(n) - процентная ставка:
а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении N 22-23) или приобретаемых (в Приложении N 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);
б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:
N - К 365
Р = ------------- * ------- * 100%,
К Т
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т - срок до погашения ценной бумаги.
Операции с беспроцентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по цене выше номинальной стоимости, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности (абзац дополнительно включен с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У).
в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене, отличной от номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению (абзац в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У):
С + N - К 365
Р = ------------- * ------- * 100%,
К Т
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т - срок до погашения ценной бумаги;
С - сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.
При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.