ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 25 июня 1997 года N 62

О порядке покупки и выдачи иностранной валюты
для оплаты командировочных расходов

(с изменениями на 20 августа 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 18 июня 2004 года на основании
указания Банка России от 15 июня 2004 года N 1450-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

С 1 ноября 1998 года настоящее Положение действует в части, не противоречащей указанию Банка России от 20 октября 1998 года N 383-У - п. 21 указания Банка России от 20 октября 1998 года N 383-У.

____________________________________________________________________   
____________________________________________________________________

Положением Банка России от 20 августа 2002 года N 193-П по тексту настоящего Положения слова "Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю" в соответствующих падежах с 29 сентября 2002 года заменены словами "Министерство финансов Российской Федерации" в соответствующих падежах. - См. предыдущую редакцию.

____________________________________________________________________   

На основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок покупки и выдачи иностранной валюты, дорожных чеков уполномоченными банками и их филиалами (далее - "уполномоченные банки") юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица (резидентам и нерезидентам), коммерческим банкам, не имеющим лицензии Банка России на проведение валютных операций (резидентам и нерезидентам), для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации.

1. Основные понятия,
используемые в настоящем положении

1.1. "Клиенты" - юридические лица (резиденты и нерезиденты), филиалы и представительства (резидентов и нерезидентов), индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (резиденты и нерезиденты), коммерческие банки, иные кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на проведение валютных операций (резиденты и нерезиденты), заключившие договор с уполномоченным банком на открытие и ведение текущего валютного счета, иностранные дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представительства.

1.2. "Наличная иностранная валюта" - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств.

1.3. "Командируемые лица" - физические лица (резиденты и нерезиденты), направляемые Клиентом или уполномоченным банком в служебную командировку за пределы Российской Федерации.

1.4. "Досье "Командировочные расходы" - специальная подборка документов по контролю за расходованием средств в иностранной валюте (использованием дорожных чеков) для оплаты командировочных расходов. "Досье командировочные расходы" ведется Уполномоченным банком по каждому Клиенту.

1.5. "Дата погашения задолженности" - дата выдачи из кассы Клиента (внесения в кассу Клиента) Командируемому(ым) лицу(ом) рублевого эквивалента суммы задолженности по авансу в наличной иностранной валюте, выданному ему ранее на командировочные расходы.

2. Покупка Клиентами иностранной валюты
для оплаты командировочных расходов

2.1. Клиенты могут без специального разрешения Банка России покупать в безналичном порядке за рубли через уполномоченные банки иностранную валюту для оплаты командировочных расходов. Покупка наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов запрещается.

2.2. Уполномоченный банк осуществляет покупку иностранной валюты для оплаты командировочных расходов на основании поручения Клиента на покупку иностранной валюты. В поручении на покупку иностранной валюты в обязательном порядке указывается назначение платежа: "Командировочные расходы".

2.3. Купленная иностранная валюта зачисляется в полном объеме на текущий валютный счет Клиента, открытый в уполномоченном банке, и может использоваться только для оплаты командировочных расходов в иностранной валюте через кассу Клиента, либо путем перевода средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в случаях, предусмотренных разделом 5 настоящего положения в соответствии с нормативными актами Банка России.

3. Выдача уполномоченным банком
наличной иностранной валюты, продажа
дорожных чеков Клиентам для оплаты
командировочных расходов

3.1. Выдача уполномоченным банком Клиентам наличной иностранной валюты, продажа дорожных чеков осуществляется только для оплаты командировочных расходов.

Запрещается использование средств в иностранной валюте, выданных для оплаты командировочных расходов на иные цели, в том числе для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам.

3.2. Выдача наличной иностранной валюты и продажа дорожных чеков Клиенту для оплаты командировочных расходов осуществляется уполномоченным банком в пределах и за счет средств на текущем валютном счете Клиента в уполномоченном банке.

3.3. Основанием для снятия наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов в уполномоченных банках и покупки в уполномоченных банках дорожных чеков является Заявка Клиента. Форма и порядок оформления Заявки приведены в приложении N 1 к настоящему положению.

3.4. Заявка оформляется Клиентом на основании следующих документов:

- приказа (распоряжения) о норме суточных Командируемому лицу (категориям Командируемых лиц), устанавливаемой Клиентом;

- приказа о командировании Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, в котором указываются следующие реквизиты: фамилия, имя и отчество Командируемого лица, предполагаемая дата выезда в служебную командировку за пределы Российской Федерации, дата возвращения из служебной Командировки или планируемый срок командирования, страна командирования.

3.5. Клиент в обязательном порядке представляет в уполномоченный банк оригинал и копию Заявки.

На основании Заявки Клиента уполномоченный банк открывает "Досье "Командировочные расходы", в которое помещается заполненный оригинал Заявки. Заполненная копия Заявки возвращается Клиенту с отметкой уполномоченного банка о дате приема оригинала Заявки.

3.6. После представления Клиентом Заявки в уполномоченный банк, но не ранее, чем за 10 рабочих дней до даты убытия Командируемых лиц в служебную командировку за пределы Российской Федерации, указанной в графе 5 Заявки, уполномоченный банк выдает запрашиваемую сумму наличной иностранной валюты Клиенту либо дорожные чеки Командируемому лицу с одновременной выдачей Справок по форме N 0406007 на имя каждого Командируемого лица либо на имя старшего группы Командируемых лиц, выезжающих за пределы Российской Федерации.

Справка по форме N 0406007 является основанием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и дорожных чеков Командируемыми лицами в соответствии с действующим порядком.

Форма и порядок заполнения бланка строгой отчетности Справки ф. N 0406007 приведены в приложении N 2 к настоящему положению.

3.7. Клиенты хранят полученные в уполномоченном банке в соответствии с пунктом 3.6 настоящего положения Справки по форме N 0406007 в кассе. Для учета Справок по форме N 0406007 Клиентом ведется отдельный "Журнал учета Справок по форме N 0406007" в порядке и по форме, приведенным в приложении N 3 к настоящему положению.

3.8. В случае, если сумма наличной иностранной валюты, дорожных чеков, выдаваемая одному Клиенту за один день, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату выдачи указанной суммы, уполномоченный банк не позднее, чем через 5 рабочих дней с даты выдачи, направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации. Форма и порядок оформления Извещения приведены в приложении N 4 к настоящему положению.

Уполномоченный банк оформляет оригинал и копию Извещения. Оригинал Извещения направляется в Министерство финансов Российской Федерации. Копия Извещения помещается в "Досье "Командировочные расходы".

Оригинал Извещения отправляется заказной почтой с уведомлением отправителя о вручении почтового отправления.

4. Расчеты с Командируемыми лицами

4.1. При наличии перерасхода у Командируемого лица по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы сумма задолженности перед Командируемым лицом может погашаться последнему путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица - резидента в уполномоченном банке (на валютный счет Командируемого лица нерезидента в уполномоченном банке или банке-нерезиденте) либо путем выдачи суммы задолженности в наличной иностранной валюте, либо путем выдачи эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленной по курсу рубля к иностранным валютам,установленному Банком России на дату погашения задолженности.

Валюта и форма (наличная или безналичная) расчетов с Командируемым лицом, связанных с погашением перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы, определяется по договоренности между Клиентом и Командируемым лицом.

4.2. В случае, если сумма перерасхода, погашаемая уполномоченным банком в иностранной валюте, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату погашения указанной суммы, уполномоченный банк направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего положения.

При этом уполномоченному банку рекомендуется запрашивать авансовый отчет Командируемого лица и документы, подтверждающие его расходы за пределами Российской Федерации. При непредставлении Клиентом по требованию уполномоченного банка авансового отчета и подтверждающих документов уполномоченный банк имеет право отказать в выдаче суммы задолженности в наличной иностранной валюте либо в осуществлении перевода на валютный счет Командируемого лица на основании пункта 1 статьи 15 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

4.3. В случае неполного использования Командируемым лицом полученного аванса в наличной иностранной валюте для оплаты командировочных расходов сумма задолженности погашается Командируемым лицом путем внесения в кассу Клиента наличной иностранной валюты, дорожных чеков.

4.4. Командируемое лицо в случае возникновения задолженности в иностранной валюте по авансу в наличной иностранной валюте на командировочные расходы имеет право по договоренности с Клиентом погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная Командируемым лицом под отчет, только в том случае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается Банком России, либо путем внесения в кассу Клиента эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату погашения задолженности.

При этом для расчета суммы задолженности применяется обменный курс, указанный в документе банка страны командирования, подтверждающем обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на иную наличную иностранную валюту. В случае отсутствия документа банка страны командирования, подтверждающего обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на валюту страны командирования, применяется курс, установленный Банком России на дату погашения задолженности.

5. Порядок перевода средств в иностранной валюте
за пределы Российской Федерации в пользу
Командируемого лица - резидента для оплаты
командировочных расходов

5.1. Перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации в пользу Командируемого лица для оплаты командировочных расходов осуществляется по поручению Клиента на счет Командируемого лица в банке-нерезиденте, на счет третьего лица в банке-нерезиденте в пользу Командируемого лица либо в виде перевода до востребования в банк-нерезидент на имя Командируемого лица.

5.2. Перевод средств в иностранной валюте за пределы Российской Федерации по поручению Клиента на счет третьего лица в банке-нерезиденте в пользу Командируемого лица осуществляется только для оплаты командировочных расходов.

5.3. Для осуществления перевода иностранной валюты на счет Командируемого лица в банке-нерезиденте либо на счет третьего лица в банке-нерезиденте в пользу Командируемого лица, а также для перевода до востребования в банк-нерезидент на имя Командируемого лица Клиент вместе с поручением на перевод представляет в уполномоченный банк Заявку, оформленную в соответствии с пунктами 3.3, 3.4 и 3.5 настоящего положения.

5.4. В случае, если сумма перевода иностранной валюты, осуществляемого уполномоченным банком по поручению Клиента за один день, превышает эквивалент 10 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату перевода указанной суммы, уполномоченный банк направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего положения.

5.5. Открытие счета в иностранной валюте на имя Командируемого лица в банке-нерезиденте за пределами Российской Федерации, хранение на данном счете валютных средств допускается на период пребывания Командируемого лица за пределами Российской Федерации.

5.6. По окончании служебной командировки за пределами Российской Федерации неиспользованные Командируемым лицом средства в иностранной валюте для оплаты командировочных расходов в обязательном порядке переводятся со счета Командируемого лица (или со счета третьего лица) в банке-нерезиденте на счет Клиента в уполномоченном банке Российской Федерации или вносятся Командируемым лицом в кассу Клиента не позднее даты, определенной уполномоченным банком в графе 12 Заявки.

6. Отчетность Клиентов (Командируемых лиц)
перед уполномоченными банками (Клиентами)
об использовании наличной иностранной валюты,
дорожных чеков, Справок по форме N 0406007

6.1. По окончании служебной командировки за пределы Российской Федерации Командируемое лицо обязано представить Клиенту авансовый отчет в течение 10 календарных дней с даты окончания служебной командировки за пределы Российской Федерации.

6.2. Наличная иностранная валюта, дорожные чеки, не использованные Клиентом в случае несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, а также Справки по форме N 0406007 возвращаются из кассы Клиента в уполномоченный банк в течение 5 рабочих дней с даты предполагавшегося убытия Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, указанной в графе 5 Заявки Клиента.

6.3. Подотчетные суммы наличной иностранной валюты (выданные под отчет дорожные чеки), не использованные во время служебной командировки за пределами Российской Федерации, возвращаются Командируемым лицом в кассу Клиента и сдаются Клиентом в уполномоченный банк в течение 10 рабочих дней с момента их возвращения Командируемым лицом в кассу Клиента.

6.4. По окончании служебной командировки Командируемого лица за пределы Российской Федерации, но не позднее даты, определенной Уполномоченным банком в графе 12 Заявки, Клиент представляет в уполномоченный банк Отчет. Форма и порядок оформления Отчета приведены в приложении N 5 к настоящему положению.

Прием уполномоченным банком неиспользованной наличной иностранной валюты (покупка неиспользованных дорожных чеков), Справок по форме N 0406007 в случаях, предусмотренных пунктами 5.6, 6.2 и 6.3 настоящего положения, без представления Клиентом Отчета не допускается.

6.5. Клиент представляет в уполномоченный банк оригинал и копию Отчета. Оригинал Отчета подшивается уполномоченным банком в "Досье Командировочные расходы". Копия Отчета с отметкой уполномоченного банка о дате приема оригинала Отчета возвращается Клиенту.

6.6. Возвращенные экземпляры Справок по форме N 0406007 погашаются уполномоченным банком в день их получения от Клиента путем проставления на всем поле лицевой стороны Справки по форме N 0406007 знака "Z", заверяются подписью кассира или ответственного исполнителя бухгалтерии по учету валютных операций уполномоченного банка и помещаются в "Досье "Командировочные расходы".

В случае, если Справка по форме N 0406007, не использованная Командируемым лицом по причине несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, утеряна им, Командируемое лицо представляет Клиенту вместе с авансовым отчетом объяснительную записку.

При этом Клиент возвращает в уполномоченный банк только сумму неиспользованной наличной иностранной валюты (дорожные чеки).

6.7. Сданная в уполномоченный банк наличная иностранная валюта зачисляется на текущий валютный счет Клиента, средства с которого могут использоваться в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.8. Уполномоченный банк на основании Отчета Клиента обязан купить проданные ранее дорожные чеки, не использованные Клиентом для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации, и зачислить всю вырученную от продажи сумму иностранной валюты на текущий валютный счет Клиента.

6.9. Погашение перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты либо путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица в уполномоченном банке в соответствии с разделом 4 настоящего положения осуществляется уполномоченным банком при наличии Отчета Клиента.

При этом в случае погашения перерасхода Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты уполномоченный банк выдает Справку по форме N 0406007 на имя Командируемого лица на сумму перерасхода и делает отметку на оригинале и копии Отчета в виде записи: "Перерасход погашен".

6.10. В случае, если Отчет не представлен Клиентом в уполномоченный банк в течение 3 месяцев с даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки, а ожидаемая в соответствии с Заявкой сумма отчета превышает 5 тысяч долларов США, уполномоченный банк не позднее 5 дней с даты окончания указанных 3 месяцев направляет Извещение в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.8 настоящего положения.

6.11. "Досье "Командировочные расходы" сдается уполномоченным банком в архив, если Клиентом представлены Отчеты на все суммы иностранной валюты, полученные им для оплаты командировочных расходов на основании Заявок, находящихся в указанном "Досье командировочные расходы".

Документы "Досье "Командировочные расходы" хранятся уполномоченным банком не менее 5 лет.