ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 июля 1996 года N 294


О дополнении N 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17

             (с изменениями на 11 февраля 1997 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 23 мая 2001 года на основании
указания Банка России
 от 17 мая 2001 года N 971-У
____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

Начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года, отчетность представляется в соответствии с требованиями новой Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1 октября 1997 года N 17, утвержденной приказом Банка России от 01.10.97 N 02-429, введенным в действие с 15 октября 1997 года.

Документ с изменениями, внесенными:

письмом ЦБ России от 27 августа 1996 года N 319;

письмом ЦБ России от 11 февраля 1997 года N 411 (Вестник Банка России, N 10, 20.02.97).

____________________________________________________________________

Учитывая предложения по дальнейшему совершенствованию общей финансовой отчетности, содержащиеся в аналитических записках Главных Управлений (Национальных Банков) Центрального Банка Российской Федерации, а также предложения подразделений Банка России по включению в указанную отчетность новых форм и приложений, Банк России разработал и при этом направляет Дополнение N 3 к Временной инструкции ЦБ РФ от 24 августа 1993 года N 17.

Срочно доведите до сведения коммерческих банков, расположенных в регионе.

Дополнение N 3
 к Временной Инструкции Банка России
 от 24 августа 1993 года N 17

I. Данным письмом вводятся новые формы общей финансовой отчетности, начиная с отчетности на 1-ое августа 1996 года:

1) обязательная к представлению на ежеквартальной основе

"Справка о движении фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам" (приложение N 12).

В связи с введением в общую финансовую отчетность указанного приложения, отменяется представление коммерческими банками в Главные Управления (Национальные Банки) ЦБ РФ приложения N 3 к письму Банка России от 20.12.94 N 130а.

Справка заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода (за квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год).

2) обязательный к представлению на ежемесячной основе

"Анализ показателей по процентной политике коммерческого банка", состоящий из двух приложений:

1. Таблица анализа процентных ставок по кредитам, предоставленным банком за месяц (приложение N 21).

2. Таблица анализа процентных ставок по привлеченным вкладам и депозитам за месяц (приложение N 22).

II. При составлении приложений 21 и 22 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за соответствующий месяц.

Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация.

Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и депозитов физических лиц на срок до 1 месяца. Объем кредитов (депозитов) учитывается по обороту за весь отчетный месяц.

В колонках 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов.

Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:

P   = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... + Vn x Pn) : (V1 + V2 +...+ Vn),

  av  

где

V1, V2, ... Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс.рублей.

P1, P2, ..., Pn - номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.

В колонках 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

T = (V1 x T1 + V2 x T2 + ... + Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn), где

T1, T2, ..., Tn - срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору, договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.

Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на день составления отчета.

СПРАВКА О ДВИЖЕНИИ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННОГО РЕЗЕРВА
НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

1. Входящий остаток  

2. Доначислено (всего):

2.1. вследствие выдачи новых ссуд

2.2. вследствие изменения качества ссуд

2.3. вследствие доначисления резерва по валютным ссудам при изменении курса рубля к иностранным валютам

3. Списано резерва (всего):

3.1. использовано на списание безнадежных ссуд

3.2. вследствие погашения ссуд

3.3. вследствие изменения качества ссуд

3.4. вследствие изменения курса рубля к иностранным валютам  

4. Остаток на отчетную дату (1+2-3)  

Справочно:

5.1. Ссудная задолженность, списанная в убыток (внебалансовый сч.9971)  

5.2. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по кредитам банка (внебалансовый сч.9930)

Входящий остаток (стр.1) равен кредитовому остатку балансового счета 945 на начало отчетного периода.

стр.2 = стр.2.1 + стр.2.2 + стр.2.3

стр.3 = стр.3.1 + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4

Остаток на отчетную дату (стр.4) = ст.7 приложения N 1 графа "Предварительные данные" = стр.9 кол.13 приложения N 3

II. Изменения, содержащиеся в пунктах II-X данного Дополнения, вводятся с 1 июля 1996 года. Сроки и периодичность представления приложений, входящих в состав общей финансовой отчетности, установлены письмами Центрального Банка Российской Федерации от 01.03.96 N 243 и от 07.03.96 N 35-96.

Анализ финансового состояния коммерческих банков региона на основе данных всех представляемых в рамках надзора форм отчетности, включая общую финансовую отчетность, проводится территориальными управлениями Банка России и включается в аналитическую записку о результатах анализа деятельности кредитных организаций за отчетный период.

В части анализа деятельности коммерческих банков региона на основе общей финансовой отчетности должна содержаться следующая информация:

1) сведения о количестве банков данного региона, представивших финансовую отчетность;

2) перечень банков, не представивших отчетность, и причины, по которым эта отчетность не представлена;

3) анализ показателей деятельности коммерческих банков.

Аналитическая записка представляется на квартальные даты в Департамент банковского надзора не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Предложения и замечания по совершенствованию общей финансовой отчетности представляются непосредственно в Управление методологии пруденциального надзора Департамента пруденциального банковского надзора (абзац в редакции, введенной в действие с 1 августа 1996 года письмом ЦБ России от 27 августа 1996 года N 319).

III. В связи с открытием новых балансовых счетов, а также учитывая предложения и замечания Главных Управлений (Национальных Банков) ЦБ РФ, в приложении N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:

1) в статью 1 "Денежные средства, счета в Центральном банке" в колонку 2 "Счета плана счетов" включить балансовый счет 033 "Операционная касса вне кассового узла".

2) в статью 3 "Государственные долговые обязательства" включить балансовый счет "083 в части облигаций, приравненных к государственным ценным бумагам".

3) в статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить "оставшаяся часть 083".

4) исключить из статьи 5 "Кредиты" балансовые счета 180, 182; включить перед балансовым счетом 145 слова "дебетовое сальдо", после балансового счета 41 включить "(кроме 411, 412)", включить "дебетовое сальдо (18-17)".

5) в статью 12 "Прочие активы" включить балансовые счета 685 и 917.

6) в статью 16 "Средства клиентов" перед балансовым счетом 145 включить слова "кредитовое сальдо", после балансового счета 145 включить "кредитовое сальдо (17-18)", после балансового счета 907 включить балансовый счет 915.

7) в статью 19 "Прочие обязательства" включить балансовые счета 686 и 918.

8) в статью 25 "Прибыль, оставленная в распоряжении банка" включить балансовый счет 017, исключить балансовый счет 019.

9) в статью 27 "Прибыль (убыток) отчетного периода" включить балансовый счет 019.

IV. Для выделения процентов, просроченных свыше 30 дней, входящих в корректировку А25, кроме анализа балансового счета 943 необходимо провести анализ балансового счета 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте", а также анализ балансового счета 065 "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах" и 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" в части просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами Федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ на возвратной и платной основе, а также анализ балансового счета 947 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" в части процентов по векселям, не погашенным в срок (абзац дополнен с 1 августа 1996 года письмом ЦБ России от 27 августа 1996 года N 319; дополнен, начиная с отчетности на 1 марта 1997 года, письмом ЦБ России от 11 февраля 1997 года N 411).

В целях совершенствования представляемой коммерческими банками общей финансовой отчетности при анализе остатков балансовых счетов 065, 682, 904 и 943 следует выделять проценты, просроченные свыше 30 дней, которые включаются в корректировку А25 "Проценты, просроченные свыше 30 дней" (абзац дополнен, начиная с отчетности на 1 марта 1997 года, письмом ЦБ России от 11 февраля 1997 года N 411).

Выделение сумм, которые ранее отражались в корректировках А22 и А23, приводит к завышению прибыли коммерческого банка. Как правило, проценты, просроченные до 30 дней, нереальны ко взысканию.

В связи с этим целесообразно сократить до 5 дней срок, по которому просроченные проценты следует отражать в статье доходов.

Корректировки А22 и А23 будут включать в себя проценты, просроченные до 5 дней (включительно) и изменяют свое название на следующие:

А22 - "Проценты к получению от клиентов, просроченные до 5 дней",

А23 - "Проценты к получению от банков, просроченные до 5 дней".