ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 20 декабря 2000 года N 868-У


О внесении изменений и дополнений в “Правила ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”
от 18 июня 1997 года N 61

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2003 года на основании  
указания Банка России от 5 декабря 2002 года N 1216-У
____________________________________________________________________

1. Внести в “Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У (“Вестник Банка России” от 29.07.97 N 49, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55), следующие изменения и дополнения.

1.1. В раздел 5 “Операции с ценными бумагами” главы А. “Балансовые счета” Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации внести следующие изменения и дополнения:

1.1.1. Наименование счета N 52401 заменить на “Выпущенные облигации к исполнению”.

1.1.2. Наименование счета N 52402 заменить на “Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению”.

1.1.3. Наименование счета N 52403 заменить на “Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению”.

1.1.4. Наименование счета N 52404 заменить на “Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению”.

1.1.5. Наименование счета N 52405 заменить на “Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению”.

1.1.6. Наименование счета N 52406 заменить на “Векселя к исполнению”.

1.2. В часть II. “Характеристика счетов” Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1. В главу А. “Балансовые счета” внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.1. В пункт 5.6 внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.1.1. Первое предложение первого абзаца изложить в следующей редакции:

“Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств) по срокам обращения и/или погашения”.

1.2.1.1.2. В третьем абзаце слова “продаже”, “продаются”, “продажи” заменить соответственно словами “размещении”, “размещаются”, “размещения”.

1.2.1.1.3. Пятый и шестой абзацы изложить в новой редакции, после шестого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:

“при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и/или установленного срока погашения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владелец является физическим лицом);

при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению;

при истечении срока обращения и/или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению”.

1.2.1.1.4. Восьмой абзац изложить в редакции:

“Аналитический учет ведется:”.

1.2.1.2. Пункт 5.7 изложить в следующей редакции:

“5.7. Назначение счета: учет обязательств банка, закрепленных выпущенными им долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в день предъявления (счета N 52401-52406); подлежащих выплате по процентам (купонам), по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет N 52407). Счет пассивный.

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения и/или погашения переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения и/или установленного срока погашения ценной бумаги, либо дате очередной выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с действующим законодательством по ценным бумагам.

Предъявленные к платежу векселя “во столько-то времени от предъявления” переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего рабочего дня, предшествующего обусловленной дате погашения.

Если по каким-либо причинам вексель “по предъявлении” не оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной организацией к оплате, до истечения срока обращения и/или установленного срока погашения, но не оплаченным в день предъявления.

При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления перенос подлежащих выплате сумм на счет N 524 может не осуществляться. При этом выплаты по таким ценным бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов N 521-523 и 52501”.

1.2.1.3. В третьем и четвертом абзацах пункта 5.7.1 слова “со счетом по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам” исключить.

1.2.1.4. В пункт 5.8 внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.4.1. После пятого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:

“- при оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое лицо)”.

1.2.1.4.2. Седьмой абзац изложить в редакции:

“Аналитический учет по счету N 52501 ведется:”.

1.2.2. В главу В. “Внебалансовые счета” внести следующие изменения и дополнения:

1.2.2.1. Пятый абзац пункта 9.3.3 изложить в следующей редакции:

“- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и/или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетом N 99999”.

1.2.2.2. После пятого абзаца пункта 9.3.5 дополнить новым абзацем следующего содержания:

“- при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805”.

1.3. В приложении 9 “Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю” к Правилам после счета N 519 дополнить счетами N 52501 “Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам” и N 52502 “Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам”.

1.4. В раздел 5 “Операции с ценными бумагами” главы А. “Балансовые счета” приложения 14 “Баланс кредитной организации Российской Федерации” Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.4.1. Наименование счета N 52401 заменить на “Выпущенные облигации к исполнению”.

1.4.2. Наименование счета N 52402 заменить на “Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению”.

1.4.3. Наименование счета N 52403 заменить на “Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению”.

1.4.4. Наименование счета N 52404 заменить на “Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению”.

1.4.5. Наименование счета N 52405 заменить на “Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению”.

1.4.6. Наименование счета N 52406 заменить на “Векселя к исполнению”.

2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в “Вестнике Банка России”.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко