ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ)
ИНСТРУКЦИЯ
от 18 июня 1997 года N 61
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Банка России
от 18 июня 1997 года N 02-263
ПРАВИЛА
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации
(с изменениями на 13 марта 2002 года)
(редакция, действовавшая с 1 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратили силу с 1 января 2003 года на основании
указания Банка России от 5 декабря 2002 года N 1216-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 11 декабря 1997 года N 62-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 30 декабря 1997 года N 119-У);
указанием Банка России от 30 марта 1998 года N 196-У (Вестник Банка России, N 22, 08.04.98);
указанием Банка России от 30 марта 1998 года N 199-У (Вестник Банка России, N 22, 8 апреля 1998 года);
указанием Банка России от 8 мая 1998 года N 224-У (Вестник Банка России, N 33, 20 мая 1998 года);
указанием Банка России от 9 июня 1998 года N 257-У (Вестник Банка России, N 41, 17.06.98);
указанием Банка России от 15 июля 1998 года N 291-У (Вестник Банка России, N 48, 22.07.98);
указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У (Вестник Банка России, N 70-71, 08.10.98);
указанием Банка России от 10 ноября 1998 года N 405-У (Вестник Банка России, N 79, 12.11.98);
указанием Банка России от 30 ноября 1998 года N 428-У (Вестник Банка России, N 85, 09.12.98) (вступило в силу с 9 декабря 1998 года, а в части изменений, связанных с выходом Положения "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 года N 39-П, с 1 января 1999 года);
указанием Банка России от 10 декабря 1998 года N 439-У (Вестник Банка России, N 86, 18.12.98);
указанием Банка России от 25 декабря 1998 года N 452-У (Вестник Банка России, N 88, 30.12.98);
указанием Банка России от 23 марта 1999 года N 521-У (Вестник Банка России, N 18, 25.03.99);
указанием Банка России от 25 августа 1999 года N 632-У (Вестник Банка России, N 55, 31.08.99);
указанием Банка России от 27 сентября 1999 года N 645-У (Вестник Банка России, N 61, 06.10.99);
указанием Банка России от 5 октября 1999 года N 656-У (Вестник Банка России, N 62, 13.10.99);
указанием Банка России от 27 декабря 1999 года N 708-У (Вестник Банка России, N 82, 29.12.99);
указанием Банка России от 30 декабря 1999 года N 724-У (Вестник Банка России, N 1, 10.01.2000) (вступило в силу с 1 марта 2000 года, кроме пункта 1.2.1.1. Пункт 1.2.1.1 данного указания вступил в силу с 1 января 2000 года);
указанием Банка России от 3 октября 2000 года N 843-У (Вестник Банка России, N 55, 11.10.2000);
указанием Банка России от 4 декабря 2000 года N 861-У (Вестник Банка России N 68, 14.12.2000);
указанием Банка России от 20 декабря 2000 года N 868-У (Вестник Банка России N 70, 27.12.2000);
указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 879-У (Вестник Банка России N 71-72, 29.12.2000);
указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У (Вестник Банка России, N 71-72, 29.12.2000) (вступило в силу с 1 апреля 2001 года);
указанием Банка России от 22 февраля 2001 года N 922-У (Вестник Банка России, N 16, 28.02.2001);
указанием Банка России от 5 июля 2001 года N 998-У (Вестник Банка России, N 43, 11.07.2001);
указанием Банка России от 13 августа 2001 года N 1020-У (Вестник Банка России, N 53, 22.08.2001);
указанием Банка России от 9 ноября 2001 года N 1047-У (Вестник Банка России, N 68, 15.11.2001);
указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У (Вестник Банка России, N 72, 28.11.2001) (вступило в силу с 1 апреля 2002 года);
указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1064-У (Вестник Банка России, N 76, 19.12.2001);
указанием Банка России от 26 декабря 2001 года N 1077-У (Вестник Банка России, N 2, 10.01.2002) (вступило в силу с 10 января 2002 года, кроме пунктов 1.1.1.2, 1.3.1.7-1.3.1.10, 1.7.1.2 и 1.7.1.3, которые вводятся с 1 апреля 2002 года);
указанием Банка России от 13 марта 2002 года N 1118-У (Вестник Банка России N 14, 20.03.2002).
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
В документе также учтено:
официальное разъяснение Банка России от 9 февраля 2001 года N 9-ОР.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Порядок открытия и осуществления операций по блокированному целевому счету, открываемому владельцу государственного жилищного сертификата установлен указанием Банка России от 9 июня 1998 года N 257-У.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Порядок определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций установлен п.1 указания Банка России от 30 марта 1998 года N 199-У.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Слово "износ" заменено словом "амортизация" по тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в наименованиях счетов, их характеристиках (часть II Правил), наименованиях разделов (подразделов), счетов баланса, оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам, отчете о прибылях и убытках, Приложении 6 и других учетных и отчетных формах - указание Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У.
____________________________________________________________________
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(с изменениями на 13 марта 2002 года)
____________________________________________________________________
Остатки на вновь открываемые счета следует перенести в последнюю декаду марта 2001 года. Перенос до указанного срока не допускается. По состоянию на 1 апреля 2001 года остатков на балансовых счетах N 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям” и N 61401 “Расходы будущих периодов по кредитным операциям” быть не должно - см. пункт 2. указания Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У.
____________________________________________________________________
Обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;
РФ - Российская Федерация;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.
Под словом "банки" подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации.
Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.
A. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номер счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак | Номер счета действу- | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
|
|
| ||||
|
| РАЗДЕЛ 1 | ||||
|
| КАПИТАЛ И ФОНДЫ | ||||
102 |
|
| ||||
|
| принадлежащих: | ||||
| 10201 | Российской Федерации | П | 010 | ||
| 10202 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | ||
| 10203 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | ||
| 10204 | негосударственным организациям | П | 010 | ||
| 10205 | физическим лицам | П | 010 | ||
| 10206 | нерезидентам | П | 010 | ||
103 |
| Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций | ||||
|
| принадлежащих: | ||||
| 10301 | Российской Федерации | П | 010 | ||
| 10302 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | ||
| 10303 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | ||
| 10304 | негосударственным организациям | П | 010 | ||
| 10305 | физическим лицам | П | 010 | ||
| 10306 | нерезидентам | П | 010 | ||
104 |
| Уставный капитал неакционерных банков | ||||
|
| Доли, принадлежащие: | ||||
| 10401 | Российской Федерации | П | 010 | ||
| 10402 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | ||
| 10403 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | ||
| 10404 | негосударственным организациям | П | 010 | ||
| 10405 | физическим лицам | П | 010 | ||
| 10406 | нерезидентам | П | 010 | ||
105 |
| Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком | ||||
| 10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | 034 | ||
| 10502 | Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников | А | новый | ||
106 |
| Добавочный капитал | ||||
| 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | 012 | ||
| 10602 | Эмиссионный доход | П | 012 | ||
| 10603 | Стоимость безвозмездно полученного имущества | П | новый | ||
| 10604 | Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) | П | новый | ||
| (счет дополнительно включен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У) | |||||
107 |
| Фонды | ||||
| 10701 | Резервный фонд | П | 011 | ||
| 10702 | Фонды специального назначения | П | 016 | ||
| 10703 | Фонды накопления | П | 018 | ||
| 10704 | Другие фонды | П | 012 | ||
| РАЗДЕЛ 2 |
| ||
|
|
|
| |
|
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
| |
202 |
| Наличная валюта и платежные документы |
| |
| 20202 | Касса кредитных организаций | А | 031, 060 |
| 20203 | Платежные документы в иностранной валюте | А | 060 |
| 20204 | Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У | ||
| 20205 | Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У | ||
| 20206 | Касса обменных пунктов | А | 035, 062 |
| 20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков | А | 033, 064 |
| 20208 | Денежные средства в банкоматах | А | 036, 063 |
| 20209 | Денежные средства в пути | А | 032, 061 |
|
| (наименования счета в редакции, введенной в действие с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У) | ||
| 20210 | Платежные документы в иностранной валюте в пути | А | 061 |
|
| (наименования счета в редакции, введенной в действие с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У) | ||
| ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ |
|
| |
203 |
| Драгоценные металлы |
|
|
| 20302 | Золото | А | 050 |
| 20303 | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | 049 |
| 20305 | Драгоценные металлы в пути | А | новый |
| 20306 | Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У | ||
| 20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | 046 |
| 20309 | Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | 048, 066 |
| 20310 | Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | 048, 066 |
| 20311 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) | А | 049, 050 |
| 20312 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков) | А | 049, 050 |
| 20313 | Депозитные счета банков в драгоценных металлах | П | 048, 066 |
| 20314 | Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П | 048, 066 |
| 20315 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках | А | 049, 050 |
| 20316 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах | А | 049, 050 |
| 20317 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | 049, 050 |
| 20318 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | 049, 050 |
| 20319 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | 049, 050 |
| 20320 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | 049, 050 |
| 20321 | Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами | П | новый |
| (счет дополнительно включен указанием Банка России от 30 ноября 1998 года N 428-У) | |||
| ||||
204 |
| Природные драгоценные камни |
|
|
| 20401 | Природные драгоценные камни | А | 047 |
| 20402 | Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | 051 |
| 20403 | Природные драгоценные камни в пути | А | новый |
| 20404 | Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У | ||
